內(nèi)部控制制度

財務(wù)盤點制度

第一條目的

為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)

任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

第二條盤點范圍

（二）存加盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外

協(xié)加工料品、卜腳品。

（二）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支

出購置者。

2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。

3、保管品：以費用購置者。

第三條盤點方式

（一）年中、年終盤點

1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點

一次。

2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。

3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。

（二）月末盤點

每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。（經(jīng)管項目500

項以上時，得采取重點盤點。）

（三）月份檢查

由檢核部門（總經(jīng)理室）或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨

隨機抽樣盤點。

第四條人員的指派與職責(zé)

（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及

異常事項的裁決。

（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。

（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長、廠長、

處長），負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé).

（四）盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。

（五）會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時，間接部門支援），負(fù)責(zé)會點并記

錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

（六）協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時，料品搬運及整理工

作。

（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、

抽點人，其職責(zé)亦同。

（八）監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條盤點前準(zhǔn)備事項

（一）盤點編組

由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排"盤點人員編組表

”,呈總經(jīng)理核定后，公布實施。

（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，

由財務(wù)部門準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌.

2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。

4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部

門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用"結(jié)

存調(diào)整表"一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自

存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。

（三）盤點期間己收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予

以標(biāo)示。

第六條年中、年終全面盤點

（一）財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理.經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點通知,并負(fù)責(zé)召集各事處

部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理

盤點工作。

（二）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用

料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。

（三）年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理

時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進行。

（四）盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目冽方式，每項財物數(shù)量，

應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

（五）盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于"盤點統(tǒng)計表

",并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水

號碼，各自存一聯(lián)，備日后直核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)

將"盤點統(tǒng)計表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財

務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。

第七條不定期抽點

（一）由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知

單”于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

（二）盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。

（三）盤點前應(yīng)由會計部門利用"結(jié)存調(diào)整表"將帳面數(shù)先行誡整至盤點的確實帳面結(jié)

存數(shù)，再行盤點。

（四）不定期抽點，應(yīng)填列"盤存表"。

第八條盤點報告

（一）財務(wù)部門應(yīng)依"盤存表"編制”盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原

因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三

聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。

（二）不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。年中、

年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將”盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

（三：）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的

盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價征券盤點

（一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終

盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少

每月抽查一次。

（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。

（三）盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員

共同盤點。

（四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈

核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，笫二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

（五）有價讓券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"有

價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存

財務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批

第十條存貨盤點

（一）存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。

（二）存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┎?有困

難者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。

第十一條其他項目盤點

（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤

點，其"外協(xié)加工料品盤點表"一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部

n.第二聯(lián)財務(wù)部門存查?第二聯(lián)送總經(jīng)理室.

（二）銷貨退回的成品，應(yīng)r?盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。

（三）經(jīng)管部門將新增加上地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。

第十二條注意事項

（一）.看參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必

須深入了解C

（二）盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向

該組復(fù)盤人報到，接受工信安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，

否則以曠職論處。

（三）所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及

移動。

（四）盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能

生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

（五）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想

數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。

（六）盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。

（七）盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

（八）盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

第十三條盤點工作獎懲

（一）盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主

盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。

（二）違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。

第卜四條帳載錯誤處理

（一）帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情

節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。

（二）帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有

虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

第十五條賠償處理

財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金

額：

（一）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：

（二）對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損坎不報告者：

（三）未盡保管貢任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或福.虧者。

第十六條本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。

存貨盤存制度

用于規(guī)范公司存貨的盤存活動

范本

第一條范圍

公司的存貨盤存按本制度執(zhí)行。

第二條目的

本規(guī)定的目的在于通過加強存貨盤存的管理，以保證存貨的完整。

第三條本制度所稱存貨是指存放于公司內(nèi)部各部門的存貨。在途存貨及存放于

其他單位的本公司存貨適用于其他的制度。

第四條本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制度。

第五條公司每月應(yīng)至少進行一次存貨盤存，盤存由財務(wù)人員及存儲部門有關(guān)人

員參加。年末盤存時公司主要負(fù)責(zé)人及財務(wù)部門、存儲部門的負(fù)責(zé)人也應(yīng)參加。

第六條盤存過程中.盤存人員應(yīng)該根據(jù)財務(wù)部門的永續(xù)盤存記錄仔細(xì)地進行實

物盤點，并及時登記存貨盤存登記簿，詳細(xì)列明存貨盤盈、盤虧、毀損、報廢、殘

次情況。

暫借款管理辦法

第一章總則

第?條為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。

第二章管理范圍

笫二條暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括：

1.差旅費借款；

2.零星購物借款：

3.其他臨時性借款。

第三章借款程序和標(biāo)準(zhǔn)

第三條對因公出差：

1.需借支差旅費時，應(yīng)填寫請款單，注明預(yù)借金額；

2.經(jīng)各級主管審查、審核、簽批；

3.到財務(wù)部領(lǐng)款；

4.財務(wù)部以請款單為借款依據(jù)、報銷差旅費審核依據(jù)。

第四條對零星購物借款：

1.由采購部門作出書面采購計劃；

2.經(jīng)各級主管審查、審核、簽批：

3.到財務(wù)部領(lǐng)款；

4.財務(wù)部以采購請款單為借款依據(jù)。

第五條一般零星購物借款限額為元（如2000元），駕駛員、采購主管可領(lǐng)取定

額借款（備用金），定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理擬訂報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條對個人臨時性借款：

1.一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給：有借款尚未通清者，一律不準(zhǔn)再借。

2.借款人填寫借款單，注明個人用途。

3.經(jīng)各級主管簽批。

4.到財務(wù)部以請款單作為借款還款依據(jù)。

第七條個人借款一般不超過其2個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人。

第八條暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務(wù)規(guī)定確定。

對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。

第九條暫借款還款、報銷期限：

1.對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費：

2.對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后5大內(nèi)報銷；

3.對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期（不定期）報銷；

4.對個人借款，最長不超過2個月還款。

第十條借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時報銷或還款。

第四章監(jiān)督和處罰

第十一條借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用：否則，應(yīng)按情節(jié)

輕重追究責(zé)任。

第十二條財務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催

辦單通知當(dāng)事人：仍未改進者，扣除工資和采取其他措施.

第五章附則

第十三條本辦法由財務(wù)部解釋、修訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。

出納業(yè)務(wù)處理程序

□收款程序

出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，

其程序為：

1.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋”

收款日戳"及"分號"（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并盜私章。

2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記"號碼牌產(chǎn)

號數(shù)（號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二

聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。

3.將收款后的傳票依序登記于：

（1）現(xiàn)金收入帳。

（2）現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按

傳票所記號碼呼號收所‘號碼牌"（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

□付款程序

出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦

理。

1.凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付

款。

2出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第?號

依序編列）依序登記于：

（1）現(xiàn)金支出帳。

（2）現(xiàn)金支出日記帳。

3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳"及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號

碼呼號，向客戶收回"號碼牌"（應(yīng)注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)

款（包括支票）。

4.凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及

出納員副署。

□出納事務(wù)

（一）券幣的整理：

1.收入各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

⑴各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

(2)母孔應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。

(3)同一-面額未滿100張的骸券，得以50張折摺封扎。

(4)各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

(5)各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收

人員私章。

2.經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所

有封簽即屬無效。

(二)其他事項：

1.現(xiàn)金的提存：

(1)往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時應(yīng)加派

人員辦理c

(2)每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項

應(yīng)盡量送存行庫。

2.庫存：

(1)現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳

后，如有經(jīng)收(付)的款項應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳

票一并保管。

(2)每日庫存現(xiàn)金，須與”現(xiàn)金庫存表"所載金額相符，如有不符時應(yīng)立即報告主管，

并應(yīng)于當(dāng)日看明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日宣明時，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整

理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

3.金庫：

(1)金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)貢管理使用，外門正鑰

匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計

科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，

用后重行封存。

4.貴重物品的保管：

凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應(yīng)由經(jīng)辦人員成

扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條(寫明交存的件數(shù))交出納員，出

納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時?，收回保管條注銷后裝訂保

管備杳。

￡銀彳存款支票簿的使用：

(1)領(lǐng)用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)

辦人員簽章使用。

(2)作廢的支票，須蓋"作廢'戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

(3)每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一

張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時存點尚未使用的空白張數(shù)是否相

符O

(4)用訖的支票簿(存根)，須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在”空

門單據(jù)登記簿"備注欄注明君，妥為保存(訂為15年)。

6.銀行存款的印鑒：

銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科

長、佶托科長、出納員的臼章)。

7.號碼牌的使用：

(1)"號碼牌"本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派

經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對。

(2)經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應(yīng)編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)

用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交

還經(jīng)營員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

（3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋

日期戳記，收回"號碼牌"時，應(yīng)對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即

予以注銷。

（4）"號碼簿"隔日無效，當(dāng)日營業(yè)終了后，如客戶未取款項付，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長

報告并填制（貨）暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管

認(rèn)可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款?！疤柎a牌"經(jīng)管員應(yīng)將其號碼登記備杳。

（5）號碼牌如有遺失時，應(yīng)按下列各點辦理：

顧客遺失時，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情;如認(rèn)為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，

經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項，但如認(rèn)為必要時應(yīng)請覓具妥保后始予付款。

公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應(yīng)報請主管查明其遺失原由,倘因遺失而發(fā)生事故

時，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。

以上兩種情形發(fā)生時，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備杳.

（6）"號碼牌”應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應(yīng)逐F1以不同的顏色分發(fā)，

以防仿制或假冒。

□票據(jù)的處理

（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項：

1.凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。

2.如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。

3.收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)

以“暫收款項”科目處理后退還。

4.營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫

橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期

日。

（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：

1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋”?交

“、“二交”戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經(jīng)

辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù)，以杜流弊。

2.出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應(yīng)查驗該票據(jù)是否由本公司提

出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知

顧客前來辦理退票手續(xù)。

3.出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在"票據(jù)明細(xì)表"并在存入行存時加以注明行

庫類別，以于必要時與行醫(yī)對帳。

（三）應(yīng)收票據(jù)的處理：

1.出納收受應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時

提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在"應(yīng)收票據(jù)備查簿"，所保管

的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。

2.應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該口期票據(jù)與“應(yīng)收票備查簿'的記載核對無誤后存入

行庫。

3.顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原

則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時，出納應(yīng)于"應(yīng)收票據(jù)備查簿"變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章

證明。

出納員崗位職責(zé)

1、在部長領(lǐng)導(dǎo)卜，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦埋提取

和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)：登記銀行存款日

記帳；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到銀行對帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相

符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市（縣）內(nèi)采購領(lǐng)用支

票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給財務(wù)登帳。

6、配合對應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證.按照幫用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收

支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。

9、負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、人價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單

據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。

12、完成財務(wù)部長臨時交辦的其他工作。

出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，

其零用金由出納經(jīng)管。

第三條零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符

合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。

第四條零用金的撥補應(yīng)由零用金保管員填"零用金補充申請單"二份，一份自存，

份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。

第反條除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，

辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付c

第六條本公司出納根據(jù)會出部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)

的支付，登記及移轉(zhuǎn)。

第七條除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實

際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先杳詢后始能支付。

第八條凡一次支付未超過新臺幣1,000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭

劃線支票支付。

第九條出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠

商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核

準(zhǔn)。

第十條本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付

后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第卜一條支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳

記。

第十二條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

（一）原始憑證的審核：

1.內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗

收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會H?部門開具傳票。

2.預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請款單，注明合

同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交會計部門開具傳票。

3.一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始

得送交會計部門開具傳票。

（二）會計憑證的核準(zhǔn)：

1.會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。

2.會計部門開具傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手

續(xù)。

3.傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第十二條有關(guān)船務(wù)運葫及外匯結(jié)獷款、棧和.及各項幫用等支出款,應(yīng)填具“請款

單"，檢附輸入許可證影本：送交會計部門以"預(yù)付"或"暫付’方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支

付。前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會計部門辦

理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十四條本公司各項支出的付款日期如下：

（一）國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日付款一次（星期日及例假日順延），但以原

始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款n前5rl送達(dá)會計部門者為限。

（二）一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，

每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

（三）薪工資的付款：

1.職員每月10日。

2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支

付。

第十五條會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具政

府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳

應(yīng)申報情事者，會計部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，

并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十六條薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勒表編制"薪工表"，于付款期限

前一日送交會計部門。

第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貸款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑

證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。

第十八條為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，

及新進人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報表”，由會計部門收執(zhí)，作

為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于"

各類收入扣繳資料登記表"上，作為日后扣繳申報之用。

第十九條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽

發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險

費的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。

審計員崗位職責(zé)

1、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂

公司具體審計實施細(xì)則，在上級批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。

2、監(jiān)督公司各部門及下屬單位對各項財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行。

3、控制、考核、糾止卜屬單位偏離公司整體財務(wù)目標(biāo)計劃的行為。

4、負(fù)責(zé)或會同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財務(wù)制度、貪污挪

用財物、泄密、賄賂等行為和經(jīng)濟犯罪的情況。

5、協(xié)助政府審計部門和會計師事務(wù)所對公司的獨立審計活動。

6、定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務(wù)收支審計。

7、負(fù)責(zé)或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟合同的審計活動。

8、負(fù)責(zé)對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議。

9、負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密

和保護當(dāng)事人合法權(quán)益。

10、完成總經(jīng)理和財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。

內(nèi)部稽核制度

□總則

第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員

執(zhí)行稽核工作。

第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有

規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。艱苦卓絕

第三條稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上

簽章。

第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地

稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。

第五條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，

事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考.

第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，

事前并應(yīng)將各單位已往及檢杳報告詳予研究以作參考。

第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透

露予檢查單位。

第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報

告。如遇有意見不一致時.須單獨提出,與書面報告,一并呈核。

第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位

詳盡行詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十條稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外工

作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢行報告書呈核。

□帳務(wù)稽核

第十二條記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項

（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)存明其

原因。

（二）會計科目、于日、細(xì)日有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)

字的計算是否正確.

（二）轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

（四）應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

（五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。

（六）傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

（七）傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或H計表。

（八）傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項

（一）各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是

否當(dāng)日i已載完畢。

（二）現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

（三）各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目

之余額相等，是否按口或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

（四）各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露

的空白帳頁，有否劃"X"形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在”x"處蓋章證

明c

（五）各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登

記。

（六）各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

（七）活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。

（八）舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。

（九）各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，己否登記備忘簿，帳簿的毀箱，

是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第十四條庫存檢杳時，須注意下列事項

（?）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前?日庫存中所載今日

庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款

直點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。

支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無

辦理注銷。

（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即行明原因。

（三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單

據(jù)。

（〃）檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，

幣券種類是否分清。

（六）金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與店內(nèi)的安全，金庫放置位

置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

（八）內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，杳對帳單是否依序保管。

（九）內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。

（卜）營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

（十一）檢杳縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付

款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不

當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

第十五條報表檢查，應(yīng)注意下列事項

（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

（二）各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。

□財務(wù)稽核

第十六條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項

（一）購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

（二）讓券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。

（三）債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

（四）本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第十七條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存

放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如

有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第十八條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

□總務(wù)人事稽核

第十九條檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項

（一）總公司各單位，各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。

（二）各縣市單位的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費

或業(yè)務(wù)上.無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理.

（三）各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十條檢查儲裁物品，應(yīng)注意下列事項

（一）儲微物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短

少。

（二）儲藏物品的保管是否妥善。

（三）儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

（四）領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

（五）已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。

（六）有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相

符。

第二十一條檢查交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意卜列事項：

（一）各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

（二）各種登記卡的記載是否正確詳明。

（三）核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財

物。

（四）登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。

（五）檢查人員如認(rèn)為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實地盤點或抽查

盤點，相互核對。

第二十二條營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是

否妥善。

第二十三條人事檢查應(yīng)注意下列事項

（一）各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早

退現(xiàn)象。

（二）各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。

（三）各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

（四）各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)

者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。

（五）各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。

（六）職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已件好對保工作，并對保證人奧產(chǎn)價

值評估，且是否閱覽行政機關(guān)資料核對。

□附則

第二十四條本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行，修正時亦同。

內(nèi)部審計管理辦法

第一章總則

第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計

法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二章審計機構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；

2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員：

3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不

得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公

開。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報

復(fù)。

第三章審計對象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計的對象：

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。

第八條內(nèi)部審計范圍：

1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動：

2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算：

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況：

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

7.管理活動、行政活動；

8.其他認(rèn)定事項。

第九條內(nèi)部審計依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計種類和方式

笫十條公司內(nèi)部審訂包拈：

1.財務(wù)收支審計。對被審虺位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：

<1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2）效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進

仃審計。

（3）任期審計。對被審單位負(fù)貨人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第十一條公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送（送達(dá)）審計。

被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性：

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果：

9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的

審計；

10.其他交辦審U事項：

11.向總經(jīng)理室、審計機美報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件

資料：

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料：

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議：

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措

施，追究有關(guān)人員責(zé)任：

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計工作程序

第十四條內(nèi)部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施，必要時報送審計機

關(guān)。

5書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、

向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達(dá)審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15大內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申

請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

7.進行后續(xù)審計。

第卜五條審計程序過程注意事項：

1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)：

3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十七條審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案：

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)：

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件：

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7.申訴、申請復(fù)審報告：

8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料：

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出

各類獎勵建議。

第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各

類處罰建：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的：

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的：

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的：

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)

任。

第十章附則

第二十三條本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。

企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

□總則

(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)

營管理，提高經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財

務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作，在

業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。

□內(nèi)部審計的任務(wù)

1.主要任務(wù)有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計

劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督.

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)

導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和

經(jīng)濟效益進行審計。

⑹對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

(7)對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費等損害國家、公司利

益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會

計師事務(wù)所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：

(1)基建項目：

(2)經(jīng)濟合同，包括采購合同；

(3)公司的年度會計報表。

4.審計部不定時對上述項巨的執(zhí)行情況進行抽查。

□職權(quán)

1.主要職權(quán)

(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決

算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。

(3)參與有關(guān)的會議。

(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要

的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(7)監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。

2.對違反財經(jīng)法紀(jì)和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議

公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)

任。

□工作程序

1.審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作

計劃，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

2.在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審

計單位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)杳記錄

并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，

切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求：

(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批

示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否

確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理

建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法,審計部可以栗納或維并報告.

9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)

理報告執(zhí)行結(jié)果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)?/p>

計部報告的同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備杳。

□獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成

犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

3.對打擊、報友、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情

節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律

責(zé)任。

□附則

本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

附：1.工程審計管理辦法

2.工程審計流程圖EZK)3

工程審計管理辦法

為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合

我公司情況，特制定本辦法。

1.審計部工程審計工作范圍

(1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算

定額及取費標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。

(2)負(fù)責(zé)本公司及屬卜.獨立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負(fù)盈虧的

二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁

定者，一律由審計部負(fù)責(zé)對外報批。

(3)負(fù)責(zé)本公司及屬卜公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費

標(biāo)準(zhǔn)。

(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。

(5)監(jiān)督檢杳各項基建程序是否合規(guī)合法。

(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。

(7)參與工程的圖紙會審和浚工驗收。

(8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情

況。2.工程審計人員職責(zé)

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司

利益"的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審計內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項規(guī)定，審計時要做到

依據(jù)充分，計價合理，計算準(zhǔn)確。

(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審口偵量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項審計制度。

3.工作流程

(1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算

由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報送審計部審計。按該項工程哪個部門負(fù)責(zé)管理，由哪個

部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核

(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審

計。

(2)審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資

料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項的工

程,則通知送審單位,取消該項目,并報告公司領(lǐng)導(dǎo)c對資料齊全、手續(xù)完備的丁

程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點疑點問題要認(rèn)

真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合

理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交

給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生

效。

(4)審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計部應(yīng)有復(fù)印

件存檔，一般概預(yù)算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求

與第一條相同。

(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退網(wǎng)補辦；對

還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算：對資料齊全并已竣工驗收通過的

工程則及時登記受理，交由專人審計。

(7)結(jié)算的審計過程與第三、四、條相同。

4.工程審計具體要求

(1)對工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求

①本公司內(nèi)(包括實行獨立咳算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù)卜結(jié)算必須報

審計部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對2萬

元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容

沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按己經(jīng)審計過的預(yù)算直接辦理結(jié)

算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財務(wù)部門必須要有審計部審計過的結(jié)

算書才能付結(jié)算款。

②按公司有關(guān)規(guī)定，在報送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)

工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財務(wù)部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批

表，報部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項。

③通信工程應(yīng)填制計劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公

司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。

④實行獨立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須

送公司審計部審計。各子公司應(yīng)正式行文給審計部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。

審計部將按規(guī)定收取審計費。

⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。

⑥匚程投票招標(biāo)會議必須要有審計人員參加。

⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。

(2)對送審預(yù)、結(jié)算的資料要求

①根據(jù)審計工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時必須報送有關(guān)資料。

②送審概(預(yù))算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進

我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。

③送審結(jié)算時必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預(yù)算

書、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成

表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個別因

倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購的證

明。

④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。

(3)對工程審計的審計時間要求

①由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響時時效性要求較強。因

此,一般都應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成.

②工程審計的時間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的匚程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：

通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。

③下列情形之一審計時間應(yīng)順延：

(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。

(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定

時。

(C)在審計過程中遇到某些句題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能

按時前來核對時。

④以.上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保

不影響工程按時開工，審計人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應(yīng)急工

程要隨來的審，并盡快審計完畢。同單較小的工程也應(yīng)提前完成。對問題較多、情

況較復(fù)雜的工程，為保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚

為止。

5.爭議的裁定

(1)屬本公司企'業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。

(2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)，再送有關(guān)仲裁機關(guān)或?qū)徲嫴块T裁定。

6.本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，修改時亦同。

“回傭”管理規(guī)定

一.總則

為規(guī)范公T經(jīng)營業(yè)務(wù)秩序，防止違紀(jì)、損害公司利益，特制定本規(guī)定。

二.“回傭”界定

“回傭”是在公司經(jīng)濟活動中，本公司取得或支付交往對方在結(jié)算價款以外的各種現(xiàn)

金、有價證券或?qū)嵨铩?/p>

三.管理規(guī)定

1.公司員工在經(jīng)營、業(yè)務(wù)交往中，不得私自向?qū)Ψ剿魅∮袚p本公司利益的回扣。

2.公司員工在經(jīng)營活動中.如確需使用“回傭”，應(yīng)在合同、決議中注明其標(biāo)準(zhǔn)、金

額、結(jié)算方式。

3.公司在經(jīng)營活動中取得或支付有關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票、帳單等結(jié)齊憑證上所注

明“回傭”款項，一律納入本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收入或成本費用中核算。

4.公司需對外單位或個人支付“回傭”時，應(yīng)實行非現(xiàn)金結(jié)算，并及時入帳。確需支

付現(xiàn)金“回傭”，經(jīng)辦人須填單說明緣由、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額以及收款人單位、姓名

等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位負(fù)責(zé)人簽章后，方可支付現(xiàn)金

“回傭"。

5.為加強“回傭”管理，公可應(yīng)有兩位或兩位以上業(yè)務(wù)員洽淡各類合同或協(xié)議，加強

對實物合同按合同所載事項與實際驗收入回情況核對，做到合同與貨物相符，加強

對合同條款、發(fā)票、帳單的稽核和管理。

6.在業(yè)務(wù)交往中，公司員工收受對方所贈“回傭”，須主動向公司或部門如實報告，

并辦理全額“回傭”款上繳手續(xù)，不得個人隱匿私藏。

7.凡對“回傭”處理較好的部門或員工，公司給予獎勵。

四.處罰

1.凡私自接受“回傭”，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，以違紀(jì)從嚴(yán)

從重論處。

2.凡包庇私享、私分“回俯'行為的公司員工或中高級職員，均須受到處罰。

3.因私拿“問傭”而導(dǎo)致合同、協(xié)議執(zhí)行過程使公司受到罰款、罰稅或造成其他經(jīng)濟

損失、名譽損失的，相關(guān)人員須承擔(dān)賠償責(zé)任。

五.附則

本辦法由財務(wù)部解釋、補充，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。

零用金管理細(xì)則

（一）有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1.公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.工地總務(wù)組負(fù)貢設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時

再行研

討設(shè)置專人辦理。

（二）零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研

辦。

（三）零用金借支程序如下：

1.各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借（還）款通知單，交零用金

管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。

2.零用金之智支，小得超過1000兀，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核潴。

3.零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費

用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)

入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。

（四）零用金保管及作業(yè)程序如下：

1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)

部。3.財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與

周轉(zhuǎn)。

4.財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通

知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照第3條第4款辦理。

5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。

（五）零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠

償。

（六）本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實施。

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度用于規(guī)范公司現(xiàn)金收入，支出、記帳、盤點等管理活動。

范本

第一條范圍

公司的現(xiàn)金管理按本制度執(zhí)行c

第二條目的

通過加強現(xiàn)金的管理，保證現(xiàn)金業(yè)務(wù)工作的合理開展。

第三條本制度所稱的現(xiàn)金是指存于公司財務(wù)部門，用于日常零星開支的現(xiàn)鈔。

①職工工資、津貼。

②個人勞動報酬。

③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金。

④各種勞保福利費用以及國家規(guī)定其他支出等。

⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

⑦1000元以下的零星支出

⑧其他支出。

第五條凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的，應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第六條公司的庫存現(xiàn)金限額為5000元。超過此限額的部分，應(yīng)在當(dāng)日送存銀

行。

第七條公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)由財務(wù)部門的出納人員辦理，

第八條公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)由財務(wù)部門的會計人員辦理，

第九條出納人員在辦理現(xiàn)金收入，支出業(yè)務(wù)，要取得或填制合理、合法的憑據(jù)，

單證。

第十條出納人員每日應(yīng)及時地登記現(xiàn)金日記帳。

第十一條會計人員應(yīng)根據(jù)出納人員提供的原始憑證，登記現(xiàn)金收款、付款憑證，

并據(jù)以登記現(xiàn)金總帳。

第十二條出納人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)在取款憑證上寫明具體用途，并由財

務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，并交開戶銀行審核。

第十三條出納人員不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。所得現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日

送存銀行。

第十四條財務(wù)部門應(yīng)指派第三人檢查現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬，并核對是否相符。

第十/L條財務(wù)部門應(yīng)定期進行現(xiàn)金盤點。

第十六條內(nèi)部審計人員可以不定期地進行現(xiàn)金突擊盤點。

笫十七條現(xiàn)金盤點后，應(yīng)及時編制現(xiàn)金盤點報表，列明現(xiàn)金賬面余額、現(xiàn)金實際

余額，差異額及其原因。對無法確