2024稅收基礎(chǔ)法律知識演講人：日期：REPORTINGREPORTINGCATALOGUE目錄稅收基本概念與原則我國稅收制度概述增值稅法律制度企業(yè)所得稅法律制度個人所得稅法律制度其他稅種法律制度簡介01稅收基本概念與原則REPORTING稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。稅收定義稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、調(diào)節(jié)收入分配、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動等重要功能。稅收功能稅收定義及功能稅收法定原則的含義稅收法定原則是指稅收的開征、征稅對象、征稅范圍、稅率等基本要素必須由法律明確規(guī)定，未經(jīng)法律授權(quán)，任何機(jī)關(guān)和個人不得擅自開征、停征、減免或調(diào)整稅收。稅收法定原則的意義稅收法定原則可以保障人民的財產(chǎn)權(quán)不受侵犯，防止稅收的任意性和專橫性，同時也有利于維護(hù)稅收的公平和穩(wěn)定。稅收法定原則稅收公平原則的含義稅收公平原則是指稅收應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力來分配，使納稅人之間的稅收負(fù)擔(dān)保持公平。稅收公平原則的實(shí)現(xiàn)方式稅收公平原則可以通過設(shè)計合理的稅制、制定適當(dāng)?shù)亩惵?、?shí)行稅收優(yōu)惠等措施來實(shí)現(xiàn)。同時，稅收的征收和管理也應(yīng)公開透明，避免出現(xiàn)稅收歧視和腐敗現(xiàn)象。稅收公平原則稅收效率原則是指稅收的征收和管理應(yīng)盡可能地方便納稅人，降低稅收的征收成本和奉行成本，同時應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟(jì)活動的干擾和扭曲。稅收效率原則的含義稅收效率原則可以通過優(yōu)化稅制設(shè)計、簡化征稅程序、提高稅收征收效率、加強(qiáng)稅收管理等方式來實(shí)現(xiàn)。同時，也應(yīng)注重稅收政策的靈活性和適應(yīng)性，及時調(diào)整稅收政策以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的變化。稅收效率原則的實(shí)現(xiàn)方式稅收效率原則02我國稅收制度概述REPORTING我國稅制結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)我國采用復(fù)合稅制，以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體稅種，輔助以其他稅種，實(shí)現(xiàn)稅收的多元化和公平性。稅制結(jié)構(gòu)的概念稅制結(jié)構(gòu)是指一國稅收制度的構(gòu)成和總體設(shè)計，包括稅種、稅率、稅基等要素的組合方式。稅制結(jié)構(gòu)的類型按照稅收的種類和征稅方式的不同，可將稅制結(jié)構(gòu)劃分為單一稅制和復(fù)合稅制。稅制結(jié)構(gòu)體系稅種是稅收制度的基本單位，是按照征稅對象的不同而劃分的稅收類別。稅種的概念我國稅種繁多，按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，可將稅種分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅等。稅種的分類不同的稅種具有不同的特點(diǎn)，如流轉(zhuǎn)稅具有稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁、稅源廣泛等特點(diǎn)，所得稅具有稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁、稅源相對集中等特點(diǎn)。稅種的特點(diǎn)稅種分類與特點(diǎn)稅收征管體制稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理、稅款征收和稅務(wù)檢查等一系列活動的總稱。稅收征管的概念稅收征管應(yīng)遵循依法征稅、應(yīng)收盡收、公平稅負(fù)、便捷高效等原則。稅收征管的原則我國實(shí)行“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的稅收征管模式。稅收征管的制度稅收優(yōu)惠政策的概念稅收優(yōu)惠政策可分為稅收減免、稅收抵免、稅收豁免等多種類型。稅收優(yōu)惠政策的分類稅收優(yōu)惠政策的作用稅收優(yōu)惠政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會公平、鼓勵科技創(chuàng)新等，是國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段之一。稅收優(yōu)惠政策是國家為了特定目的，在稅收方面給予納稅人一定的減免、優(yōu)惠或照顧的措施。稅收優(yōu)惠政策03增值稅法律制度REPORTING增值稅原理以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。納稅人身份認(rèn)定在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為，以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。增值稅基本原理及納稅人身份認(rèn)定征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供加工和修理修配服務(wù)等多個環(huán)節(jié)。稅率設(shè)置根據(jù)商品或服務(wù)的不同類別，設(shè)置不同的稅率，包括基本稅率、低稅率以及零稅率等。征稅范圍與稅率設(shè)置根據(jù)納稅人的銷售額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，同時允許納稅人抵扣其購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅。計稅方法應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額，其中銷項稅額為銷售額乘以稅率，進(jìn)項稅額為購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅。應(yīng)納稅額計算計稅方法及應(yīng)納稅額計算納稅申報納稅人需按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報，并提交相關(guān)納稅資料。征收管理納稅申報與征收管理稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保稅收的及時足額入庫。010204企業(yè)所得稅法律制度REPORTING企業(yè)所得稅納稅人及征稅對象征稅對象范圍企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)取得的各類收入，如銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益，以及利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。納稅義務(wù)人分類居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)需就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)則僅就來源于中國境內(nèi)的所得納稅。納稅人定義企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，即所有在中國境內(nèi)依法注冊成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。030201應(yīng)納稅所得額計算方法應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。不征稅收入與免稅收入如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等屬于不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等屬于免稅收入。各項扣除規(guī)定包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等扣除，以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。收入總額確認(rèn)包括貨幣形式和非貨幣形式的各種收入，如銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。應(yīng)納稅所得額確定與調(diào)整稅收優(yōu)惠政策及應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策類型01包括免稅、減稅、稅率優(yōu)惠、稅收抵免等，具體政策根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)、地區(qū)、經(jīng)營情況等因素確定。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠02對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并可享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除等優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠03對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，并可享受其他稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用注意事項04企業(yè)應(yīng)充分了解稅收優(yōu)惠政策，確保符合政策條件，并按規(guī)定進(jìn)行備案和申報，避免因政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。05個人所得稅法律制度REPORTING個人所得稅納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人需就全球所得納稅，非居民納稅義務(wù)人僅需就來源于中國境內(nèi)的所得納稅。納稅義務(wù)人個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等各項個人所得。征稅范圍個人所得稅納稅人及征稅范圍應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)納稅所得額等于各項收入減去免稅所得、費(fèi)用扣除、專項扣除等后的余額。其中，費(fèi)用扣除包括基本生計費(fèi)用、專項扣除和依法確定的其他扣除。應(yīng)納稅所得額調(diào)整應(yīng)納稅所得額調(diào)整包括稅前扣除項目和稅后調(diào)整項目。稅前扣除項目如基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等，稅后調(diào)整項目如個人捐贈等。應(yīng)納稅所得額計算與調(diào)整稅率設(shè)置及應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。對于工資薪金所得，按照月度預(yù)扣預(yù)繳、年度匯算清繳的方式計算應(yīng)納稅額；對于其他所得，則按照取得時計算應(yīng)納稅額。稅率設(shè)置個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。工資薪金所得采用超額累進(jìn)稅率，其他所得采用比例稅率。06其他稅種法律制度簡介REPORTING消除重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化發(fā)展，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。營業(yè)稅改征增值稅的原因?qū)⒉糠衷纠U納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改為征收增值稅，主要涉及交通運(yùn)輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等。營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，增加財政收入，提升稅收征管效率。營業(yè)稅改征增值稅的影響營業(yè)稅改征增值稅政策解讀010203消費(fèi)稅改革趨勢調(diào)整征稅范圍，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)征收管理，更好地發(fā)揮消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)和保護(hù)環(huán)境方面的作用。消費(fèi)稅的特點(diǎn)對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收，具有調(diào)節(jié)消費(fèi)、保護(hù)環(huán)境、促進(jìn)節(jié)能減排等功能。消費(fèi)稅征收管理實(shí)行從價定率或從量定額計征，征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售等，確保稅收準(zhǔn)確及時入庫。消費(fèi)稅征收管理及改革趨勢關(guān)稅的作用根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢和貿(mào)易狀況，適時調(diào)整關(guān)稅稅率和稅則，實(shí)行優(yōu)惠關(guān)稅政策等。關(guān)稅政策調(diào)整關(guān)稅影響分析關(guān)稅調(diào)整直接影響進(jìn)出口商品的成本和價格，進(jìn)而影響國內(nèi)市場的供求關(guān)系和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，同時還會對國際貿(mào)易和全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生重要影響。調(diào)節(jié)進(jìn)出口，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，增加財政收入，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全。關(guān)稅政策調(diào)整及影響分析