標準操作程序（SOP）-財務部

（目錄）

會計工作規(guī)程.........................................................1

審計工作規(guī)程........................................................2-4

收投款流程...........................................................5

備用金流程...........................................................5

付款程序.............................................................6

員工報銷流程.........................................................8

成本核算流程.........................................................8

驗收工作規(guī)程.........................................................8

采購工作流程.........................................................8

收銀工作流程.........................................................8

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：會計

任務號：SOP-01任務的題目：會計工作規(guī)程

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

審核單據、填制憑證、過賬、1.1根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。審核其原始單據是否符合規(guī)

對賬、編制報表1.1.1外來原始憑證：酒店與其他單位或個人定標準，保證數據來源的合

發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方開給本單位的法性和準確性。

憑證、發(fā)票、收據等。

1.1.2自制憑證：

(1)發(fā)出憑證：由財務稽核進行分類匯總，

核查無誤后，由會計根據營業(yè)報表填制記賬憑

證，送交會計主管。

(2)內部憑證：米購申請單、進貨驗收單

(直撥單、出入庫單)、費用報銷單、收款收

據、借款條、各類費用的計提待攤及分配等。

1.2逐筆輸入金蝶K3進行帳務處理，并登記

打印日記賬和明細分類賬。

1.3會計員對各種原始憑證進行審核，審核完

畢，填制記賬憑證及時交會計主管進行審核，

會計員根據審核無誤后的記賬憑證登記明細

賬。記賬憑證由專人保管。

1.4根據記賬憑證匯總，登記總分類賬和明細

帳。每月末，會計主管對全部記賬憑證進行匯

總，編制相關報表。

1.5對總分類賬與所屬的明細分類賬進行核對

相符，各二級明細賬與有關三級明細賬及輔助

張進行核對，明細賬之間的核對。。

1.5.1總賬與明細賬核對借貸方發(fā)生額及余

額。

1.5.3成本會計對存貨三級賬與倉庫三級賬進

行核對，由會計員根據存貨明細表與總賬進行

余額核對，核對無誤經雙方確認后，交回會計

主管保管。

1.5.4庫存商品明細賬與商場進行賬務核對，

并結轉商品成本及進銷差價。

1.6根據總分類賬和明細分類賬，編制會計報

表。

起早者：I批準者：

:M時o科

索器仍科

職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期：

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：審計主管

任務號：SOP-02任務的題目：審計工作規(guī)程

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

審核收銀各類賬單，核對系1.1前臺賬單審核審核營業(yè)點收入是否準確，

統(tǒng)、出具酒店營業(yè)日報表(1)查看賬單所列內容與附件是否齊全。有無跑單、做弊情況，檢查

其營業(yè)點的折扣、免單是否

(附件指：除房租和房間電話外，其它賬單上

答合規(guī)定，保證酒店的收入

所列的如洗衣、迷你吧、賠償等必須有原始單

囂夠完整入賬。

據)

(2)查看賬單中所注明的房型與規(guī)定的房價

否致，如不樣，看否協(xié)議單位執(zhí)行的

協(xié)議價或有折扣單。

(3)查看賬單中打印的退房時間是否超

過12:00,如超過則須加收半日房租，否

則必須有效人簽免及原因說明。

(4)賬單中如附有銷售部的預定單，要查看

預定單的內容(包括房型、房價、房數、要求)

與賬單是否一致。

(5)查看賬單所附每張消費單據是否準確合

理。(例如：賠償標準、租車時間路程、迷你

吧消耗數量名稱等)

(6)查看掛帳賬單上有效人簽字與掛帳協(xié)議

上所簽是否一樣。

(7)查看結賬的信用卡有效期、簽字、

簽購單、消費限額、授權號碼等。(8)查

看賬單上附的發(fā)票填寫是否規(guī)范，有無多

開。

(9)查看以現金結算退房的賬單中客人押金

單是否收回，賬單上有無客人的簽字確認。

(10)查看貴重物品保管單，在客人退房后

請客人父還保險相鑰匙。

1.2餐飲及康樂賬單的審核

(1)查看賬單上的項目與所附order單、

卡是否一致。

(2)查看每張order單所標價格與采譜是否

相同。菜譜上沒有的菜價在賬單中必須有餐飲

部經理簽字標價。

起草者：批準者：

職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期：

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：審計主管

任務號：SOP-02任務的題目：審計工作規(guī)程

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

(3)查看賬單或order單上有作更改、沖

減、作廢的必須有樓面主管以上人員簽字確認

及原因說明。(作廢賬單必須三聯(lián)齊全)?

(4)根據宴請賬單查看有無按宴請規(guī)定辦理

或超標的。

(5)查看各部門工作餐賬單及累計數，接近

限額給予提醒。

(6)查看房包餐賬單與預單或前臺頭際人

住人數、房數是否相符。打折單有無越權。

(7)查看結賬的信用卡有效期、簽字、簽購

單、消費限額、授權號碼等。

(8)查看結賬掛賬賬單上有效人簽字與掛賬

協(xié)議上所簽是否一樣

(9)對于“待處理賬單”須查明原因，跟蹤

解決。

(10)查看每張order單上是否有餐廳收銀

員的簽字、蓋章。

1.3報表單據審核

(1)客房部送來的酒水、洗衣、賠償、

麻將出租報表與電腦數核對，看有無單據

漏輸。

(2)根據每班營業(yè)日報表核對與其所附的原

始賬單、票據是否齊全一致，以及投款記錄情

況，確保賬款相符。

(3)通過營業(yè)部門報表與前臺收銀核對房

租、房態(tài)情況。

(4)檢查帳表，對出現已退房帳結的帳必須

查明原因，確定責任并記錄，及時督促解決。

(5)通過電腦房價表檢查入住房價是否正確

合理，有無漏輸或多輸，注意加床、免費房、

團隊會議減免等情況。

(6)通過客人離店表核對12:00后退房半

日租收/免情況。

起早者：批準者：

職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期：

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：審計主管

任務號：SOP-02任務的題目：審計工作規(guī)程

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

(7)根據每日宮業(yè)明細表查看每筆宮業(yè)收入

明細及核對各營業(yè)點住客賬與該表所掛賬是否

一致。

(8)酒水單、酒水報表與酒水收入二方核

對。

(9)點菜單廚房聯(lián)與送審賬單中的財務聯(lián)核

對。

1.4分析報告：每天出具營業(yè)日報表、每月4

日前做好上月的所有審計報告，詳細

分析收入狀況和應收帳回款率等。

起早者：批準者：

職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期:

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：總出納

任務號：SOP-03任務的題目：收投款流程

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

收取營業(yè)現金1.審計到保安部拿取保險柜鑰匙規(guī)范收投款管理，保證資金

安全。

2.審計、保安、出納至前廳辦公室，由

出納打開保險柜

3.檢查保險柜內投款袋的數量是否與

投款本登記的一不一致時應通知

各部門負責人進行調查

4.檢查投款袋中的現金是否與投款單

的金額相-不一致時應通知各

部門負責人進行調查

5.對投款單進行分類并根據投款單制

作現金明細表

6,對投款袋數量和登記本進一步核查

7.對投款金額和投款單進一步核查

8,對投款金額和投款單及投款金額和

投款單不符原因作出處理意見

9.將信用卡單及銀行信用卡進賬單交

由應收做賬

10.將現金投款單及營業(yè)款現金解款單

交由明細做賬

H.將現金明細表交由審計審查

12.月底對相關單據裝訂存檔

（下附流程

圖）

起早者：批準者：

職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期:

北器仍將

收投款流程圖

保安部

9

處

理

意

見

本登記的相符

對投^單進行

分姿」整41口________________________?

9

現金明細應收賬入

賬賬

覬金明淮者1

審計核查

L2

月底資料歸

檔

結束

11

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：總出納

任務號：SOP-04任務的題目：備用金管理

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

現金的提取、支付'盤點控制好備用金的使用管理

1'酒店財務總出納核定酒店需要備用金金

額，向財務總監(jiān)T總經理申請批準，填寫現金

支票到XX銀行酒店基本賬戶提取。

2-支付個人各種獎金、勞保、福利、差旅

費，員工食堂每天菜款，各部門零星報

銷，在1000元內的現金報銷，超過1000元以

上的一律轉賬。

3'根據財務指定報銷時間，憑各部門填

寫現金報銷單有報批手續(xù)的單據，由財務

指定人員出具付款憑證，出納核實報銷金

額無誤后報銷，按定額補足報銷的備用

金。

4、為了避免每天現金報銷收付過程中發(fā)生錯

誤，每天下班前出納應清點現金。每月最后一

天在總賬會計監(jiān)督下盤點庫存現金，出納應按

券別（壹角、貳角、伍角、壹元、伍元、拾

元'伍拾元'壹佰元）分別清點其數量1然后

加總，即可得出當月的實存數。將盤存得出的

實存數和賬面余額進行核對，如發(fā)現有長短

款，應進一步

查明原因，及時處理。

5、審計、出納應每月不定時對各收銀點及部

門的備用金抽查2次，每月底在現金盤存表

上各收銀點及部門的備用負責人簽名。

起早者：批準者：

職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期:

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：總出納

任務號：SOP-05任務的題目：付款程序

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

各類支付規(guī)范管理

1'付款方式有：現金付款、轉賬付款。各部

門確定發(fā)生業(yè)務種類，由部門文員填制付款憑

證。

2'各部門根據業(yè)務需要，現金付款的填制現

金付款憑證。

3、對超過現金收付限額1000元以上的款項

進行收付時，必須通過銀行結算。轉賬付款的

填制轉賬付款憑證。

4、付款申請需附完整的的單據憑證

⑴正式發(fā)票(器夠事先提供的情況下)。

⑵收貨記錄(支付供應商貨款時，還應附供應

商一聯(lián)收貨報告)。

⑶已批準的米購申請單。

(4)如有合同的付款項目須附有合同復印件。

⑸固定資產的付款、差旅費的支付等有關費

用需附有經總經理審理批的預算。

(6)各部門自行申請員工福利費或獎勵金等必

須附有總經理的批準文件。

5、各部門填制好付款憑證，部門經

理簽名，送財務對口人員核對簽名

財務總監(jiān)一總經理-董事長

起早者：批準者：

職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期:

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：總會計師

任務號：SOP-06任務的題目：員工報銷流程

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

員工各類費用報銷規(guī)范管理、權責分清、防止

1.員工填寫報銷單及其它支持文件

浪費。

2.部門經理T會計T財務總監(jiān)T總經理-董事

長

3.財務部查詢員工是否已申請備用金或借

款

4.財務部查詢員工申領備用金或借款是否

超過報銷金額

5.對于沒有申領備用金或借款的員工

付出現金

6.總賬人員進行標準會計維護

7.對于報銷金額超過備用金或借款的

員工付出現金

8.總賬人員進行標準會計維護

9.對于申領的備用金（或借款）大于報銷

金額的員工，收取現金

10.總賬人員進行標準會計維護

（下附流程圖）

起草者：批準者：

職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期：

北:M咖科............................

g器仍將...........................

員工報銷流程圖

財務部靄金出納/總瞇人員

結束

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：成本主管

任務號：SOP-04任務的題目：成本核算管理規(guī)程

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

成本核算管理規(guī)程1'物品申購：審核倉管員填寫的物品補

庫申購單及各使用部門申購單的規(guī)格'數

量是否合理，盡可能內部調撥，并簽名認可。

2、物品詢價和定價：月底與相關部門人

員到市場詢價并記錄，經與相關部門及供應商

協(xié)商后對進行定價，如市場價格有較大變動

時，再詢價重新調整。

3'物品米購：將手續(xù)完備的申購單交米購員

進行采購。

4-物品驗收：將收貨人員驗收過程中發(fā)現的

不合規(guī)格、質量、數量的問題及時通知采購或

供應商，及時進行更換或退貨，保證供應。

5、物品入庫：審核收貨人員開出的驗收記錄

價格、數量、金額是否正確，并做出相應的帳

務處理。

6、物品領用：各部門根據使用情況填寫的領

料單，由成本會計審批后方可發(fā)貨。

7'物品發(fā)放：倉管員根據手續(xù)完善的領料單

發(fā)放貨物，并將領料單財務聯(lián)交成本會計做帳

務處理。

8、物品盤點：月末對倉庫及各部門的庫存物

品進行盤點、核對，對盤盈盤虧結果須查明原

因，明確責任，做相應的帳務處理。

9'分析報告：每月5日前做好上月的所有成

本報告，詳細分析成本狀況和成本率高低原因

等。

起早者：批準者：

職稱：成本主管簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期：

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：倉庫管理員

任務號：SOP-04任務的題目：驗收工作規(guī)程

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

驗收工作規(guī)程1'進貨檢查

在驗收貨物時，要檢查貨物是否和申購

單上所填寫的相符，凡是申購單沒有的物

品，應查明原因并完備有關手續(xù)才給予受理；

對手續(xù)不全的物品不予受理。

2-驗收

凡發(fā)票或送貨清單與實物名稱'型號、

規(guī)格、數量不相符的不予簽收。食品的質量檢

驗可請相關人員進行鑒別。其他

物品進貨要有使用部門人員在場檢驗。

3、入庫或直拔使用

對于驗收合格的物品根據情況，采取直

拔或入總庫的方法進行管理。一般鮮貨都采

用直撥的方式。

4、記錄

及時填寫收貨記錄，便于管理人員了解

進貨及庫存情況，作為控制進貨的依據。填寫

好的收貨記錄，要妥善保管，及時送交成本會

計、供應商、使用部門。

（下附流程圖）

起早者：批準者：

職稱：成本主管簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期:

北:M咖科............................

北器仍將............................

驗收流程

圖：

到貨

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：采購經理、采購員

任務號：SOP-05任務的題目：采購部日常采購程序

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

1'填寫米購申請單各部門填寫所需物品采購申請單（名稱、規(guī)格規(guī)范采購流程，杜絕私自采

型號及數量部門須填寫清楚，個別物購，保證物資正常供給

品沒有規(guī)格型號須提供樣品給采購部）

2'審批米購申請單按照部門經理、采購經理、成本經理、財財務

總監(jiān)、總經理的順序依次審批（采購物品須采

購部通過三家報價后選定采購價格）

采購部根據審批完畢的采購申請單安排

3、米購申請單審批完畢，米

采購事宜。

購部負責米購事宜。

物品到貨后通知收貨部、使用部門按照規(guī)定驗

4、物品驗收

收

采購完畢后根據相關單據及時填寫會計報銷憑

5、報帳、結算

據匯總單和付款通知單報帳、付款。

每月月底對采購申請單、采購合同及收貨單

6-單據整理等進行裝訂歸檔。

每日廚房所需的蔬菜、鮮活類原材料，由廚師

7、每日廚房原材料報單

長或指定專人開具廚房每日申購

單”經廚師長簽字后交采購部，采購部通過傳

真、電話形式通知供應商，供應商按要求送

貨。

起草者：批準者：

職稱：采購經理簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期：

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：收銀員

任務號：SOP-05任務的題目：收銀工作規(guī)程

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

收銀工作規(guī)程1'前臺收銀

1.1班前準備

(1)前臺收款員依照排班表，準時到崗簽至打

由前臺收銀主管或領班監(jiān)督、并編制考勤表。

(2)清點上一班轉來的備用金是否準確無誤

后，在現金交接本上簽字，完成轉交手續(xù)。

(3)檢查單據及發(fā)票等是否充足，根據客人流

量及時補充，保證當天的正常使用。

(4)領用發(fā)票時，要檢查發(fā)票及其號碼，

如有缺號或斷聯(lián)應及時退回，下班時將未使用

的發(fā)票辦理移交手續(xù)。

(5)查閱交接班記錄，做好相關工作。

1.2辦理客人入住手續(xù)

A.散客

(1)檢查預訂單的內容：客人姓名、人數、入

住天數、房價(包早餐)

(2)檢查付款方式(現金、信用卡、掛帳)

(3)前臺收款、客人簽名

(4)客人的姓名、地址、電話'身份證號碼

⑸日租金X天數X2=應收取的押金，例：

300房價1天交600兀。

(6)如客人入住5天，無法一次付完住房預付

款，可先付2-3天，如客人不確定住幾天，可

讓客人交付最少一天的房費押金。

起草者：批準者：

職稱：簽字/日期：職稱：財務總監(jiān)簽字/日期：

:M時o科

索器仍科

部門：財務部實行者職稱：收銀員

任務號：SOP-05任務的題目：收銀工作規(guī)程

需要使用的工具：

效益/質量標準：

做什么怎么做為什么

收銀工作規(guī)程(7)一般收取押金要足夠以減少發(fā)生房租催收

和跑單的情況。

(8)注意交押金的訂房人與住房人是否一致，

以免退房時把押金退錯。

B.團隊

(1)提前核對銷售部下的預訂單，(團號、

團隊名稱、旅行社名稱、人數、用房數、房價

及是否有免單)。

(2)審核前臺團隊入住單內容