財務報告編制與審查制度#財務報告編制與審查制度##一、目的為規(guī)范公司財務報告的編制與審查流程，確保財務報告的真實性、準確性、完整性和及時性，為公司管理層、股東、債權人及其他利益相關方提供可靠的決策依據(jù)，同時滿足相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，特制定本制度。##二、適用范圍本制度適用于公司及下屬各分支機構的財務報告編制與審查工作。##三、編制依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務會計報告條例》等相關法律法規(guī)，結合行業(yè)標準及公司內部財務管理要求制定。##四、職責分工1.**財務部門**-負責組織財務報告的編制工作，確保財務數(shù)據(jù)的收集、整理、核算準確無誤。-按照規(guī)定的格式和內容要求，編制各類財務報表及附注。-對財務報告進行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的一致性、邏輯關系的合理性等。-配合內部審計部門和外部審計機構對財務報告的審計工作。2.**其他相關部門**-按照財務部門要求，及時提供與財務報告編制相關的業(yè)務數(shù)據(jù)、資料及信息。-對本部門提供的數(shù)據(jù)和信息的真實性、完整性負責。3.**審計部門**-對財務報告編制過程進行內部審計監(jiān)督，檢查是否遵循相關制度和流程。-對財務報告進行獨立審計，出具審計意見，提出改進建議。4.**公司管理層**-對財務報告進行最終審核，確保其符合公司實際情況和決策需求。-負責批準對外報送的財務報告。##五、財務報告編制流程1.**準備工作**-財務部門在每個會計期末前，組織召開財務報告編制工作會議，明確各部門職責和工作要求。-各相關部門對本部門的業(yè)務活動進行梳理，核對各項業(yè)務數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。-財務部門對會計核算系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行全面核對，檢查各項賬務處理是否符合會計準則和公司財務制度的要求。2.**數(shù)據(jù)收集與整理**-各相關部門按照財務部門的要求，定期向財務部門報送與財務報告編制相關的數(shù)據(jù)和資料，如銷售數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)、資產變動情況等。-財務部門對收集到的數(shù)據(jù)和資料進行分類、整理，與會計核算系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行比對，確保數(shù)據(jù)的一致性。3.**財務報表編制**-財務部門根據(jù)整理后的財務數(shù)據(jù)，按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的格式和內容要求，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表及相關附注。-在編制過程中，財務人員要嚴格遵循會計準則的規(guī)定，正確運用會計政策和會計估計，確保財務報表的編制符合規(guī)范。4.**內部審核**-財務報表編制完成后，由財務部門內部進行初步審核。審核內容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、邏輯關系的合理性、會計政策的一致性等。-財務部門負責人對初步審核后的財務報表進行復核，確保財務報表真實、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。-內部審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應及時進行調整和更正。##六、財務報告審查流程1.**內部審計審查**-財務報告編制完成并經財務部門內部審核后，提交給公司審計部門進行內部審計審查。-審計部門制定審計計劃，對財務報告編制過程和結果進行全面審計，重點檢查財務數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性，以及內部控制制度的執(zhí)行情況。-審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題，應及時與財務部門溝通，提出整改意見。財務部門根據(jù)審計意見進行調整和完善。-審計部門完成審計工作后，出具內部審計報告，對財務報告的真實性、準確性和完整性發(fā)表審計意見。2.**管理層審查**-內部審計報告完成后，財務部門將財務報告及內部審計報告一并提交給公司管理層進行審查。-公司管理層對財務報告進行全面審查，重點關注財務指標的變化趨勢、重大事項的披露情況等，確保財務報告能夠為公司決策提供可靠依據(jù)。-管理層對財務報告提出的意見和建議，財務部門應認真落實，對財務報告進行進一步修改和完善。3.**法律審核**-對于需要對外報送的重要財務報告，如年度財務報告、向監(jiān)管機構報送的財務報告等，在提交管理層批準前，應提交給公司法律顧問進行法律審核。-法律顧問重點審查財務報告是否符合相關法律法規(guī)的要求，是否存在法律風險。-法律顧問對財務報告提出的法律意見，財務部門應及時進行研究和處理，確保財務報告的合法性。##七、反饋與修改1.在內部評審、法律審核及相關部門反饋過程中，各評審人員和反饋部門應詳細記錄發(fā)現(xiàn)的問題和提出的意見建議，并及時反饋給財務部門。2.財務部門對收集到的反饋意見進行整理和分析，針對問題制定相應的修改方案。3.修改后的財務報告應再次提交給提出反饋意見的部門和人員進行審核，確保問題得到徹底解決。經過多輪反饋和修改后，確保財務報告達到高質量標準。##八、財務報告批準與報送1.經過內部審計審查、管理層審查、法律審核及多輪反饋修改后的財務報告，由公司管理層最終批準。2.財務部門按照規(guī)定的時間和格式要求，將批準后的財務報告對外報送，如向股東、債權人、監(jiān)管機構等提供財務報告。同時，在公司內部進行存檔，以備查閱。##九、保密要求參與財務報告編制與審查的人員應對所涉及的財務信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。如有違反保密規(guī)定的行為，公司將按照相關規(guī)定進行嚴肅處理。##十、實施計劃1.**第一階段：制度宣傳與培訓（[具體時間區(qū)間1]）**-組織公司各部門負責人、財務人員、審計人員等參加制度宣貫會議，詳細介紹《財務報告編制與審查制度》的內容和要求。-制定并開展專門的培訓課程，對財務報告編制與審查的流程、方法、相關法律法規(guī)等進行系統(tǒng)培訓，確保相關人員熟悉制度要求。2.**第二階段：制度試運行（[具體時間區(qū)間2]）**-在公司及下屬分支機構范圍內開始試運行本制度，按照制度規(guī)定的流程和要求開展財務報告編制與審查工作。-設立反饋渠道，收集各部門在試運行過程中發(fā)現(xiàn)的問題和意見建議，及時進行記錄和整理。3.**第三階段：調整與完善（[具體時間區(qū)間3]）**-根據(jù)試運行期間收集到的反饋信息，對制度進行全面評估和分析，針對存在的問題進行調整和完善。-組織相關人員對調整后的制度進行再次培訓，確保所有涉及人員了解制度的變化內容。4.**第四階段：正式實施（[具體時間區(qū)間4]）**-在全公司范圍內正式實施本制度，要求各部門嚴格按照制度規(guī)定執(zhí)行財務報告編制與審查工作。-定期對制度執(zhí)行情況進行檢查和評估，持續(xù)優(yōu)化制度流程，確保制度的有效執(zhí)行。##十一、培訓方案1.**培訓目標**-使相關人員熟悉《財務報告編制與審查制度》的具體內容和要求。-掌握財務報告編制與審查的流程、方法和技巧。-提高相關人員對財務報告重要性的認識，增強合規(guī)意識。2.**培訓對象**-公司財務部門全體人員。-各業(yè)務部門負責人及相關業(yè)務人員。-公司審計部門人員。-其他與財務報告編制與審查工作相關的人員。3.**培訓內容**-**法律法規(guī)與政策解讀**：詳細講解《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務會計報告條例》等相關法律法規(guī)對財務報告編制與審查的要求。-**制度內容培訓**：對本《財務報告編制與審查制度》進行全面解讀，包括制度目的、適用范圍、職責分工、編制流程、審查流程、反饋與修改、批準與報送等內容。-**財務報告編制實務**：介紹各類財務報表的編制方法、技巧和注意事項，結合實際案例進行分析講解。-**財務報告審查要點**：講解內部審計審查、管理層審查和法律審核的重點內容和方法，以及如何發(fā)現(xiàn)和解決審查過程中出現(xiàn)的問題。-**案例分析與討論**：選取典型的財務報告編制與審查案例進行分析討論，引導學員思考和解決實際問題，加深對制度的理解和應用能力。4.**培訓方式**-**集中授課**：邀請內部專家或外部專業(yè)人士進行集中授課，系統(tǒng)講解培訓內容。-**在線學習**：開發(fā)在線學習課程，供學員隨時隨地進行學習，方便學員根據(jù)自己的時間安排學習進度。-**案例研討**：組織學員進行案例研討，通過實際案例分析，提高學員的實際操作能力和解決問題的能力。-**模擬演練**：設計模擬財務報告編制與審查場景，讓學員進行實際操作演練，模擬整個流程，及時發(fā)現(xiàn)和糾正學員在操作過程中存在的問題。5.**培訓時間安排**-**集中授課**：安排[X]天的集中授課時間，分模塊進行講解。-**在線學習**：在線學習課程開放時間為[X]周，學員可根據(jù)自己的時間安排自主學習。-**案例研討**：安排[X]次案例研討會議，每次會議時間為[X]小時。-**模擬演練**：安排[X]天的模擬演練時間，讓學員進行實際操作練習。6.**培訓效果評估**-**考試考核**：在培訓結束后，組織學員進行書面考試，考核學員對培訓內容的掌握程度。-