2023年-2024年稅務(wù)師之稅法一自測提分題庫加精

品答案

單選題（共45題）

1、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款規(guī)定虛開發(fā)

票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】D

2、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

【答案】C

3、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：

取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷

售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付

給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬

元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目

所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5虬不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公

司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】A

4、單個細(xì)菌在固體培養(yǎng)基上繁殖后所形成的細(xì)菌集團(tuán)

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌體

【答案】C

5、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/

噸，最近時(shí)期同類原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

【答案】D

6、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅

利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)

務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】D

7、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1041.50

B.1042.70

C.1361.50

D.1360.00

【答案】B

8、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬

元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬

元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅渲谐^

國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)

構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅?，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例

為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】C

9、某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019

年H月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入

100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價(jià)

為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為（）萬元。

A.450

B.410

C.350

D.310

【答案】C

10、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進(jìn)電冰箱一批，取得的

增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、增值稅3.9萬元，當(dāng)月將該批電冰箱全

部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%,

則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

【答案】B

11、病原菌在機(jī)體局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調(diào)癥

【答案】C

12、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】C

13、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉

柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸，同

類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如

下：

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76

【答案】D

14、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000

噸，當(dāng)月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元

/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000

【答案】A

15、下列各項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)

按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】B

16、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及

石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為

0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

【答案】B

17、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)

營業(yè)務(wù)如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00

【答案】B

18、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是（）。

A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

B.允許抵免額等同于抵免限額

C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法

D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度

【答案】D

19、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)

轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】A

20、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)

務(wù)：

A.28

B.42

C.46

D.70

【答案】B

21、以下符合《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》的是（）。

A.機(jī)動車發(fā)票包括銷售新機(jī)動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系

統(tǒng)開票軟件中機(jī)動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票

B.除另有規(guī)定外，機(jī)動車發(fā)票均應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具

C.機(jī)動車發(fā)票僅指開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.開通機(jī)動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動車授權(quán)經(jīng)銷企

業(yè)、其他個人三種類型

【答案】B

22、下列應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行復(fù)合稅率的是（）。

A.啤酒

B.黃酒

C.成品油

D.白酒

【答案】D

23、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日

起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

24、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈物資）

B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出申請

C.企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)主主動放棄免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅后，36個月內(nèi)不得再次申

請免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，

海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施

【答案】C

25、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.政府機(jī)關(guān)、家庭和個人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納

稅人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適

用統(tǒng)一定額稅

C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】A

26、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。2019年12

月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1098

B.1099.80

C.1638

D.1638.80

【答案】B

27、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期

的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和

垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專

業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)

保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司

屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服

務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬

于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅

【答案】C

28、甲實(shí)木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生

產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64

【答案】C

29、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格折合人民幣60萬

元，支付購貨傭金1萬元，支付設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的裝配費(fèi)用2萬元，該貨物

運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。已知設(shè)備的

關(guān)稅稅率為20%o則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】C

30、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內(nèi)

采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬元、增值稅稅

額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物

的離岸價(jià)格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%,出口退稅

率為9%,月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說

法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】D

31、（2020年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】A

32、下列各項(xiàng)中，屬于營改增免征增值稅項(xiàng)目的是（）。

A.企業(yè)銷售自建自用住房

B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額

貸款取得的利息收入

【答案】D

33、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首

飾，向顧客收取差價(jià)20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬元。該金店當(dāng)月

增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】C

34、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月一

2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010

【答案】A

35、根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)

-建筑服務(wù)”計(jì)算增值稅的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【答案】A

36、（2013年真題）某4s店H月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格

為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。

該4s店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率

12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】C

37、（2012年）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)者購車環(huán)節(jié)

【答案】C

38、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理

不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保

管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】A

39、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以

清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30

日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)

稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】B

40、下列各項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】B

41、某4s店2012年H月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬

元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4s店

應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25虬消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】C

42、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.5.58

B.3.96

C.3.40

D.0.56

【答案】B

43、由偶然的原因所引起的的誤差

A.絕對誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差

【答案】D

44、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎

車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)

稅價(jià)格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】C

45、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0

B.54

C.35.1

D.48

【答案】B

多選題（共20題）

1、（2018年真題）關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確

的有（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

E.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

【答案】BC

2、從2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日

及以后開具的下列O憑證，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

【答案】ACD

3、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除

B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用

中計(jì)算扣除

C.土地增值稅清算時(shí)未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可

以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支

付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算

時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

【答案】ABD

4、下列哪項(xiàng)敘述與氮芥類抗腫瘤藥無關(guān)

A.作用機(jī)制是干擾腫瘤細(xì)胞代謝

B.分子中有烷基化部分

C.載體部分可提高藥物選擇性

D.作用機(jī)制是烷化作用

E.脂肪族氮芥在體內(nèi)生成乙撐亞胺

【答案】A

5、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有（）。

A,以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

B.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

C.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

D.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

E.以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的

【答案】CD

6、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資

B.超市將購進(jìn)食用油發(fā)放給員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護(hù)服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方

【答案】CD

7、關(guān)于增值稅征收范圍中，正確的有（）。

A.道路通行服務(wù)按不動產(chǎn)租賃

B.向客戶收取退票費(fèi)按其他現(xiàn)代服務(wù)

C.融資租賃按金融服務(wù)

D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃

E.融資性售后回租按租賃服務(wù)

【答案】AB

8、符合增值稅留抵退稅條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可享受更大力度的增值

稅留抵退稅政策。部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，是指按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，

生產(chǎn)并銷售規(guī)定產(chǎn)品或設(shè)備的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，

這些產(chǎn)品或設(shè)備包括（）。

A.專用設(shè)備及計(jì)算機(jī)

B.金屬礦物制品

C.通用設(shè)備

D.通信和其他電子設(shè)備

E.非金屬礦物制品

【答案】ACD

9、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)

總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬元/噸。

2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.應(yīng)按照合同約定的收款金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.應(yīng)按照實(shí)際收到的貨款計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.應(yīng)按照原油開采量計(jì)算繳納資源稅

D.應(yīng)在乙地繳納資源稅

E.應(yīng)按實(shí)際銷售量定額征收資源稅

【答案】AD

10、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A.銀行銷售金銀

B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

C.寄售商店代銷寄售物品

D.集郵公司銷售集郵商品

E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

【答案】AC

n、下列情形中，屬于服裝行業(yè)可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有

()O

A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增

量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元

B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的

C.納稅信用等級為A級或者B級

D.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅.出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情

形的

E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的

【答案】ACD

12、以下不符合境外旅客離境退稅政策的有()。

A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到200元人民幣

B.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)

C.離境日距退稅物品購買日不超過183天

D.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境

E.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

【答案】AC

13、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的有

()O

A.特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口貨物的專利技術(shù)

B.特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口貨物的商標(biāo)權(quán)

C.支付的特許權(quán)使用費(fèi)與進(jìn)口貨物無關(guān)

D.支付的特許權(quán)使用費(fèi)不構(gòu)成進(jìn)口貨物向境內(nèi)銷售的條件

E.支付的特許權(quán)使用費(fèi)用于進(jìn)口軟件的著作權(quán)

【答案】AB

14、Lieberman-Burchard反應(yīng)遇三商皂甘和留體皂昔都能有呈色反應(yīng)，區(qū)別二

者可根據(jù)

A.顏色變化不同，留體皂昔呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，三瓶皂昔最終

只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色

B.顏色變化不同，三菇皂昔呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，雷體皂昔最終

只能顯