ICS03160CCSA00DB2101StandardforcomprehensivecreditevaluatIDB2101/T0095—2023前言 2規(guī)范性引用文件 3術(shù)語和定義 4指導(dǎo)原則 5指標(biāo)分類 6等級(jí)劃分 7等級(jí)評(píng)定 7.1評(píng)分規(guī)則 7.2數(shù)據(jù)采集 7.3定級(jí)規(guī)則 8結(jié)果應(yīng)用 附錄A（規(guī)范性） 表A.1會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用綜合評(píng)價(jià)指標(biāo) 表A.2會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用綜合評(píng)價(jià)等級(jí)直接判定為D等評(píng)價(jià)指標(biāo) DB2101/T0095—2023本文件按照GB/T1.1-2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。請(qǐng)注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識(shí)別這些專利的責(zé)任。本文件由沈陽(yáng)市財(cái)政局提出并歸口，同時(shí)負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的宣貫、監(jiān)督實(shí)施等工作。本文件起草單位：沈陽(yáng)市財(cái)政事務(wù)服務(wù)中心、沈陽(yáng)市大數(shù)據(jù)管理中心（沈陽(yáng)市信息中心、沈陽(yáng)市信用中心）。本文件主要起草人：莽琦、孫曉軍、劉耀國(guó)、吳紅招、胡雪嬌、李渙渙、張丹陽(yáng)、張米拉、李春華、龍飛錦、都興龍。文件發(fā)布實(shí)施后，任何單位和個(gè)人如有問題和意見建議，均可以通過來電、來函等方式進(jìn)行反饋。本文件歸口管理部門通訊地址：沈陽(yáng)市財(cái)政局（遼寧省沈陽(yáng)市沈河區(qū)北一經(jīng)街78號(hào)）；聯(lián)系電話本文件主要起草單位通訊地址：沈陽(yáng)市財(cái)政事務(wù)服務(wù)中心（遼寧省沈陽(yáng)市沈河區(qū)北一經(jīng)街78號(hào)聯(lián)系電話1DB2101/T0095—2023會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用綜合評(píng)價(jià)規(guī)范本文件規(guī)定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用綜合評(píng)價(jià)的術(shù)語和定義、指導(dǎo)原則、指標(biāo)分類、等級(jí)劃分、等級(jí)評(píng)定、結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容。本文件適用于沈陽(yáng)市行政區(qū)域內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用綜合評(píng)價(jià)。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對(duì)應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22116-2008企業(yè)信用等級(jí)表示方法GB/T22117-2018信用基本術(shù)語3術(shù)語和定義GB/T22117-2018界定的術(shù)語和定義適用于本文件。4指導(dǎo)原則4.1客觀性等級(jí)評(píng)定過程堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則。4.2公開性評(píng)價(jià)年度定期公示和重大突發(fā)事項(xiàng)不定期公示的原則。4.3綜合性信用管理方式采用日常評(píng)價(jià)、日常監(jiān)督管理和年度監(jiān)督評(píng)價(jià)管理相結(jié)合。5指標(biāo)分類會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信用指標(biāo)分為一級(jí)指標(biāo)、二級(jí)指標(biāo)和三級(jí)指標(biāo)三個(gè)層級(jí)，分類見表1。表1會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用指標(biāo)分類表2DB2101/T0095—2023表1（續(xù)）6等級(jí)劃分會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用等級(jí)的表示方法符合GB/T22116-2008的規(guī)定，信用等級(jí)從高到低分為A、B、C、D四等，見表2。表2會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用等級(jí)劃分表3DB2101/T0095—20237等級(jí)評(píng)定7.1評(píng)分規(guī)則7.1.1會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用等級(jí)評(píng)分采用1000分制，分值有效范圍為0分至1000分。其中，基礎(chǔ)分為800分，加分項(xiàng)以200分為限，減分項(xiàng)800分為限。指標(biāo)分?jǐn)?shù)詳見附錄A的表A.1。7.1.2會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用等級(jí)直接判定為D等的定級(jí)依據(jù)，見附錄A的表A.2。7.2數(shù)據(jù)采集7.2.1采集路徑采集路徑主要包括以下四個(gè)方面：a)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自報(bào)：由參評(píng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照信用指標(biāo)要求提交相應(yīng)佐證材料，所需佐證材料的內(nèi)容和形式以實(shí)際評(píng)價(jià)工作需要為準(zhǔn)，包括但不限于人力資源數(shù)據(jù)、制度文件、活動(dòng)證明等；b)相關(guān)部門協(xié)報(bào)：由行業(yè)主管部門、黨團(tuán)組織管理部門、司法部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門和單位按照評(píng)價(jià)指標(biāo)要求協(xié)助提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)及佐證材料，或采用沈陽(yáng)市信用信息共享平臺(tái)、遼寧省社會(huì)組織黨建工作系統(tǒng)等提取的數(shù)據(jù)信息，材料信息的內(nèi)容和形式以實(shí)際評(píng)價(jià)工作需要為準(zhǔn)，包括但不限于注冊(cè)登記數(shù)據(jù)、監(jiān)管檢查數(shù)據(jù)、獎(jiǎng)勵(lì)懲戒文件、年鑒數(shù)據(jù)、制度文件和情況說明等；c)公開數(shù)據(jù)查詢：信用中國(guó)網(wǎng)站所發(fā)布的統(tǒng)計(jì)報(bào)告、查詢結(jié)果等；d)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研。7.2.2采集時(shí)效根據(jù)評(píng)分規(guī)則及數(shù)據(jù)采集路徑的不同，分為以下三種數(shù)據(jù)采集時(shí)效：a)按自然年度采集。自然年度，指以公歷計(jì)算的上一個(gè)完整的年度，即自公歷上一年度1月1b)部分指標(biāo)采集截至評(píng)審前數(shù)據(jù)；c)依據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)際需要，懲罰類指標(biāo)采集截至評(píng)審前三年的數(shù)據(jù)。7.3定級(jí)規(guī)則7.3.1依據(jù)采集的相關(guān)材料和數(shù)據(jù)，對(duì)照附錄A.2確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用等級(jí)直接判定D等情況。7.3.2結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信用指標(biāo)綜合得分和等級(jí)直接判定D等的情況，判定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信用等級(jí)，規(guī)則如下：——A等：綜合得分≥800分；——B等：700分≤綜合得分＜800分；——C等：600分≤綜合得分＜700分；——D等：綜合得分＜600分,或出現(xiàn)直接判定為D等的情形。8結(jié)果應(yīng)用8.1對(duì)信用等級(jí)為“A等”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，業(yè)務(wù)委托單位宜在委托相關(guān)業(yè)務(wù)、行業(yè)評(píng)優(yōu)評(píng)先予以優(yōu)先考慮。8.2對(duì)信用等級(jí)為“B等”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)其作出提示。4DB2101/T0095—20238.3對(duì)信用等級(jí)為“C等”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)其作出預(yù)警及整改提示；建議有關(guān)部門納入重點(diǎn)關(guān)注，業(yè)務(wù)委托單位在委托相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)宜慎重選擇。8.4對(duì)信用等級(jí)為“D等”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)其作出整改通知；建議有關(guān)部門重點(diǎn)監(jiān)督檢查。5DB2101/T0095—2023（規(guī)范性）會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)見下表：表A.1會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)觀會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最高值-本市普通合伙市特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最高6DB2101/T0095—2023表A.1（續(xù)）限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最高值-5師事務(wù)所高級(jí)職稱人數(shù)最高值-本市普通合伙殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)職稱人數(shù)最高值任會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)職稱人數(shù)最高值-本市有限所最高注冊(cè)會(huì)計(jì)師增長(zhǎng)率-本市普通合伙會(huì)計(jì)伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所最高注冊(cè)會(huì)計(jì)師增長(zhǎng)率-本市7DB2101/T0095—2023表A.1（續(xù)）事務(wù)所最高注冊(cè)會(huì)計(jì)師增長(zhǎng)率-本市有限責(zé)任會(huì)罰）；）；分/人次；評(píng)價(jià)年度前兩年,5分/人次）。戒評(píng)價(jià)年度內(nèi),會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按規(guī)定為簽訂勞動(dòng)8DB2101/T0095—2023表A.1（續(xù)）度評(píng)價(jià)年度內(nèi)，在促進(jìn)某領(lǐng)域業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、推動(dòng)某出的突出貢獻(xiàn)，比如：承擔(dān)財(cái)政部、中注協(xié)相關(guān)課委員會(huì)的主任委員、副主任委員、委員等；為各級(jí)部門授課，在各級(jí)專業(yè)刊物發(fā)表專業(yè)論文等；入選