2024年個(gè)人所得稅培訓(xùn)演講人：日期：個(gè)人所得稅基本概念與原則2024年個(gè)人所得稅新政策解讀個(gè)人所得稅計(jì)算方法與技巧分享申報(bào)繳納流程演示與輔導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)防范與合規(guī)經(jīng)營(yíng)建議案例分析與互動(dòng)環(huán)節(jié)目錄CONTENTS01個(gè)人所得稅基本概念與原則CHAPTER個(gè)人所得稅是以自然人、公司或法人為征稅單位的一種稅，是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅征納與管理過程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。定義個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等多重作用。作用個(gè)人所得稅定義及作用納稅人身份識(shí)別與義務(wù)非居民納稅義務(wù)人指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。納稅人義務(wù)包括依法進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納稅款、保管相關(guān)憑證等。居民納稅義務(wù)人指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)。030201征稅范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得等。對(duì)象分類根據(jù)所得來源和性質(zhì)不同，個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象可分為居民納稅人和非居民納稅人，以及不同所得項(xiàng)目。征稅范圍與對(duì)象分類個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率相結(jié)合的稅率結(jié)構(gòu)，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同級(jí)別分別適用不同稅率。稅率結(jié)構(gòu)包括免征個(gè)人所得稅、減征個(gè)人所得稅、稅收協(xié)定優(yōu)惠等。其中，免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委等單位頒發(fā)的獎(jiǎng)金、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息等；減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括殘疾、孤老人員和烈屬的所得，因自然災(zāi)害遭受重大損失的所得等。優(yōu)惠政策稅率結(jié)構(gòu)及優(yōu)惠政策022024年個(gè)人所得稅新政策解讀CHAPTER為縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)更公平的稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)個(gè)人所得稅政策進(jìn)行調(diào)整。稅收公平適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，調(diào)整稅收政策以促進(jìn)消費(fèi)和投資。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)適應(yīng)進(jìn)一步完善個(gè)人所得稅制度，提高稅收征管效率和公平性。稅收制度完善新政策背景及目的分析010203預(yù)計(jì)起征點(diǎn)將適當(dāng)提高，以減輕中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)。起征點(diǎn)提高起征點(diǎn)提高將使更多中低收入者免于繳稅，同時(shí)減輕納稅人的經(jīng)濟(jì)壓力。影響范圍起征點(diǎn)提高可能會(huì)導(dǎo)致稅收收入減少，但有助于促進(jìn)消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收收入變化起征點(diǎn)調(diào)整與影響預(yù)測(cè)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目梳理子女教育納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，可以按照一定比例扣除。繼續(xù)教育納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育或職業(yè)培訓(xùn)的相關(guān)支出，可以按照一定比例扣除。大病醫(yī)療納稅人及其配偶、子女發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用支出，可以在規(guī)定限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。住房貸款利息納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以按照一定比例扣除。其他相關(guān)政策變動(dòng)提示稅收優(yōu)惠政策調(diào)整根據(jù)國(guó)家政策需要，可能會(huì)對(duì)某些行業(yè)或地區(qū)給予稅收優(yōu)惠。稅務(wù)部門將加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的征管力度，打擊偷稅漏稅行為。稅收征管加強(qiáng)稅務(wù)部門將不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，方便納稅人繳稅。納稅服務(wù)優(yōu)化03個(gè)人所得稅計(jì)算方法與技巧分享CHAPTER按照納稅年度累計(jì)收入額減除累計(jì)免稅額、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額計(jì)算。累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法對(duì)于特定項(xiàng)目如稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等，可按照單獨(dú)計(jì)算法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。單獨(dú)計(jì)算法居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，需依法繳納個(gè)人所得稅，并計(jì)算境外所得的應(yīng)納稅所得額。境外所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法稅率適用原則根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間，適用不同的稅率。速算扣除數(shù)應(yīng)用為方便計(jì)算，可使用速算扣除數(shù)直接計(jì)算應(yīng)納稅額，避免逐級(jí)計(jì)算。稅率適用原則及速算扣除數(shù)應(yīng)用退稅條件年度匯算清繳時(shí)，已預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，可申請(qǐng)退稅。免稅條件包括省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委等發(fā)放的獎(jiǎng)金、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息等。減稅條件如殘疾、孤老人員和烈屬等可享受減稅優(yōu)惠。免稅、減稅、退稅條件解讀實(shí)際操作中注意事項(xiàng)和技巧準(zhǔn)確記錄收入確保所有收入都依法申報(bào)納稅，避免漏報(bào)或誤報(bào)。合理利用專項(xiàng)附加扣除根據(jù)自身情況合理利用專項(xiàng)附加扣除，降低應(yīng)納稅額。及時(shí)更新個(gè)人信息如有變更，及時(shí)通知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保信息準(zhǔn)確性。保留相關(guān)憑證妥善保管與納稅相關(guān)的憑證和文件，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。04申報(bào)繳納流程演示與輔導(dǎo)CHAPTER線上申報(bào)通過稅務(wù)網(wǎng)站或手機(jī)APP進(jìn)行申報(bào)，方便快捷，可隨時(shí)隨地進(jìn)行操作，但需要具備一定的網(wǎng)絡(luò)知識(shí)和操作技能。線下申報(bào)前往稅務(wù)局窗口進(jìn)行申報(bào)，有專業(yè)人員指導(dǎo)，但需要耗費(fèi)時(shí)間和精力，且可能存在排隊(duì)等待的情況。申報(bào)方式選擇及優(yōu)缺點(diǎn)比較填寫申報(bào)表格要點(diǎn)提示仔細(xì)核對(duì)個(gè)人信息確保姓名、身份證號(hào)、聯(lián)系方式等基本信息準(zhǔn)確無誤。準(zhǔn)確填寫收入信息包括工資、獎(jiǎng)金、稿費(fèi)、投資收益等各項(xiàng)收入，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。合理安排扣除項(xiàng)目如子女教育、房貸利息等支出，需按照規(guī)定進(jìn)行扣除，以降低稅負(fù)。確認(rèn)申報(bào)信息無誤提交前務(wù)必仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)信息，確保無誤后再提交。線上繳納通過網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺(tái)等途徑進(jìn)行繳納，方便快捷，支持大額支付。線下繳納前往銀行柜臺(tái)、自助繳費(fèi)機(jī)或稅務(wù)局窗口進(jìn)行繳納，適合不會(huì)線上操作或需要現(xiàn)金支付的納稅人。支付限額根據(jù)銀行規(guī)定和稅務(wù)部門要求，設(shè)置合理的支付限額，確保資金安全。繳納渠道和支付限額說明個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)間為每年度結(jié)束后次年的3月1日至6月30日，需按時(shí)申報(bào)。申報(bào)時(shí)間關(guān)注稅務(wù)部門發(fā)布的最新稅收政策，了解相關(guān)優(yōu)惠政策和減免措施。稅收政策如有疑問，可通過稅務(wù)網(wǎng)站、客服熱線或稅務(wù)局窗口進(jìn)行咨詢，獲取專業(yè)解答。咨詢渠道常見問題解答和輔導(dǎo)01020305風(fēng)險(xiǎn)防范與合規(guī)經(jīng)營(yíng)建議CHAPTER通過偽造、變?cè)?、隱匿等手段進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，如虛報(bào)收入、虛列扣除項(xiàng)目等。應(yīng)納稅的個(gè)人或企業(yè)拒絕按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，或拒不繳納應(yīng)納稅款。采取轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)等手段逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅，或拒不執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳決定。偷逃稅款行為將受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)厲打擊，包括追繳稅款、滯納金、罰款等，并可能面臨刑事責(zé)任追究。偷逃稅款行為識(shí)別及后果虛假納稅申報(bào)拒不申報(bào)納稅逃避追繳欠稅后果嚴(yán)重合理利用稅收政策密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的調(diào)整，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。合理規(guī)劃個(gè)人收入通過合理安排工資、獎(jiǎng)金、福利等收入，避免收入過高導(dǎo)致稅負(fù)過重。投資避稅產(chǎn)品了解并投資符合國(guó)家稅收政策的避稅產(chǎn)品，如養(yǎng)老保險(xiǎn)、公積金等。咨詢專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)尋求專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的幫助，進(jìn)行稅務(wù)籌劃和合理避稅。合法避稅途徑探討企業(yè)內(nèi)部管理制度完善建議建立健全財(cái)務(wù)制度企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)稅務(wù)管理培訓(xùn)定期組織員工進(jìn)行稅務(wù)管理培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和操作技能。定期進(jìn)行稅務(wù)自查企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，提供必要的資料和協(xié)助。稅收政策不斷調(diào)整國(guó)家將根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和社會(huì)需求，不斷調(diào)整稅收政策，以適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要。稅務(wù)信息化程度提高稅務(wù)信息化程度將不斷提高，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的數(shù)字化、智能化和自動(dòng)化。稅務(wù)服務(wù)更加便捷稅務(wù)機(jī)關(guān)將不斷優(yōu)化服務(wù)流程，提高服務(wù)效率，為納稅人提供更加便捷、高效的稅務(wù)服務(wù)。稅收征管更加嚴(yán)格隨著稅收征管技術(shù)的不斷提高，稅務(wù)機(jī)關(guān)將加強(qiáng)對(duì)企業(yè)和個(gè)人的稅收監(jiān)管，打擊偷逃稅行為。行業(yè)監(jiān)管趨勢(shì)預(yù)測(cè)06案例分析與互動(dòng)環(huán)節(jié)CHAPTER典型案例分析工資薪金所得案例分析工資薪金所得的計(jì)稅方法、稅率及減免政策。勞務(wù)報(bào)酬所得案例解析勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅依據(jù)、稅率及稅前扣除項(xiàng)目。稿酬所得案例介紹稿酬所得的計(jì)稅方法、稅率及如何合理避稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得案例分析財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅依據(jù)、稅率及稅前扣除項(xiàng)目。學(xué)員可以針對(duì)個(gè)人所得稅政策、計(jì)算方法及稅務(wù)籌劃等問題進(jìn)行提問。提問方式講師針對(duì)學(xué)員提問進(jìn)行專業(yè)解答，并引導(dǎo)學(xué)員深入理解個(gè)人所得稅政策。解答方式通過提問與解答，增強(qiáng)學(xué)員與講師之間的互動(dòng)，提高培訓(xùn)效果?；?dòng)效果學(xué)員提問互動(dòng)環(huán)節(jié)010203經(jīng)驗(yàn)分享交流平臺(tái)學(xué)員分享邀請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的學(xué)員分享個(gè)人所得稅申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃等方面的經(jīng)驗(yàn)。講師對(duì)學(xué)員的分享進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，