《金融企業(yè)會計》課程教學大綱

課程代碼：ACC02012

課程性質(zhì)：專業(yè)選修課程

授課對象：會計、財務管理、金融等專業(yè)

開課學期：春/秋

總學時：36學時學分：2學分

講課學時：30學時實踐學時：6學時

指定教材：孟艷瓊，《金融企業(yè)會計》，武漢理工大學出版社，2012年

參考書目：

1.《企業(yè)會計準則》，財政部，經(jīng)濟科學出版社

2.《企業(yè)會計準則講解》，財政部會計司，人民出版社

3.《會計》，中注協(xié)，中國財政經(jīng)濟出版社

4.《國際會計準則2002》，中國財政經(jīng)濟出版社

5.《保險公司財務管理》，中國精算師協(xié)會，中國財政經(jīng)濟出版社

6.《新會計準則下金融企業(yè)會計實務》，電子工.業(yè)出版社

7.《金融企業(yè)會計學--商業(yè)銀行會計》，立信會計出版社

8.《金融企業(yè)會計實訓》，東北財經(jīng)大學出版社

9.《商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務》，上海財經(jīng)大學出版社

10.《商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務》，中國金融出版社

11.《模擬銀行操作實務》，化學工業(yè)出版社

12.《商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務》，中國金融出版社

13.《金融企業(yè)會計》，東北財經(jīng)大學出版社

14.《商業(yè)銀行會計》，上海財經(jīng)大學出版社

15.《金融企業(yè)會計》，中國金融出版社

教學目的：

學習《金融企業(yè)會計》這門課程，目的在于使學生明確會計在金融企業(yè)整體工作中的地

位、作用以及承擔的任務。要求了解金融企業(yè)會計工作的內(nèi)容以及核算、監(jiān)督、檢查、分析

等的基本理論、基本知識和基本技能，掌握金融企業(yè)會計的基本核算方法和各項業(yè)務處理方

法。要求運用多種教學手段使學生能夠具備從事會計工作的具體核算、組織管理以及運用會

計手段從事金融經(jīng)營和金融監(jiān)督工作的能力。同時，使學生在會計學理論認知水平和創(chuàng)新能

力方面得到明顯提升。

笫一章金融企業(yè)會計概論

課時：共2課時

教學內(nèi)容：

第一節(jié)金融企業(yè)與金融企業(yè)會計

一、金融企業(yè)

教學內(nèi)容要點：（1）金融企業(yè)的界定（2）商業(yè)銀行的三大業(yè)務類型

二、金融企業(yè)會計

教學內(nèi)容要點：（1）金融企業(yè)與會計（2）金融企業(yè)會計的特點（3）金融企業(yè)會計的職

能與任務

第二節(jié)金融企業(yè)會計基本假設和會計基礎

一、金融企.業(yè)會計基本假設

教學內(nèi)容要點：金融企業(yè)會計的基本假設：會計主體假設、持續(xù)經(jīng)營假設、會計分期

假設、貨幣計量假設。

二、金融企業(yè)會計的會計基礎

教學內(nèi)容要點：金融企業(yè)會計的會計基礎：權(quán)責發(fā)生制

第三節(jié)金融企業(yè)會計信息質(zhì)量要求

教學內(nèi)容要點：金融企業(yè)會計的信息質(zhì)量要求：可靠性；相關性；可理解性；可比性；實質(zhì)

重于形式：重要性：謹慎性：及時性。

第四節(jié)金融企業(yè)會計對象及其要素

一、金融企業(yè)會計對象

教學內(nèi)容要點：金融企業(yè)會計的對象，也就是金融企業(yè)資金運動。

二、金融企業(yè)會計要素

教學內(nèi)容要點：金融企業(yè)（商業(yè)銀行）會計要索的確認。（1）資產(chǎn)（2）負債（3）所

有者權(quán)益（4）收入（5）費用（6）利潤

思考題：

1、與其他專業(yè)會計相比，金融企業(yè)會計具有哪些特點？

2、什么是所有者權(quán)益？金融企業(yè)所有者權(quán)益的具體內(nèi)容有哪些？

3、什么是金融企業(yè)會計對象？金融企業(yè)會計要素包括哪些內(nèi)容？

第二章基本核算方法

課時：共2課時

教學內(nèi)容：

第一節(jié)會計科目

一、會計科目的設置原則

教學內(nèi)容要點：（1）會計科目的意義（2）會計科目的概念（3）會計科目的設置原則

二、會計科目的分類

教學內(nèi)容要點：（1）會計科目的分類（2）科目代號與賬號

第二節(jié)記賬方法

?、記賬方法的概念和種類

教學內(nèi)容要點：（1）記賬方法的概念單式記賬法（3）復式記賬法

二、借貸記賬法及其運用

教學內(nèi)容要點：（1）復式記賬中借貸記賬法的定義（2）記賬規(guī)則、記賬符號（3）

單式收付記賬法（4）完成簡單業(yè)務會計分錄的編制.

第三節(jié)會計憑證

一、會計憑證的種類

教學內(nèi)容要點：（I）會計憑證的意義與特點（2）會計憑證的種類（3）會計憑證的基

本要素

二、會計憑證的處理

教學內(nèi)容要點：（1）會計憑證的填制或受理（2）會計憑證的審核（3）會計憑證的

簽章（4）會計憑證的傳遞（5）會計憑證的整理、裝訂和保管

第四節(jié)賬務組織

一、明細核算系統(tǒng)

教學內(nèi)容要點：（1）分戶賬（2）登記簿（3）現(xiàn)金收入付出日記簿（4）余額表

二、綜合核算系統(tǒng)

教學內(nèi)容要點：（1）科目日結(jié)單（2）總賬（3）日計表

思考題：

1、什么是單式記賬法？如何運用？

2、什么是記賬憑證？商業(yè)銀行的記賬憑證有何特點？

3、單式憑證和復式憑證各有哪些優(yōu)缺點？

4、甲、乙、丙、丁四種分戶帳的主要區(qū)別何在？

5、簡述商業(yè)銀行會計憑證處理的主要內(nèi)容。

6、金融企業(yè)會計憑證傳遞的基本要求有哪些？

7、試述商業(yè)銀行基本憑證的種類。

第三章存款業(yè)務的核算

課時：共6課時（加實踐1課時）

第一節(jié)存款業(yè)務概述

一、存款的分類

教學內(nèi)容要點：掌握不同分類標準下的存款的分類.

二、銀行結(jié)算賬戶的開立與管理

教學內(nèi)容要點：（1）銀行結(jié)算賬戶的開立（2）銀行結(jié)算賬戶的管理

三、存款業(yè)務會計科目的設置

教學內(nèi)容要點：（1）吸收存款（2）利息支出（3）應付利息

第二節(jié)單位存款業(yè)務的核算

一、單位活期存款的核算

教學內(nèi)容要點：（1）單位活期存款業(yè)務的類型（2）利息的計算（3）單位活期存款業(yè)

務的賬務處理

二、單位定期期存款的核算

教學內(nèi)容要點：（1）單位定期存款業(yè)務的類型（2）利息的計算（3）單位定期存款業(yè)

務的賬務處理

三、單位其他存款業(yè)務的核算

教學內(nèi)容要點：（1）單位其他存款業(yè)務的類型（2）單位其他存款業(yè)務的核算

第二節(jié)儲蓄存款業(yè)務的核算

一、儲蓄存款的種類

教學內(nèi)容要點：（1）活期儲蓄存款（2）定期儲蓄存款（3）定活兩便儲蓄存款（4）

教育儲蓄存款（5）個人通知存款

二、活期儲蓄存款的核算

教學內(nèi)容要點：（1）開戶（2）續(xù)存（3）支取（4）銷戶（5）利息計算與核算

三、定期儲蓄存款的核算

教學內(nèi)容要點：（1）整存整取定期儲蓄存款的核算（2）零存整取定期儲蓄存款的核

算（3）整存零取定期儲蓄存款的核算（4）存本取總定期儲蓄存款的核算（5）其他

儲蓄存款的核算

思考題：

1、存款的種類有哪些？

2、單位活期存款的利息如何計算？

第四章商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算

課時：共2課時

教學內(nèi)容：

一、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算

教學內(nèi)容要點：（1）商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來（2）系統(tǒng)內(nèi)資金清算

二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算

教學內(nèi)容要點：（1）商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來中資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務范圍與處理流程

（2）會計科目的設置（3）匯劃款項與資金清算的核算

思考題：

1、系統(tǒng)內(nèi)往來和系統(tǒng)內(nèi)資金清算的含義是什么？

2、簡述資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務范圍與處理流程。

第五章金融機構(gòu)往來的核算

課時：共5課時（加實踐1課時）

教學內(nèi)容：

第一節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算

一、向中央銀行存取現(xiàn)金與繳存存款的核算

（I）商業(yè)銀行準備金存款賬戶的開立（2）商業(yè)銀行向人民銀行存取款項的賬戶設置

（3）向央行繳存存款的賬戶設置（4）賬務處理

二、向中央銀行再貸款與再貼現(xiàn)的核算

教學內(nèi)容要點：（I）再貸款業(yè)務的界定，及再貸款業(yè)務的核算（2）再貼現(xiàn)業(yè)務的界

定，及再貼現(xiàn)業(yè)務的核算

第二節(jié)商業(yè)銀行之間往來的核算

一、同城票據(jù)交換的核算

教學內(nèi)容要點：（1）同城票據(jù)交換的基本做法（2）同城票據(jù)交換中提出行與提入

行的會計處理

二、同業(yè)間存放款項的核算

教學內(nèi)容要點：（1）同業(yè)間存放款項的賬戶設置（2）會計處理

三、同業(yè)拆借的核算

教學內(nèi)容要點：（1）同業(yè)間拆借款項的賬戶設置（2）會計處理

思考題：

1、什么是金融機構(gòu)往來？金融機構(gòu)往來的內(nèi)容包括哪些？

2、商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務包括哪些內(nèi)容？

3、商業(yè)銀行之間往來包括哪些內(nèi)容？

4、什么是同城票據(jù)交換？其基本做法是什么？

第六章支付結(jié)算業(yè)務的核算

課時：共7課時（加實踐1課時）

教學內(nèi)容：

第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務概述

教學內(nèi)容要點：（1）支付結(jié)算的概念（2）支付結(jié)算的原則（3）支付結(jié)算的紀律（4）

支付結(jié)算方式的種類

第二節(jié)票據(jù)結(jié)算的核算

一、支票業(yè)務的核算

教學內(nèi)容要點：（1）支票的基本規(guī)定（2）不同情形下支票業(yè)務的核算

二、銀行本票業(yè)務的核算

教學內(nèi)容要點：Q）銀行本票的基本規(guī)定（2）不同情形下銀行本票業(yè)務的核算

三、銀行匯票業(yè)務的核算

教學內(nèi)容要點：（1）銀行匯票的基本規(guī)定（2）不同情形下銀行匯票業(yè)務的核算

四、商業(yè)匯票業(yè)務的核算

教學內(nèi)容要點：（1）商業(yè)匯票的概念與基本規(guī)定（2）商業(yè)承兌匯票的核算（3）銀行

承兌匯票的核算

第三節(jié)結(jié)算方式結(jié)算的核算

一、匯兌業(yè)務的核算

教學內(nèi)容要點：（1）匯兌的概念與基本規(guī)定（2）信匯（3）電匯（4）退匯

二、托收承付業(yè)務的核算

教學內(nèi)容要點：（1）托收承付的基本規(guī)定（2）不同情形下托收承付業(yè)務的核算

三、委托收款業(yè)務的核算

教學內(nèi)容要點：（1）委托收款的基本規(guī)定（2〉不同情形下委托收款業(yè)務的核算

第四節(jié)信用卡的核算

教學內(nèi)容要點：（1）信用卡的基本規(guī)定（2）不同情形下信用卡業(yè)務的核算。

思考題：

1、什么是支付結(jié)算？支付結(jié)算方式主要有哪幾種？

2、異地支付結(jié)算包括哪匚種？同城支付結(jié)算包括哪幾種？

第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務的核算

課時：共4課時

教學內(nèi)容：

第一節(jié)貸款業(yè)務的核算

一、貸款業(yè)務概述

教學內(nèi)容要點：（1）貸款的意義和種類（2）貸款業(yè)務會計科目的設置

二、信用貸款的核算

教學內(nèi)容要點：（1）信用貸款發(fā)放的核算（2）信用貸款的后續(xù)計量與核算（3）

信用貸款收問的核算

三、擔保貸款的核算

教學內(nèi)容要點：（1）保證貸款的核算（2）抵押貸款的核算（3）質(zhì)押貸款的核算

四、貸款減值的核算

教學內(nèi)容要點：（1）貸款損失準備的計提范圍（2）貸款減值損失的確認與計量（3）

貸款發(fā)生減值的核算（4）計提減值貸款利息的核算（5）減值貸款價值恢復的核算

（6）收回減值貸款的核算（7）轉(zhuǎn)銷呆賬貸款的核算（8）已轉(zhuǎn)銷的貸款又收回的核算

第二節(jié)票據(jù)貼現(xiàn)的核算

教學內(nèi)容要點：（1）票據(jù)貼現(xiàn)概述（2）會計科目設置（3）貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)

的核算（4）貼現(xiàn)匯票到期銀行收回票款的核算

思考題：

1、貸款的種類有哪些？

2、貼現(xiàn)貸款與一般貸款的異同點何在？

第八章外匯業(yè)務的核算

課時：共4課時

教學內(nèi)容：

第一節(jié)外匯業(yè)務的核算

一、外匯的概念和種類

教學內(nèi)容要點：（1）外匯的概念（2）外匯的種類

二、外匯業(yè)務核算的基礎

教學內(nèi)容要點：（1）外匯業(yè)務核算的主要內(nèi)容（2）匯率的標價方法（3）匯率的

種類（4）外匯業(yè)務的核算方法…外匯統(tǒng)賬制、外匯分賬制

第二節(jié)外匯買賣的核算

一、外匯買賣的賬務組織

教學內(nèi)容要點：（1）“貨幣兌換”科目的設置（2）貨幣兌換科目憑證（3）貨幣兌

換科目賬簿

二、外匯買賣的核算

教學內(nèi)容要點：（1）買入外匯的核算（2）賣出外匯的核算（3）套匯的核算

第三節(jié)外匯存款業(yè)務的核算

一、單位外匯存款的核算

教學內(nèi)容要點：（1）單位活期外匯存款的核算（2）單位定期外匯存款的核算

二、個人外匯存款的核算

教學內(nèi)容要點：（1）個人活期外匯存款的核算（2）個人定期外匯存款的核算

第四節(jié)外匯貸款業(yè)務的核算

一、短期外匯貸款的核算

教學內(nèi)容要點：（1）外匯貸款發(fā)放（2）外匯貸款計息（3）外匯貸款收回

二、進口買方信貸的核算

教學內(nèi)容要點：（1）對外簽訂信貸協(xié)議（2）支付定金（3）使用貸款（4）對

外償還貸款本息（5）對內(nèi)收回貸款本息

思考題：

1、什么是外匯存款？外匯存款的種類有哪些？

2、什么是外匯分賬制？其主要內(nèi)容是什么？

3、什么是外匯買賣？具體如何核算？

4、外匯貸款業(yè)務有哪些種類？如何核算？

第九章所有者權(quán)益與損益的核算

課時：共4課時（加綜合實踐2課時）

教學內(nèi)容：

第一節(jié)所有者權(quán)益的核算

一、所有者權(quán)益的概念與內(nèi)容

教學內(nèi)容要點：（1）實收資本（2）資本公積（3）盈余公積（4）一般風險準

備（5）未分配利潤

二、所有者權(quán)