第十章國際結(jié)算第一節(jié)國際結(jié)算概述第二節(jié)國際結(jié)算方式2025/2/9第一節(jié)國際結(jié)算概述一、國際結(jié)算定義國際結(jié)算指用貨幣清償國（地區(qū)）與國（地區(qū)）之間由于政治，經(jīng)濟(jì)，文化，外交，軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生債權(quán)債務(wù)的行為。國際結(jié)算根據(jù)發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系的原因可以分為貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算。2025/2/9

二、國際結(jié)算方式

國際結(jié)算方式又叫支付方式，是貿(mào)易合同雙方必須約定的重要交易條件。傳統(tǒng)的國際結(jié)算方式包括匯款、托收、信用證三大方式。其中匯款與托收方式屬于商業(yè)信用的支付方式，信用證屬于銀行信用支付方式。2025/2/9結(jié)算方式分類結(jié)算方式匯款信用證托收電匯信匯票匯D/AD/P商業(yè)信用銀行信用順匯逆匯逆匯2025/2/9

三、國際結(jié)算工具國際結(jié)算工具是指在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中使用的憑證，主要是票據(jù)，包括匯票、支票和本票2025/2/9

（一）匯票根據(jù)《英國票據(jù)法》規(guī)定，匯票（BillsOfExchangeOrDraft）是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付委托。匯票的必備項(xiàng)目有：①“匯票”字樣，如：billofexchange；exchange；draft等；②無條件支付的命令(payto)；③出票地點(diǎn)和日期；④付款期限（timeofpayment），又稱付款到期日（tenor）；⑤一定金額的貨幣，金額大小寫應(yīng)一致；⑥付款人姓名（drawee）和付款地點(diǎn)（placeofpayment）；⑦收款人（payee）或其指定人，通常稱為"抬頭"，是匯票第一次的債權(quán)人；⑧出票人簽名（signatureofdrawer）。2025/2/9

（二）本票本票（PromissoryNote）是一人向另一人簽發(fā)的，承諾即期或在可以確定的將來時(shí)間無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票的必要項(xiàng)目有：①“本票”字樣；②無條件支付的承諾；③確定的金額；④收款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。2025/2/9

（三）支票支票（Cheque）是一人向另一人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的必要項(xiàng)目有：①“支票”字樣；②無條件支付的命令；③確定的金額；④收款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。2025/2/9

四、國際結(jié)算的特點(diǎn)1．國際結(jié)算中收付雙方處在不同的國度，屬于跨國結(jié)算，采用國際結(jié)算統(tǒng)一慣例為法律準(zhǔn)則協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。2．國際結(jié)算主要通過各種信用工具和支付手段進(jìn)行，以票據(jù)為基礎(chǔ)、單據(jù)為條件、銀行為中樞，結(jié)算與融資相結(jié)合的非現(xiàn)金結(jié)算。3．國際結(jié)算一般以銀行為中間人進(jìn)行結(jié)算以確保結(jié)算的安全便利。4．國際結(jié)算一般采用收付雙方都能接受的貨幣為結(jié)算貨幣，在結(jié)算過程中有一定的匯兌風(fēng)險(xiǎn)。2025/2/9第二節(jié)國際結(jié)算方式一、匯款

(Remittance)（一）定義匯款是指某一銀行（匯出行）應(yīng)其客戶的委托，將一定貨幣額轉(zhuǎn)移至其海外分行或代理行（解付行），指示其付款給某一指定人或公司（收款人或受益人）的結(jié)算方式。2025/2/9

(二)

匯款的當(dāng)事人匯款人（REMITTER）匯出行（REMITTINGBANK）匯入行（PAYINGBANK）收款人（PAYEE/BENEFICIARY）2025/2/9（三）匯款方式的種類及其業(yè)務(wù)程序電匯（TELEGRAPHICTRANSFER，T/T）信匯（MAILTRANSFER，M/T）票匯（BANKER’SDEMANDDRAFT，D/D）電匯、信匯、票匯三種方式比較。2025/2/9電匯T/T概念：匯出行以電傳方式向匯入行發(fā)出支付委托的一種匯款方式T/T報(bào)文格式

SWIFTMT100

業(yè)務(wù)程序收款人匯款人匯入行

匯出行資金①申請(qǐng)并付款⑤④通知②回執(zhí)付款⑥借記報(bào)單③電傳支付指示2025/2/9信匯M/T概念：匯出行以航空信函方式向匯入行發(fā)出支付委托的一種匯款方式業(yè)務(wù)程序收款人匯款人匯入行

匯出行①申請(qǐng)并付款⑤④通知②回執(zhí)付款⑥借記報(bào)單③航郵支付指示

資金2025/2/9票匯D/D概念：

匯出行應(yīng)匯款人要求，開立以匯出行的海外分行或代理行為付款人的銀行即期匯票由匯款人自行寄交給收款人，憑票取款的匯款方式。業(yè)務(wù)程序收款人匯款人匯入行

匯出行①付款③匯票⑤④提示匯票②匯票付款⑥借記報(bào)單

資金2025/2/9三種匯款方式的比較使用的結(jié)算工具及其傳遞方式不同傳遞速度不同成本費(fèi)用不同可否轉(zhuǎn)讓不同2025/2/9

(四)匯款的特點(diǎn)1．風(fēng)險(xiǎn)大2．資金負(fù)擔(dān)不平衡3．手續(xù)簡便，費(fèi)用少2025/2/9

二、托收方式（一）

托收（COLLECTION）的定義托收是出口人在貨物裝運(yùn)后，開具以進(jìn)口方為付款人的匯票（隨附或不隨付貨運(yùn)單據(jù)），委托出口地銀行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行代出口人收取貨款的一種結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用，采用的是逆匯法。2025/2/9（二）托收的當(dāng)事人

委托人（PRINCIPAL）

托收行（REMITTINGBANK）

代收行（COLLECTINGBANK）

付款人（DRAWEE）

提示行（PRESENTINGBANK）

需要時(shí)的代理（CUSTOMER’SREPRESENTATIVEINCASEOFNEED）2025/2/9（三）托收業(yè)務(wù)種類根據(jù)委托人提交的單據(jù)種類不同可以分為“光票托收”和“跟單托收”。“光票托收”是指委托人向銀行提交的僅僅是金融票據(jù)。"跟單托收"項(xiàng)下的委托人向銀行（托收行）提交的是商業(yè)單據(jù)或商業(yè)單據(jù)及金融單據(jù)。

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(三)托收的特點(diǎn)1.托收屬于商業(yè)信用2.托收手續(xù)簡單、費(fèi)用較低3.出口商面臨較大風(fēng)險(xiǎn)

2025/2/9三、信用證結(jié)算方式（LetterofCredit）(一)信用證結(jié)算方式的含義與特點(diǎn)1.信用證的含義信用證（LetterofCredit）是由進(jìn)口方的開證行，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開出的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，并保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該行必定承兌或付款的保證文件。2025/2/9

2.信用證的特點(diǎn)（1）開證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開證行以自已的信用做出付款保證，開證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條款的單據(jù)，向開證行憑單取款，而無須先找進(jìn)口商（一般即信用證的開證申請(qǐng)人）。開證行的付款不是以進(jìn)口商的付款作為前提條件。（2）信用證是一項(xiàng)自足文件。雖然信用證的開立是以買賣合同為基礎(chǔ)的，買賣雙方要受買賣合同的約束，但是信用證一經(jīng)開出，在信用證業(yè)務(wù)處理過程中，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都必須以信用證為準(zhǔn)，信用證是一項(xiàng)與買賣合同分離的獨(dú)立文件。（3）信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)。

2025/2/9(二)信用證的業(yè)務(wù)流程

開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）開證行/付款行受益人（出口商）(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)(11)通知行/議付行(1)2025/2/9

(1)買賣雙方經(jīng)過磋商，約定以信用證方式進(jìn)行結(jié)算；(2)進(jìn)口方向開證行遞交開證申請(qǐng)書，約定信用證內(nèi)容，并支付押金或提供保證人；(3)開證行接受開證申請(qǐng)書后，根據(jù)申請(qǐng)開立信用證，正本寄給通知行，指示其轉(zhuǎn)遞或通知出口方；(4)由通知行轉(zhuǎn)遞信用證或通知出口方信用證已到。通知行在開證行要求或授權(quán)下對(duì)信用證加以保兌；(5)出口方認(rèn)真核對(duì)信用證是否與合同相符，如果不符，可要求進(jìn)口商通過開證行進(jìn)行修改；待信用證無誤后，出口商根據(jù)信用證備貨、裝運(yùn)、開立匯票并繕制各類單據(jù)，船運(yùn)公司將裝船的提單交予出口商；(6)出口商將單據(jù)和信用證在信用證有效期內(nèi)交予議付行；(7)議付行審查單據(jù)符合信用證條款后接受單據(jù)并付款，若單證不付，可以拒付；(8)議付行將單據(jù)寄送開證行貨指定的付款行，向其索償；(9)開證行收到單據(jù)后，應(yīng)核對(duì)單據(jù)是否符合信用證，如正確無誤，即應(yīng)償付議付行代墊款項(xiàng)，同事通知開證申請(qǐng)人備款贖單；(10)進(jìn)口方付款贖單，如發(fā)現(xiàn)不符，可拒付款項(xiàng)并退單。進(jìn)口人發(fā)現(xiàn)單證不符，也可拒絕贖單；(11)開證行將單據(jù)交予進(jìn)口商。2025/2/9

(三)信用證的關(guān)系人及其權(quán)利和義務(wù)信用證結(jié)算方式的基本關(guān)系人有四個(gè)：即開證申請(qǐng)人、開證行、通知行和受益人。此外還有其他關(guān)系人，如保兌行、議付行、付款行或償付行、轉(zhuǎn)證行等。

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(四)信用證的內(nèi)容1.信用證的當(dāng)事人開證申請(qǐng)人（買方）：APPLICANT開證行:OPENINGBANK,ISSUINGBANK通知行:ADVISINGBANK受益人（賣方）:BENEFICIARY議付行:NEGOTIATIONBANK2025/2/9

2.信用證的性質(zhì)、種類一般為不可撤消的跟單信用證，如：IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDIT3.信用證號(hào)碼、開證日期與地點(diǎn)如：L/CNO:E-02-L-02969DATEANDPLACEOFISSUE:2001/09/28HONGKONG4.信用證的有效期及到期地點(diǎn)5.金額、幣種金額條款是信用證的核心內(nèi)容之一。其表達(dá)方式有：6.匯票條款匯票條款主要注明匯票的金額、付款人、付款期限、出票依據(jù)等。2025/2/9

7.貨物說明內(nèi)容一般包括貨名、品質(zhì)、數(shù)量、單價(jià)、貿(mào)易術(shù)語等。常見的貿(mào)易術(shù)語有：FOB、CFR、CIF、FCA、CPT、CIP等。8.單據(jù)條款信用證項(xiàng)下所需要的單據(jù)除匯票外，通常還有：商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單、普通(普惠制)原產(chǎn)地證書、各種受益人證明及各種其他證明等全套單據(jù)條款。9.商業(yè)發(fā)票條款2025/2/9

10.裝箱單據(jù)條款裝箱單上需分別表明每箱的毛重、凈重和尺碼。11.運(yùn)輸單據(jù)條款12.保險(xiǎn)單據(jù)條款2025/2/9

(五)信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)1.安全性高2.手續(xù)繁、費(fèi)用多3.資金負(fù)擔(dān)比較均衡4.采用信用證結(jié)算容易產(chǎn)生欺詐2025/2/9

四、銀行保函(一)銀行保函含義與特點(diǎn)1.銀行保函的含義銀行保函(Banker'sLetterofGuarantee,簡稱L/G）是指銀行應(yīng)委托人的申請(qǐng)而開立的有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦委托人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務(wù)或履行約定義務(wù)時(shí)，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任。2025/2/9

2.銀行保函的特點(diǎn)(1)保函依據(jù)商務(wù)合同開出，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立法律效力當(dāng)受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時(shí)，擔(dān)保行就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論委托人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。即保函是獨(dú)立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務(wù)。(2)銀行信用作為保證，易于為合同雙方接受。國際貿(mào)易中，跟單信用證為買方向賣方提供了銀行信用作為付款保證，但不適用于需要為賣方向買方作擔(dān)保的場(chǎng)合，也不適用于國際經(jīng)濟(jì)合作中貨物買賣以外的其他各種交易方式。然而在國際經(jīng)濟(jì)交易中，合同當(dāng)事人為了維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)利益，往往需要對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的保障措施，銀行保函就是以銀行信用的形式所提供的保障措施。2025/2/9

(二)銀行保函的當(dāng)事人及其法律關(guān)系銀行保函業(yè)務(wù)中涉及到的主要當(dāng)事人有三個(gè)：委托人（Principal)、受益人(Beneficiary)和擔(dān)保人（Guarantor)，此外，往往還有反擔(dān)保人、通知行及保兌行等。1.委托人與受益人之間基于彼此簽訂的合同而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他權(quán)利義務(wù)關(guān)系。此合同是它們之間權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)，相對(duì)于保函協(xié)議書和保函而言是主合同，它是其他兩個(gè)合同產(chǎn)生和存在的前提。2.委托人與銀行之間的法律關(guān)系是基于雙方簽訂的《保函委托書》而產(chǎn)生的委托擔(dān)保關(guān)系?！侗：袝分袘?yīng)對(duì)擔(dān)保債務(wù)的內(nèi)容、數(shù)額、擔(dān)保種類、保證金的交存、手續(xù)費(fèi)的收取、銀行開立保函的條件、時(shí)間、擔(dān)保期間、雙方違約責(zé)任、合同的變更、解除等內(nèi)容予以詳細(xì)約定，以明確委托人與銀行的權(quán)利義務(wù)。3.擔(dān)保銀行和受益人之間的法律關(guān)系是基于保函而產(chǎn)生的保證關(guān)系。保函是一種單務(wù)