做賬實操1/12做賬實操-繳納稅費的會計處理分錄一、?增值稅??銷項稅額確認?銷售商品/服務時：借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）?進項稅額抵扣?采購商品/服務取得專票：借：原材料/管理費用等應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款?月末結轉未交增值稅?銷項稅額>進項稅額時：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅?實際繳納增值稅?：借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款二、?附加稅??計提城建稅、教育費附加?（按增值稅的10%）：借：稅金及附加貸：應交稅費-城建稅應交稅費-教育費附加?繳納附加稅?：借：應交稅費-城建稅應交稅費-教育費附加貸：銀行存款三、?印花稅??小額印花稅直接入賬?：借：管理費用-印花稅貸：銀行存款?大額印花稅分期攤銷?：繳納時：借：待攤費用-印花稅貸：銀行存款分期攤銷時：借：管理費用-印花稅貸：待攤費用-印花稅四、?企業(yè)所得稅??計提所得稅費用?：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅?繳納企業(yè)所得稅?：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款五、?個人所得稅代扣代繳??計提工資時代扣個稅?：借：應付職工薪酬貸：應交稅費-應交個人所得稅銀行存款?繳納個稅?：借：應交稅費-應交個人所得稅貸：銀行存款六、?代收代繳稅費處理??代收運費增值稅?：代收時：借：銀行存款貸：其他應付款-代收運費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）支付給運輸公司時：借：其他應付款-代收運費貸：銀行存款會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發(fā)票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區(qū)分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節(jié)表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責??工資發(fā)放?根據審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現金發(fā)放工資，并傳遞憑證至會計?。