2023助理會計師《經(jīng)濟法基礎》考試題庫

及答案

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一、單選題（60題）

1.2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機動船舶和凈噸位300噸的

非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每噸

4元°計算甲公司2021年度上述船舶應繳納車船稅稅額的下列算式中，

正確的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）^12x8=3200（元）

B.（600x2x4+300x2x4x50%）4-12x9=4500（元）

C.（600x2x4+300x2x4x50%）72x8=4000（元）

D.（600x2x4x50%+300x2X4）^12x9=3600（元）

2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中，”付款人名稱“不是必

須記載事項的是（）。

A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票

3.甲公司2019年度實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，職工教

育經(jīng)費支出70萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。

已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅

應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費支出金額是（）萬元。

A.85B.80C.70D.55

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效及提示付款期

限的表述中，正確的是（）。

A.持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起2年

B.持票人對銀行本票的提示付款期限自出票日起1個月

C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權自清償或被提起訴訟之日起6個

月

D.持票人對支票出票人的權利，自出票日起2年

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，簽發(fā)銀行本票時，欠缺下列記載事項不會導

致銀行本票無效的是（鹿

A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

6.下列情形中，應繳納資源稅的是（）。

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企

業(yè)采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶

的是（）o

A.臨時機構B.外國駐華機構C.異地常設機構D.境外機構

8.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低

工資標準為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當?shù)芈?/p>

工基本養(yǎng)老保險費中個人繳費比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工

資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險費為（）0

A.240元B.160元C.224元D.400元

9.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬薄被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

10.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動

合同，約定試用期4個月，試用期月工資3600元，試用期滿月

工資4500元。試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。

2019年11月4日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠

償金。已知，甲公司所在地月最低工資標準為2000元。根據(jù)勞動合同

法律制度的規(guī)定，甲公司依法應向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

11.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列

稅款中，應計入教育費附加計征依據(jù)的是（）。

A.城市維護建設稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅

款

12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)

的是（）。

A.機動船舶B.輪式專用機械車C.掛車D.商用客車

13.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務,2021年10月提

供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通

費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元;并支付本單位導游

工資2.12萬元。已知;旅游服務增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游

服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。甲旅游公司當月提供旅游服務增值

稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(萬元)

B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35?1(萬元)

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(萬元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(萬元)

14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應繳納土地增值稅的

是()O

A.土地使用權的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權的出讓D.房產(chǎn)的

繼承

15.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用，應繳納

增值稅，該業(yè)務屬于增值稅征稅范圍中的()。

A.交通運輸服務B.居民日常服務C.物流輔助服務D.商務輔助服務

16.中國公民林某2019年6月取得從公開市場購買的W上市公司股票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，隨后林

某將上述兩只股票于當月轉(zhuǎn)讓。林某持有w上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分別為20天和3個月。已知，股息所得個人所得稅稅率

為20%o根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算林某取得上述股息應

繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

17.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。2019年

11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設歷代兵器展

取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為3%o

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲博物館當月上述門票收入應繳納增

值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.36：（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（萬元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（萬元）

C.12.36；（1+3%）x3%=0.36（萬元）

D.61.8；（1+3%）x3%=1.8（萬元）

18.甲鹽礦為增值稅一般納稅人,占用土地中，礦井用地450000平方米,

生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5（X）0平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用

稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額為（）o

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施

的是（）。

A.查賬征收B.稅務行政復議C.稅收保全D.自行申報

20.何某對H市M縣稅務局作出的行政處罰行為不服,欲申請行政復議。

下列各項中，有權受理何某行政復議申請的是（）

A.H市稅務局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務局

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表

述.不正確的是（）。

A.實行簡易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣

增值稅進項稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票

22.甲企業(yè)應向稅務機關繳納增值稅120000元，實際繳納增值稅90000

元，應向稅務機關繳納消費稅60000元，實際繳納消費稅30000元，繳

納土地增值稅34000元,計算甲企業(yè)當月城市維護建設稅計稅依據(jù)（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

23.下列關于法人的表述中，不正確的是（）。

A.法人分為營利法人、非營利法人和特別法人

B.社會服務機構屬于捐助法人

C.事業(yè)單位屬于特別法人

D.法人可以依法設立分支機構

24.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于行政法規(guī)。（）

A.正確B.錯誤

25.甲銀行為增值稅一般納稅人,2019年第三季度提供貸款服務取得含增

值稅利息收入3180萬元，支付存款利息2650萬元。已知增值稅稅率為

6%0計算甲銀行該季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.3180x6%=190.8（萬元）

B.3180/（1+6%）x6%=180（萬元）

C.（3180-2650）x6%=31.8（萬元）

D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（萬元）

26.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購

進一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額

10000元。稅額300元，甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當月申報抵扣進項稅

額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的

進項稅額為（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

27.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護專

用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護專用設備，取得增值稅

專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得

稅應納稅所得額為180萬元。甲公司享受應納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)

惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%O甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅

稅額為（）o

A.18萬元B.37.5萬元C.11.1萬元D.15萬元

28.2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預收貨款結(jié)

算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預收80%

貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務消費稅

納稅義務發(fā)生時間為（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

29.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限為3個月,其中試用期為

15天。下列關于雙方權利義務的表述中，正確的是（）。

A.甲公司和王某均可隨時通知對方終止用工

B.甲公司可以在用工結(jié)束后一-次性向王某支付3個月的工資

C.王某在用工期內(nèi)不得與其他單位同時建立勞動關系

D.甲公司可與王某約定15天試用期

30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算

經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借

款的利息支出D.個人所得稅稅款

31.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬機構及其從

業(yè)人員應當履行的義務是（）o

A.對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負責委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實會計資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關會計處理相關問題予以解釋

32.下列關于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）。

A.甲公司委托P銀行收取支票款項，被背書人可繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時未記載背書日期，背書無效

D.張某在本票上背書時未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

33.2019年9月李某出版小說取得稿酬40000元。為創(chuàng)作該小說，李某

發(fā)生資料購買費等各種費用5000元。已知稿酬所得個人所得稅預扣率

為20%;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算:收入額減按70%

計算。計算李某該筆稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中,

正確的是（）o

A.40000x(1-20%)x70%x20%=4480(元)

B.40000X(1-20%)x20%=6400(元)

C.（40000-5000）X（1-20%）x70%x20%=3920（元）

D.（40000-5000）x（1-20%）x20%=5600（元）

34.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務，該批藥酒生產(chǎn)

成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元

/噸，不含增值稅平均銷售價格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價

格59000元/噸，已知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳

納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000X10%=6000（TE）

C.62000xl0%=6200（元）

D.35000xl0%=3500（元）

35.2013年3月12日，吳某應聘到甲公司工作，每月領取工資2000元，

直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。未及時訂立

書面勞動合同的工資補償為（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

36.2020年7月申請開立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀

行核準的是（）

A.乙學校申請開立一般存款賬戶

B.甲公司申請開立基本存款賬戶

C.丁公司申請開立臨時存款賬戶

D.丙預算單位申請開立專用存款賬戶

37.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一

批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的

折扣。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。

計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是

（）。

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（萬元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（萬元）

C.10xl3%=1.3（萬元）

D.10xl0%x13%=0.13（萬元）

38.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15曰提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，克要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制，其

月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求：

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與黃某

建立勞動關系的時間為（）0

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

39.甲公司購入一處辦公用房，購房合同載明的不含增值稅成交價格為

150萬元、不含增值稅裝修費300萬元、增值稅稅額為40.5萬元。已知

當?shù)匾?guī)定的契稅稅率4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定甲公司應繳納的契

稅稅額下列計算列式中，正確的是（）。

A.150x4%B.（150+40.5）x4%C.（150+300）*4%D.（150+300+40.5）x4%

40.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅

消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.外購已稅蒸鐳酒生產(chǎn)配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.

外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購已稅電池生產(chǎn)應稅摩托車

41.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應納

稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

42.2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于10月1日（國慶節(jié)）加

班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排補休。已知甲公司

實行標準工時制，鄒某的日工資為300元。計算甲公司依法支付鄒某10

月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）o

A.300x200%xl+300x150%x1=1050TE

B.300x300%xl+300x200%xl=1500元

C.300x200%xl+300x200%x1=1200元

D.300x300%xl+300x150%x1=1350元

43.2019年甲公司購入新辦公用房一處，不含增值稅價款500萬元；將

價值300萬元的舊辦公大樓與乙公司價值270萬元的房產(chǎn)進行交換，

取得乙公司支付的不含增值稅差價30萬元。已知，契稅適用稅率為

4%o根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司上述業(yè)務應繳納契稅稅額

的下列算式中，正確的是（）。

A.500x4%=20（萬元）

B.（500+300）x4%=32（萬元）

C.30x4%=1.2（萬元）

D.（500+270）x4%=30.8（萬元）

44.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應

納稅所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所

得稅。計算甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正

確的是（）。

A.210X20%=420（萬元）

B.210X125%X20%=5250（萬元）

C.210X50%X20%=21（萬元）

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)

45.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施

的是（）。

A.擔保B.拍賣C.凍結(jié)

46.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）

A.消費稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

47.2019年4月甲公司購進凈噸位900噸的拖船1艘，已知機動船舶車

船稅適用年基準稅額為每噸4元。計算公司2019年度該艘拖船應繳納

車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.900x4x50%4-12x9=1350元

B.900x4x50%=1800元

C.900x4^12x9=2700元

D.900x4=3600元

48.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范

圍的是（）。

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的

抵押

49.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用汽車計稅依據(jù)

的是（）

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價格

50.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于稅務機關在保證期間內(nèi)要求

納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是（）

A.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款和滯納金

D.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款，但不包括滯納金

51.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，雙方當事人可約定

試用期的是（）。

A.無固定期限勞動合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任務

為期限的勞動合同D.期限不滿3個月的勞動合同

52.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，準予在計算

企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）

A.正確B.錯誤

53.下列關于會計檔案銷毀的說法中，不正確的是（）。

A.單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案

鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限

C.對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構單獨進行，其他機構或人

員不能參與

54.甲公司因?qū)σ叶悇諜C關作出的對其罰款20萬元的史罰決定不服,向

乙稅務機關的上級機關申請行政復議。行政復議機關經(jīng)過書面審查作出

維持原處罰決定的復議決定。甲公司覺得自己確實理虧。希望撤回行政

復議申請，則下列說法中正確的是()。

A.申請人決定撤回申請的，可以撤回B.經(jīng)行政復議機關同意的?？梢猿?/p>

回C.經(jīng)被申請人同意的，可以撤回D.不得撤回

55.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產(chǎn)出來的應稅消費品計

算征稅時，準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是

A.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的涂料B.外購已稅珠寶生產(chǎn)的粕金鑲嵌首飾C.

外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

56.甲汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人。2019年10月零售超豪華小汽車

10輛，取得含增值稅銷售額2034萬元。已知增值稅稅率為13%.消費稅

稅率為10%。計算甲經(jīng)銷商當月零售超豪華小汽車應繳納消費稅稅額的

下列算式中。正確的是()

A.2034/(1+13%)xl0%=180萬元

B.2034/(1-10%)xl0%=226萬元

(2.2034*10%=203.4萬元

D.2034/(1+13%)/(1-10%)xl0%=200萬元

57.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2021年10月

有關經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000

元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800

元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀念商品

取得含增值稅銷售額113000元，同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦

公室裝修用建筑服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使

用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己

使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取

得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考

慮其他因素,分析回答下列小題。計算甲旅游公司出售小汽車應繳納增

值稅稅額的下列算式中，正確的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元：

D.73542/(1+3%)x2%=1428(元)

58.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品

收購發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)

產(chǎn)品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A.991900：（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900x（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900：（1+9%）x9%=81900（元）

59.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，采取的解

決方式是（）。

A.以部門規(guī)章為準B.以地方政府規(guī)章為準C.由國務院裁決D.由全國

人民代表大會常務委員會裁決

60.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某

解除勞動合同采取的正確方式是（）

A.可隨時通知甲公司而解除

B.無需通知甲公司即可解除

C.應提前30日書面通知甲公司而解除

D.應提前3日通知甲公司而解除

二、多選題（20題）

61.下列各項中，能成為法律關系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個人消費信息數(shù)

據(jù)

62.甲公司會計人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內(nèi)容有

（）

A.經(jīng)濟業(yè)務摘要B.所附原始憑證張數(shù)C.單價D.出納人員簽名或蓋章

63.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

B.趙某與錢某之間的確認收養(yǎng)關系糾紛

C.李某與孫某之間的監(jiān)護權糾紛

D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

64.2021年2月.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年自建的房產(chǎn)一棟取得收入2000萬

元.該房產(chǎn)購入時的土地成本為600萬元，房屋重置成本為300萬元,

成新率為50%。評估價格為150萬元，繳納增值稅100萬元，評估費5

萬元，甲企業(yè)在計算土地增值稅時準予扣除的項目有（）。

A.土地成本600萬元B.重置成本300萬元C.評估價格150萬元D.繳

納的增值稅100萬元

65.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計工作交接的表述中。正確的

有（）。

A.會計人員辦理交接手續(xù)的，無須監(jiān)交

B.會計人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職

C.移交人員因病不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領導人批準，可由移交人

員委托他人代辦移交

D.移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交

66.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的有（）。

A.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于本企業(yè)管理部門

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實木地板銷售給經(jīng)銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費者

67.下列各項中，屬于法律事件的有（）。

A.臺風B.人的出生C.簽訂合同D.意外事故

68.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅款中，在計算企

業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費稅

69.甲公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為S市。2019年8月在

S市銷售貨物一批；在W市海關報關進口貨物一批；接受Y市乙公

司委托加工應稅消費品一批。下列關于甲公司上述業(yè)務納稅地點的表述

中，正確的有（）

A.受托加工應稅消費品應向S市稅務機關解繳代收的消費稅

B.受托加工應稅消費品應向Y市稅務機關申報繳納增值稅

C.進口貨物應向W市海關申報繳納增值稅

D.銷售貨物應向S市稅務機關申報繳納增值稅

70.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人，可以作為被追索人

的有（）o

A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人

71.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

72.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正

確的有（）。

A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取

B.銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

C.一般存款賬戶是存款單位的主辦賬戶

D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年

73.下列各項中，可以成為法律關系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國家D.小學生張某

74.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒收取的下列款

項中，應并入銷售額計繳消費稅的有（）。

A.向W公司收取的優(yōu)質(zhì)費B.向Y公司收取的品牌使用費C.向Z公司

收取的儲備費D.向X公司收取的包裝物租金

75.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有

（）

A.商場銷售辦公設備同時提供送貨服務

B.酒店既提供餐飲服務也銷售旅游紀念品

C.商場既銷售商品也提供健身服務

D.家用空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時提供安裝服務

76.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個II類個人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列資料中，甲公司為王某代辦社保卡應當向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費證明D.王某有效身份

證件的復印件或影印件

77.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，不得抵

扣進項稅額的有（）。

A.娛樂服務B.貸款服務C.居民日常服務D.餐飲服務

78.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內(nèi)、境外所

得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

79.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月

15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)

匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理

了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)二述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

題。關于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正德的是（）。

A.甲公司應填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書

B.P銀行應報經(jīng)當?shù)刂袊嗣胥y行分支機構核準

C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務

D.甲公司與P銀行應簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

80.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于原始憑證必須具備的內(nèi)

容有()o

A.會計科目B.經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容C.填制憑證的日期D.接受憑證單位名稱

三、判斷題(20題)

81.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工

傷保險費。()

A.正確B.錯誤

82.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應在5個工作日內(nèi)書面通知與開戶

銀行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。()

A.正確B.錯誤

83.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

()

A.正確B.錯誤

84.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管轄。()

A.正確B.錯誤

85.法人的分支機構以自己的名義從事民事活動，產(chǎn)生的民事責任由分支

機構自行承擔。（）

A.正確B.錯誤

86.學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

87.貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費，應當計入關稅完稅價

格。（）

A.正確B.錯誤

88.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起

行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

89.個人所得稅專項附加扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

A.正確B.錯誤

90.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

A.正確B.錯誤

91.屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權停止其全部支付結(jié)算業(yè)務。（）

A.正確B.錯誤

92.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費全

部記入個人賬戶（）

A.正確B.錯誤

93.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

94.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應自行銷毀重要空白票據(jù)。（）

A.正確B.錯誤

95.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認企

業(yè)所得稅收入的實現(xiàn)（）

A.正確B.錯誤

96.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作，當年回家探親離開中

國15天，約翰2021年屬于我國個人所得稅居民個人。（）

A.正確B.錯誤

97.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。

（）

A.正確B.錯誤

98.對納稅人唯一的一輛小汽車，不能采取稅收保全措施。（）

A.正確B.錯誤

99.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

100.我國法律關系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動

的外國公民和無國籍人。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月

計算。4-12月是9個月。非機動駁船按照機動駁船的50%計稅。

2.B選項B:在我國，本票僅限于銀行本票,即銀行出票、銀行付款。簽發(fā)

銀行本票必須記載下列事項表明“銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾;

確定的金額:;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一

的，銀行本票無效。

3.B稅前扣除限額=1000x8%=80（萬元），待扣金額=70+15=85（萬

元），超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除80萬元。

4.A本題考查票據(jù)權利時效。持票人對銀行本票的提示付款期限自出票

日起2個月，選項B錯誤。持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權自清償

或被提起訴訟之日起3個月，選項C錯誤。持票人對支票出票人的權

利，自出票日起6個月，選項D錯誤。

5.C本題考查銀行本票的必須記載事項。表明“銀行本票”的字樣、收款

人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項，欠缺此類事項，會

導致銀行本票無效，選項ABD錯誤。付款人名稱不是銀行本票的必須

記載事項，欠缺該記載的，不會導致銀行本票無效，選項C正確。

6.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領城和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項B:屬于免稅項目。

7.A選項A,臨時機構不得申請開立基本存款賬戶，臨時機構可申請開

立臨時存款賬戶；選項B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。

故選Ao

8.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額

=5000x60%x8%=240（元）0

9.D因有提供虛假財務會計報告，做假賬,隱匿或者故意銷毀會計憑證、

會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有

關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

10.C（1）勞動合同期限為2年的，試用期最長為2個月，甲公司和

趙某約定的試用期有2個月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用

期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資（4500元）為標

準，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間（2個月）向勞動者支付賠償

金（4500x2=9000元）o

H.D教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依

據(jù)。

12.A選項BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)；選項D,以輛數(shù)為計稅

依據(jù)

13.B(1)納稅人提供旅游服務，選擇差額計稅的，不能扣除支付給本單位

的導游工資，排除選項CD;(2)題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額，扣

除向其他單位支付的費用后，余額也是含稅金額，要價稅分離，排除選項A。

14.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

15.A本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車

的出租車司機收取的管理費用，按照交通運輸服務中的“陸路運輸服務”

繳納增值稅。故本題選擇選項Ao

16.A(1)林某取得的W上市公司股息，由于持股時間僅為20天(W

個月)，應全額計入應納稅所得額；(2)林某取得的Y上市公司股息，

由于持股時間超過1個月但未超過1年，暫減按50%計入應納稅所得

額。

17.D(1)增值稅一般納稅人提供“文化服務、可以選擇適用簡易計稅方

法計稅；(2)博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收

入應依法納稅。

18.C甲鹽礦全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二(40000+5000)x2=90000(元)。

19.C選項A：屬于稅款征收的方式；選項B：屬于稅務爭議糾紛的

解決途徑；選項D：屬于納稅申報的方式

20.A對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政

復議。

21.B小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅

人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，

可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用

發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項

B表述不正確。

22.A城市維護建設稅計稅依據(jù)為當期實際繳納的增值稅和消費稅

23.C選項C,事業(yè)單位屬于非營利法人。選項B,捐助法人是指具備法

人條件，為公益目的以捐助財產(chǎn)設立的基金會、社會服務機構等組織。

特別法人，主要包括機關法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合

作經(jīng)濟組織法人、基層群眾性自治組織法人。

24.B行政法規(guī)是由國家最高行政機關即國務院在法定職權范圍內(nèi)為實

施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定

等名稱。中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章。

25.B3180萬元是含增值稅收入，需要價稅分離，而貸款服務，以提供貸

款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。

26.B從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅

人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣

除率計算進項稅額。甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅額

=10000x9%=900元。

27.D環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資

額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。180x25%-300xl0%=15萬

7Lo

28.B納稅人銷售應稅消費品，采取預收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義

務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天，即9月20日。

29.A（1）選項B:非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。

⑵選項C:從事非全日制用工的勞動者可以與“一個或者一個以上“用人

單位訂立勞動合同:但后訂立的勞動合同不得影響先匚立的勞動合同的

履行。（3）選項D:非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

30.C個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯

納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈

支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營

收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

31.B代理記賬機構及其從業(yè)人員應當履行下列義務：（1）遵守有關法律、

法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務；

（2）對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密；（3）對委托人要求其作

出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)

和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；（4）對委托人提出的有關會

計處理相關問題予以解釋C

32.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的持票人在票據(jù)被

背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項D正

確。

33.A稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算;每次

收入4000元以上的，減除費用按20%計算;稿酬所得收入額減按70%計

算，所以選項A正確。

34.C“換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

35.B⑴用人單位白用L之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立15

面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之

日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013

年4月12日?2014年2月11日，共計10個月；(2)巾于甲公司每月已經(jīng)

向員某正常支付了2000元，因此，甲公司應向員某補償?shù)慕痤~=2000X

10個月=20000(元)。

36.D需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶

(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位專用存款賬戶和合格

境外機構投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣

結(jié)算資金賬戶。

37.A-10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價稅分離;由于銷售額和折扣

額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額(10x90%)征收增值稅。

38.D勞動關系自用工之日起建立。

39.C(1)房屋買賣，契稅的計稅依據(jù)應為不含增值稅的成交價格，選項BD

排除：⑵承受已裝修房屋的,應將包括裝修費在內(nèi)的費用計入承受方應

交付的總價款。

40.C本題考核已納消費稅的抵扣范圍。選項AD錯誤，允許進行已納

消費稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、

涂料；選項B錯誤，外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的

成品油，允許扣除外購時已繳納的消費稅

41.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應

納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%

的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300

萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應繳納企業(yè)所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

42.B10月1日加班，應按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工

資標準的300%支付勞動者工資;10月17日(周六)加班，應按不低于

勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。

43.A(1)購入新辦公用房時，甲公司為承受方，由甲公司繳納契稅；

(2)甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換，應當由多付貨幣的

乙公司繳納契稅。

44.D2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額=100X125%X20%+(210-100)

x50%X20%=13.5(萬元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%入

應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅:對年應納稅所得額超過100

萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%稅

率繳納企業(yè)所得稅.

45.C稅務機關可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或

者其他金融機構凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封

納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

46.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得

扣除的稅金。

47.A拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。車船

稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。2019年度

該艘拖船應繳納車船稅稅額=900x4x50%口2x9=1350元。

48.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

49.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計稅依據(jù)。（1）乘用車、摩托

車、客車——每輛：（2）貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸：.（3）機動船舶

——凈噸位每噸：（4）游艇——艇身長度每米。

50.B保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關

自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權要求納稅保證人承

擔保證責任，繳納稅款、滯納金。（A錯誤，包含滯納金）納稅保證人未

按照規(guī)定的履行保證責任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務機關發(fā)出

責令限期繳納通知書，責令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)縣

以上稅務局（分局）局長批準，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施。（CD

錯誤，不得先強制執(zhí)行）

51.A選項A,無固定期限勞動合同可以約定試用期，但約定的試用期

不得超過6個月；選項BCD,不得約定試用期。

52.B企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不能在計

算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

53.D會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭，組織單位會計、

審計、紀檢監(jiān)察等機構或人員共同進行。

54.D申請人在行政復議決定作出“前”撤回行政復議申請的，經(jīng)行政復議

機關同意，可以撤回。本題中，行政復議機關已經(jīng)作出行政復議決定.因

此甲公司不得撤回申請。

55.D（1）允許扣除消費稅已納稅款的稅目不包括酒（選項C）、摩托車、

小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料（選項A）；（2）選項B：納稅人

用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首

飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

56.A自2016年12月1日起，對每輛零售價格130萬元（不含增值稅）

及以上的超豪華小汽車，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。銷售額

2034萬元為含稅價格，需要換算成不含稅價格。

57.D一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,

不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減

按2%征收增值稅。

58.B農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額=買價x扣除率。

59.C本題考查法的效力沖突的特殊解決方式。部門規(guī)章與地方政府規(guī)章

之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。故本題選擇選項Co

60.A用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動

合同。

61.ACD法律關系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾

類。選項B電子商務平臺經(jīng)營者只能是法律關系的主體。

62.ABD記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制。記賬

憑證必須具備以下內(nèi)容：（1）填制憑證的日期（2）憑證編號（3）經(jīng)濟

業(yè)務摘要（4）會計科目（5）金額；（6）所附原始憑證張數(shù)（7）填制憑

證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名

或者蓋章。。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。因

此答案選ABD,C為原始憑證需要記載的事項。

63.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財

產(chǎn)權益糾紛，可以仲裁。

64.AC納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，準予扣除的項目包括取得土地時的成本、房屋

的評估價格（非重置成本）、轉(zhuǎn)讓時繳納的其他相關費用及稅金（不含增值

稅）。

65.BCD（1）選項A:一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人

（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手

續(xù)，由單位負責人負責監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。（2）

選項B:會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工

作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。（3）

選項C：移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位

領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交。（4）選項D：移交人

員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

66.ACD選項B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不

繳納消費稅。

67.ABD本題考查法律行為。法律行為以法律關系主體意志為轉(zhuǎn)移，法

律事件不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，臺風、人的出生、意外事故均屬

于事件，簽訂合同屬于法律行為。故本題選擇選項ABD。

68.BCD

69.ACD（1）選項A:委托加工的應稅消費品，受托方為非個人，應

由受托方向機構所在地（S市）或者居住地的稅務機關解繳消費稅稅

款；（2）選項BD：固定業(yè)戶在其機構所在地銷售貨物、提供勞務，

向其機構所在地（s市）稅務機關申報納稅；（3）選項C：進口貨

物，應當向報關地（W市）海關申報納稅。

70.ABCD本題考查票據(jù)追索。票據(jù)的出票人、承兌人、保證人、背書人

均屬于票據(jù)債務人，無特殊情形的，均應當承擔票據(jù)責任，均可以作為

被追索人。故本題選擇選項ABCD。

71.ABD選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就

是主動的去實施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項C:簽發(fā)票據(jù)

要以票據(jù)形式簽發(fā)，是要式行為:要式行為是指依照法律規(guī)定，必須采取

一定形式或履行一定程序才能成立的行為。選項D:簽發(fā)票據(jù)行為全部

過程都由出票人單方完成，無需對方的意思表示即可完成出票行為，出

票行為是單方行為。