會(huì)計(jì)實(shí)操文庫KTV俱樂部的賬務(wù)處理示例-做賬實(shí)操1.采購業(yè)務(wù)酒水、食品采購：KTV俱樂部從供應(yīng)商處采購酒水和食品。假設(shè)采購一批啤酒，價(jià)值5000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存商品啤酒5000貸：銀行存款5000設(shè)備采購：購置新的音響設(shè)備，價(jià)值30000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)音響設(shè)備30000貸：銀行存款30000每月計(jì)提折舊（30000÷（5×12））：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊500貸：累計(jì)折舊音響設(shè)備5002.收入業(yè)務(wù)包房收入：某包房一晚收費(fèi)300元，客人以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金300貸：主營業(yè)務(wù)收入包房收入300酒水、食品銷售：客人在包房內(nèi)消費(fèi)酒水和食品，消費(fèi)金額為1000元，以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金1000貸：主營業(yè)務(wù)收入酒水食品銷售收入10003.成本業(yè)務(wù)酒水、食品成本結(jié)轉(zhuǎn)：假設(shè)客人消費(fèi)的酒水和食品成本為600元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本酒水食品成本600貸：庫存商品（根據(jù)具體商品明細(xì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)）600人工成本：支付員工當(dāng)月工資，包括服務(wù)員、收銀員等，共計(jì)20000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬工資20000貸：銀行存款20000同時(shí)，計(jì)提工資時(shí)（假設(shè)全部計(jì)入當(dāng)期成本）：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本20000貸：應(yīng)付職工薪酬工資200004.費(fèi)用業(yè)務(wù)房租費(fèi)用：每月支付場地租金10000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用房租10000貸：銀行存款10000水電費(fèi)：支付當(dāng)月水電費(fèi)3000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用水電費(fèi)3000貸：銀行存款3000廣告宣傳費(fèi)用：為吸引顧客，投放廣告花費(fèi)5000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳5000貸：銀行存款50005.其他業(yè)務(wù)會(huì)員充值業(yè)務(wù)：顧客充值會(huì)員卡1000元，以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金1000貸：預(yù)收賬款會(huì)員卡充值1000當(dāng)會(huì)員消費(fèi)時(shí)，假設(shè)消費(fèi)800元：