做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-影視公司的收入確認的方法影視公司的收入確認時間點需要依據(jù)具體業(yè)務類型和相關會計準則來確定，以下是常見業(yè)務的收入確認時間點分析：影視作品制作與發(fā)行銷售版權如果是一次性賣斷影視作品版權，在版權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方，通常是雙方簽訂版權銷售合同，且影視公司按照合同約定向購買方交付了影視作品母帶或提供了相應的播放授權等資料，購買方能夠主導該影視作品的使用并從中獲取幾乎全部經(jīng)濟利益時，確認收入。若合同約定在滿足一定條件后才確認收入，如在特定平臺上線播出達到一定的播放量后再支付部分款項，則在該條件滿足時，就后續(xù)款項確認收入。聯(lián)合攝制對于聯(lián)合攝制的影視作品，如果影視公司按照約定的投資比例享有影視作品的收益權，在影視作品完成攝制并取得發(fā)行許可證，與發(fā)行方或播放平臺等簽訂發(fā)行或播放合同后，根據(jù)合同約定的分成方式和進度，隨著影視作品的發(fā)行和播放，按照應享有的分成比例分期確認收入。例如，合同約定按照影視作品在各平臺的實際播放收入的30%分成，在平臺確認播放量并結(jié)算收入時，影視公司根據(jù)平臺提供的結(jié)算數(shù)據(jù)確認收入。委托攝制影視公司接受委托攝制影視作品，在完成合同約定的攝制任務，將影視作品交付給委托方，并經(jīng)委托方驗收合格后，確認收入。若委托合同是按照項目進度分階段付款，影視公司應按照合理的方法確定履約進度，在每個階段完成并經(jīng)委托方認可后，按照該階段對應的收入金額確認收入，比如以實際發(fā)生成本占預計總成本的比例確定履約進度。影視作品放映自有影院放映在觀眾購買電影票進入影院觀影時，電影票對應的收入相關的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給觀眾，影院為觀眾提供了觀影服務，此時確認電影票收入。對于預售的電影票，在觀眾實際觀影時再將預售款確認為收入，預售時先計入“合同負債”科目。出售放映權給其他影院當與其他影院簽訂放映權銷售合同，將放映權相關的資料交付給對方，且對方能夠開始使用該放映權進行影片放映時，確認放映權銷售收入。廣告業(yè)務植入廣告如果廣告是在影視作品制作過程中植入，在影視作品完成制作并交付給發(fā)行方或播放平臺，且廣告能夠隨著影視作品的播放而正常展示時，根據(jù)廣告合同約定的收款時間和金額確認收入。若廣告合同約定按照影視作品的播放量或曝光量等指標來結(jié)算廣告費用，影視公司應在每個結(jié)算周期，根據(jù)實際的播放量或曝光量等數(shù)據(jù)，按照合同約定的單價計算確認收入。影院廣告位出租對于影院內(nèi)的廣告位出租，在廣告發(fā)布期內(nèi)，按照直線法或其他合理的方法將廣告位出租收入分攤到每個受益期間確認收入。例如，簽訂了為期一年的廣告位租賃合同，租金為120萬元，每月應確認收入10萬元，在每月末確認收入。衍生產(chǎn)品開發(fā)與銷售影視周邊產(chǎn)品銷售在將影視周邊產(chǎn)品交付給客戶，客戶取得產(chǎn)品的控制權，相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)時確認收入，通常是在產(chǎn)品發(fā)貨并經(jīng)客戶簽收后確認。如果是采用預收款方式銷售，在產(chǎn)品交付給客戶時，將預收款確認為收入。游戲改編等授權業(yè)務當與游戲開發(fā)公司等簽訂授權合同，將影視IP的相關授權資料交付給對方，且對方能夠開始進行游戲開發(fā)等相關工作時，根據(jù)授權合同的約定，按照一次性收取授權費或分期收取授權費的方式確認收入。若授權合同約定根據(jù)游戲的上線時間、運營收入等指標來支付授權費，影視公司應在這些條件滿足時，按照合同約定的計算方式確認收入。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款