注意！企業(yè)稅務籌劃中的誤區(qū)避讓當前企業(yè)稅務籌劃缺乏風險意識。企業(yè)為了節(jié)約稅收支出，而忽略了籌劃可能潛在的風險，給企業(yè)帶來更大的損失或失去獲利的機會。這時就需要企業(yè)進行嚴密的稅收籌劃。

(1)正確理解稅務籌劃，走出觀念誤區(qū)

實施稅務籌劃不能理解為偷稅、逃稅，雖然偷稅、逃稅等和稅務籌劃都可以減輕企業(yè)稅收負擔，但它們之間是有本質區(qū)別的。偷稅、逃稅等是通過違法行為實現(xiàn)規(guī)避稅負的目的，注定了這種行為只能是一條“死胡同”，要承擔行政責任和(或)刑事責任。而稅務籌劃是在不觸犯稅法的前提下，通過對籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動等的合理安排以達到減輕和規(guī)避稅負的行為,它不僅不是偷逃稅款，而且是合法和有益的社會經(jīng)濟現(xiàn)象和經(jīng)濟行為。且由于稅務籌劃是在現(xiàn)行稅法及其他相關法律許可的情況下，通過用好、用活、用足各項稅收政策及法律法規(guī)，能使企業(yè)的應稅行為更加合理、更加科學，從而實現(xiàn)減輕稅負，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目的。

提高企業(yè)稅務籌劃成本意識。稅務籌劃是一種降低企業(yè)經(jīng)營成本的有效手段，與降低產品成本有著同等重要的經(jīng)濟價值。對于納稅人來說，稅收的無償性決定了其稅款的支出是企業(yè)資金的凈流出，沒有與之直接相配比的收入項目。稅務支出的減少直接增加企業(yè)的凈收益。缺乏籌劃成本意識，將可能導致稅務籌劃的不合理或失去實際意義。提高籌劃成本意識，才能更合理有效地開展稅務籌劃。

(2)明確稅務籌劃的最終目標，避讓目標誤區(qū)

稅務籌劃應以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化作為最終目標。減輕稅收負擔是稅務籌劃最直接的動機，也是稅務籌劃之所以興起與發(fā)展的根本原因，沒有減稅動機，也就不可能會有稅務籌劃。但是，減輕稅收負擔不是稅務籌劃的最終目的，當稅收負擔降低反而引起企業(yè)價值的減少時，追求減少稅負顯然毫無意義。因此，離開企業(yè)價值最大化，降低稅負不能作為稅務籌劃的目標。稅負高低只是一項財務指標，是稅務籌劃中考慮的重要內容，稅務籌劃作為一項中長期的財務決策，制定時要做到兼顧當期利益和長期利益，在某一經(jīng)營期間內，繳稅最少、稅負最低的業(yè)務組合不一定對企業(yè)發(fā)展最有利。稅務籌劃必須充分考慮現(xiàn)實的財務環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展目標及發(fā)展策略，運用各種財務模型對各種納稅事項進行選擇和組合，有效配置企業(yè)的資金和資源，最終獲取稅負與財務收益的最優(yōu)化配比。

(3)遵循正確的稅務籌劃原則，避讓稅務籌劃風險

為避讓稅務籌劃風險，企業(yè)在開展稅務籌劃時應遵循五項基本原則。一是守法原則。企業(yè)稅務籌劃是在遵守法律的前提下進行的。企業(yè)應全面了解各項法律規(guī)定，熟悉研究各種法令制度，構造自身稅務籌劃的安全環(huán)境;二是事前籌劃原則。稅務籌劃是一項經(jīng)濟規(guī)劃，是發(fā)生納稅義務之前的一項理財計劃活動;三是整體性原則。整體性是指企業(yè)不僅要把稅務籌劃放在整體經(jīng)營決策中加以考慮，而且要把它放在具體的環(huán)境中加以考慮。稅務籌劃是為企業(yè)整體利益最大化服務的，它是方法和手段，而不是最終目的;四是效益性原則。企業(yè)進行稅務籌劃是為了獲得“整體經(jīng)濟利益”。稅務籌劃在獲得稅收利益的同時，還要發(fā)生稅收籌劃的成本，包括進行籌劃花費的企業(yè)內部管理成本、聘請稅務專家的費用等。立足于長期的稅務籌劃更應考慮經(jīng)濟環(huán)境、國家政策及企業(yè)自身活動的變動風險成本;五是具體問題具體分析原則。納稅人的地域不同、經(jīng)濟情況不同，履行納稅義務的時間不同，處理問題的法律依據(jù)、方法程度就有不同的差異，應具體問題具體對待。

(4)加強稅務籌劃的事前準備，避讓信息誤區(qū)

稅務籌劃一般都是在應稅行為發(fā)生之前進行的(也不排除某些事中策劃)，它是對未來應納稅事項進行事先的規(guī)劃、設計和安排，以便使企業(yè)取得整體的財務收益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。它可以貫穿于整個生產經(jīng)營活動的始終，但決不是在事后進行。

企業(yè)必須在相關涉稅經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之前，準確把握業(yè)務的過程和環(huán)節(jié)所涉及到的稅種，國家現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策,涉及的稅收法律、法規(guī)中存在的可以利用的立法空間等，掌握以上情況后，才能利用稅法提供的空間和稅收優(yōu)惠政策達到節(jié)約稅務支出的目的。但當前許多企業(yè)不能在涉稅行為發(fā)生之前做出科學的評估,等到應稅經(jīng)濟行為都已經(jīng)成為客觀事實了，已經(jīng)產生了納稅義務，面對超過稅負預期的過重負擔，才會想辦法謀求“做賬”來減輕稅負。其結果往往就會出現(xiàn)主觀上的故意或者失誤等偷、逃稅行為，并導致企業(yè)管理者更不能正確認識稅務籌劃的積極意義，助長了采取僥幸心理，以偷逃稅行為代替科學的稅務籌劃的錯誤思想，只有做好事前準備，才不會發(fā)生類似的錯誤。

企業(yè)稅務籌劃順利開展的三個前提

要有效開展稅務籌劃，獲取最大的經(jīng)營利益，必須把握稅收籌劃的3個前提。3個前提是指：稅收籌劃應具備超前意識、稅收籌劃不能與稅法相抵觸、財務稅收籌劃要具備自我保護意識。

1)財務稅務籌劃應具備超前意識

要開展財務稅收籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之前，準確把握從事的這項業(yè)務都有哪些業(yè)務過程和業(yè)務環(huán)節(jié)?涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種?有哪些稅收優(yōu)惠?所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以利用的立法空間?掌握以上情況后，納稅人便可以利用稅收優(yōu)惠政策達到節(jié)稅目的，也可以利用稅收立法空間達到節(jié)稅目的。由于納稅人的上述籌劃行為是在具體的業(yè)務發(fā)生之前進行的，因而這些活動或行為就屬于超前行為，需要具備超前意識才能進行。如果某項業(yè)務已經(jīng)發(fā)生，相應的納稅結果也就產生了。當納稅結果產生后，納稅人如果因為承擔的稅負比較重，利用隱瞞收入、虛列成本等手段去改變結果，最終會演變成偷逃國家稅款行為，會受到相應的處罰。

從這一案例可以看出，因為該企業(yè)在從事具體的生產經(jīng)營之前沒有超前意識，也就沒有認真測算兩類納稅人身份對自身稅負的影響。如果精通現(xiàn)行的增值稅法規(guī)，并對稅負加以測算的話，該企業(yè)就不會拼命選擇一般納稅人了。

2)財務稅收籌劃不能與稅法相抵觸

企業(yè)在進行稅收籌劃時不能盲目操作，不能與現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)相抵觸。企業(yè)進行稅收籌劃最終目的是降低稅收成本，減輕稅收負擔，但這個目標的實現(xiàn)只能是在合法、合理的前提下進行，而且要被征稅機關所認可。如果稅收籌劃超出了這個前提就很有可能演變成偷稅、騙稅等違法行為。

從此案可以看出，財務稅收籌劃必須要依法進行，違背現(xiàn)行稅法而少繳稅款的行為違法。納稅人必須在現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)的框架下進行籌劃，否則會受到相應的法律處罰。

3)稅務籌劃要具備自我保護意識

納稅人開展稅收籌劃，需要具備自我保護意識。既然稅收籌劃要在不違法或非違法的前提下進行，那么籌劃行為離不合法的距離越遠越好，這就是納稅人的一種自我保護意識。納稅人為了更好地實現(xiàn)自我保護，需要注意以下4點：

1.增強法治觀念;

2.熟練掌握稅收法律和法規(guī);

3.熟練掌握有關的會計處理技巧;

4.熟練掌握有關稅收籌劃技巧。

所謂稅收籌劃技巧，不僅僅是書本上講的幾種或多種稅收籌劃方法，更重要的是納稅人應結合自己經(jīng)營的實際業(yè)務，運用好所掌握的稅收政策，通過恰當?shù)臅嬏幚砑记蛇_到不繳稅或少繳稅的目的。

從根本上講，納稅人只有確保自己的行為不違法，才能較好地