做賬實操1/12做賬實操-電商行業(yè)有限公司會計處理分錄一、?采購業(yè)務處理??商品采購與入庫?采購商品并驗收入庫（含稅價226萬元，稅率13%）：借：庫存商品-商品類目2,000,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）260,000貸：銀行存款/應付賬款2,260,000?運費處理?（由供應商或物流公司承擔）：借：庫存商品（計入采購成本）銷售費用-運費（單獨核算）貸：銀行存款/應付賬款二、?銷售業(yè)務處理??商品出庫與發(fā)貨?商品發(fā)出但未確認收入：借：發(fā)出商品貸：庫存商品-商品類目支付物流運費（代墊或自付）：借：銷售費用-運費/其他應收款-代墊運費貸：銀行存款?交易成功確認收入?客戶確認收貨，收到支付寶/平臺款項（含稅價113萬元，稅率9%）：借：其他貨幣資金-支付寶存款1,130,000其他應收款-平臺傭金（如扣10%）100,000貸：主營業(yè)務收入-商品收入1,000,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）130,000其他應收款-代墊運費（若有）?結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本?：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品?平臺扣費與提現(xiàn)?平臺扣取傭金及手續(xù)費：借：銷售費用-傭金/財務費用-手續(xù)費貸：其他應收款-平臺傭金支付寶賬戶提現(xiàn)至銀行賬戶：借：銀行存款貸：其他貨幣資金-支付寶存款三、?特殊費用處理??營銷費用?支付平臺推廣費（如直通車費用）：借：銷售費用-廣告宣傳費貸：銀行存款?好評返現(xiàn)?：借：銷售費用-客戶返現(xiàn)貸：銀行存款/其他貨幣資金-支付寶存款?退貨與換貨?商品拒收退回：借：庫存商品貸：發(fā)出商品重新發(fā)貨并確認收入：借：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸：應付賬款（沖減退回金額）借：庫存商品貸：主營業(yè)務成本?贈品處理?贈送商品視同銷售：借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）四、?稅費處理??增值稅申報?月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅（銷項稅額130,000-進項稅額260,000）：借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）?附加稅計提?（按增值稅的10%）：借：稅金及附加貸：應交稅費-城建稅應交稅費-教育費附加會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放