深圳建工集團內(nèi)部審計工作管理辦法1、為建立集團有限公司以下簡稱集團公司對子公司、控股公司有效的監(jiān)督體系,完善內(nèi)部審計制度,加強對子公司、控股公司經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督,維護財經(jīng)法紀,維護出資人的合法權(quán)益,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定以及市國資委、嘉興市審計局關(guān)于印發(fā)〈嘉興市國有資產(chǎn)經(jīng)營投資公司內(nèi)部審計管理試行辦法〉的通知嘉國資200630號等有關(guān)法規(guī),結(jié)合集團公司的實際情況,特制定本試行辦法;2、集團公司本部設(shè)置財務(wù)審計部,配備專職內(nèi)部審計人員,在集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,負責對集團公司子公司、控股公司的內(nèi)部審計工作;3、在審計管轄范圍內(nèi),集團公司財務(wù)審計部履行以下主要職責：3.1制定集團公司內(nèi)部審計工作制度,編制集團公司年度內(nèi)部審計工作計劃；3.2參與集團公司及所屬單位年度財務(wù)決算的審計工作,并對集團公司及所屬單位年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督；3.3對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或未規(guī)定須委托社會中介機構(gòu)審計的集團公司所屬內(nèi)部單位定期組織內(nèi)部審計；3.4對所屬單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及資產(chǎn)重組、兼并、分立、注銷等有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；3.5對集團公司內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位的負責人進行任期經(jīng)濟責任審計；3.6對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬單位進行專項經(jīng)濟責任審計工作；3.7對集團公司及所屬單位的基建工程和技術(shù)改造、維修等的立項、概預(yù)算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；3.8對集團公司及所屬單位的物資勞務(wù)采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、研發(fā)資金科研經(jīng)費、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；3.9對集團公司及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋,對企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋；3.10對集團公司及所屬單位年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進行檢查；3.11參與集團公司及所屬單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動的評價工作,依據(jù)集團公司有關(guān)經(jīng)營績效評價辦法進行；3.12加強對社會中介機構(gòu)開展集團公司及所屬單位有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督,并做好社會中介機構(gòu)聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督工作；3.13負責配合審計機關(guān)開展審計工作,負責配合紀檢、監(jiān)察部門開展財經(jīng)執(zhí)法執(zhí)紀審計；3.14法律、法規(guī)規(guī)定和集團公司主要負責人要求辦理的其他審計事項;4、集團公司財務(wù)審計部相關(guān)審計工作應(yīng)當與外部審計相互協(xié)調(diào),并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料;5、依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及內(nèi)部審計管理規(guī)章制度,集團公司財務(wù)審計部履行職責擁有以下必需的權(quán)限：5.1要求所屬單位按時報送財務(wù)預(yù)算、決算、會計報表、財務(wù)分析和其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的重要文件和資料；5.2要求所屬單位內(nèi)部審計人員或財務(wù)負責人在工作中發(fā)現(xiàn)重大違法違紀問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件、發(fā)生重大經(jīng)營風險時,應(yīng)及時報送相關(guān)數(shù)據(jù)和資料,并作出臨時制止決定；5.3參加所屬單位有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議,參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實,召開與審計事項有關(guān)的會議；5.4檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn),有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及其電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；5.5對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行調(diào)查,并取得相關(guān)證明材料；5.6對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為,可作出臨時制止決定,并及時向集團公司主要負責人報告；5.7集團公司授予的其他職權(quán);6、內(nèi)部審計工作的主要程序是：6.1集團公司財務(wù)審計部應(yīng)當結(jié)合公司實際情況,制定年度審計工作計劃,并報經(jīng)集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準后實施；6.2集團公司財務(wù)審計部應(yīng)當在實施審計前5個工作日,向被審計單位送達審計通知書;對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù),審計通知書可在實施審計時送達；6.3被審計單位接到審計通知書后,應(yīng)做好財產(chǎn)清查、財務(wù)清理等各項準備工作,并向集團公司財務(wù)審計部提供下列資料：1、單位內(nèi)部管理制度；2、會計憑證、會計帳簿、會計報表、財務(wù)預(yù)算等有關(guān)資料；3、資產(chǎn)盤虧、變動及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)資料；4、企業(yè)投資、擔保和資產(chǎn)處置的有關(guān)資料；5、企業(yè)章程、經(jīng)營目標、合同或協(xié)議、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、董事會決議等有關(guān)資料；6、涉及訴訟、或有負債的有關(guān)資料；7、有關(guān)經(jīng)營管理的其它資料;6.4集團公司財務(wù)審計部在抵達被審計單位后,應(yīng)及時取得被審計單位關(guān)于所提供會計資料真實性、合法性、完整性的承諾書；6.5集團公司財務(wù)審計部的審計報告應(yīng)當與被審計單位交換審計意見;被審計單位有異議的,應(yīng)當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)向集團公司提出書面意見；逾期不提出的,視為無異議；6.6集團公司財務(wù)審計部的審計報告上報集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后,由集團公司根據(jù)審定的意見,向被審計單位下達審計報告決定;7、集團公司財務(wù)審計部對辦結(jié)的審計事項,應(yīng)當建立審計檔案;審計檔案按照有關(guān)規(guī)定管理;8、集團公司財務(wù)審計部對主要審計項目應(yīng)當進行后續(xù)審計監(jiān)督,督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況;9、內(nèi)部審計工作的主要要求是：9.1集團公司財務(wù)審計部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團公司內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作,對出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性承擔責任,并依法接受國資委、國家審計機關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估；9.2集團公司財務(wù)審計部對違反國家法律法規(guī)和集團公司內(nèi)部管理制度的行為及時報告,提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的集團公司內(nèi)部控制管理漏洞,及時提出改進建議；9.3集團公司財務(wù)審計部在實施內(nèi)部審計時,應(yīng)當在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上,采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù),以支持審計結(jié)論和審計建議；9.4集團公司財務(wù)審計部應(yīng)當每年向集團公司領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告;10、內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范10.1內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,取得內(nèi)部審計崗位資格證書,定期接受相關(guān)業(yè)務(wù)培訓,不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力和工作水平；10.2內(nèi)部審計人員應(yīng)當堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔,保守秘密,不得濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守,不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動；10.3內(nèi)部審計人員與審計事項、被審計單位有利害關(guān)系的,應(yīng)當回避;11、集團公司財務(wù)審計部依法行使職權(quán)和履行職責,集團公司各職能機構(gòu)及所屬單位應(yīng)當積極配合內(nèi)部審計工作;任何組織和個人不得對認真履行職責的內(nèi)部審計人員進行打擊報復(fù);12、處罰措施：12.1對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密行為的內(nèi)部審計人員,由集團公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分；12.2被審計單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計決定的,集團公司應(yīng)責令其限期改正；情節(jié)嚴重的,集團公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理;13、集團公司財務(wù)審計部認為有必要時,可以將內(nèi)部審計項目委托給社