第8課財(cái)政與稅收[考點(diǎn)展示]1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。2.財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。

核心考點(diǎn)一財(cái)政及其作用1．財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政：國家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國家參與社會分配的兩個(gè)方面。(2)財(cái)政收入、支出及其關(guān)系財(cái)政收入含義國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金構(gòu)成稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源影響因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(基礎(chǔ)性的)要求：不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財(cái)富分配政策要求：國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高財(cái)政支出含義國家對籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用構(gòu)成經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系收支平衡財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。這意味著財(cái)政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。這意味著財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹提醒財(cái)政盈余并非越多越好，財(cái)政赤字也并非一定不好，只要在可控范圍內(nèi)，就是合理的。2．財(cái)政的地位、作用(1)地位：國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。

(2)作用角度作用表現(xiàn)財(cái)政與人民生活保障國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度等財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加大對能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農(nóng)”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等財(cái)政與宏觀調(diào)控國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國家通過擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策促進(jìn)社會總供給與總需求的基本平衡提醒國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的是市場而不是財(cái)政。3．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用背景手段目標(biāo)擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財(cái)政政策“兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會總需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長貨幣政策央行逆回購、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財(cái)政政策“兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會總需求，穩(wěn)定物價(jià)貨幣政策央行正回購、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財(cái)政政策強(qiáng)調(diào)總量控制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)貨幣政策根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆調(diào)整政策取向提醒財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。目前，我國實(shí)行的是積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。命題揭秘：財(cái)政及其作用是近幾年高考的重點(diǎn)，選擇題和非選擇題都有。常結(jié)合國家財(cái)政的舉措、各種財(cái)政收支數(shù)據(jù)等為背景材料，主要考查影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政的作用及財(cái)政政策的有關(guān)知識。熱考點(diǎn)1影響財(cái)政收入的因素典例1(2014·全國Ⅰ)要加大對民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平 D．?dāng)U大資本市場規(guī)模答案B解析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素，因此增加財(cái)政收入的合理措施是大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)。跟蹤訓(xùn)練1近年來，受到各種因素的影響，我國財(cái)政收入增速放緩明顯，其中結(jié)構(gòu)性減稅就是一個(gè)重要因素。這說明()A．稅收對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的B．分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素C．稅收具有固定性，不能隨意增減D．要優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)收支平衡答案B熱考點(diǎn)2財(cái)政政策的運(yùn)用典例2(2016·全國丙卷)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財(cái)政措施是()注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析圖示反映出2009～2015年GDP的增長率放緩，PPI的增長率自2011年開始下降。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況下，保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長需要刺激經(jīng)濟(jì)增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格過低的問題，這需要政府采取積極的財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長，②當(dāng)選；④為緊縮性財(cái)政政策，不選；同時(shí)，需要通過降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，③當(dāng)選，答案為C。①屬于緊縮性財(cái)政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增長、也會增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。跟蹤訓(xùn)練2(2015·全國Ⅰ)閱讀材料，回答問題。財(cái)政對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。材料2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年《政府工作報(bào)告》對積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。答案(1)財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會總需求；我國目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。(2)優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。解析第一小問“分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性”，考查財(cái)政的作用，是原因類的問題。通過解讀材料中的有效信息“經(jīng)濟(jì)下行壓力”“國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%”，我們可以輕松從財(cái)政的第三條作用，以及當(dāng)前增加財(cái)政赤字的安全性角度作答。第二小問“應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金”，是措施類問題。即如何合理配置財(cái)政赤字資金，提高財(cái)政赤字資金利用效率，所以應(yīng)該從財(cái)政赤字資金支出、管理、分配等角度整理答案。熱考點(diǎn)3財(cái)政的作用典例32017年中央財(cái)政在教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出預(yù)算如下：2016年執(zhí)行數(shù)(億元)2017年預(yù)算數(shù)(億元)預(yù)算數(shù)為上年執(zhí)行數(shù)的(%)教育1447.851520.00105.0社會保障和就業(yè)890.58991.86111.4醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育91.16137.04150.3注：2017年中央支出預(yù)算數(shù)29595億元，比2016年執(zhí)行數(shù)增加1813.96億元，增長6.5%。根據(jù)以上信息可以推出()①2017年國家財(cái)政大幅度向改善民生傾斜②國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平的物質(zhì)保障③國家財(cái)政有利于促進(jìn)資源合理配置④國家財(cái)政具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A．①②B．①③C．②④D．③④答案A跟蹤訓(xùn)練3S市財(cái)政出資310億元，成立了市政府投資引導(dǎo)基金，重點(diǎn)投向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方向，大力支持中小企業(yè)發(fā)展。材料體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)道理是()①財(cái)政具有促進(jìn)社會公平的作用②財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用③創(chuàng)新扶持方式，提高財(cái)政供給體系質(zhì)量和效率④減輕非公企業(yè)負(fù)擔(dān)，緩解中小企業(yè)融資難問題A．①③B．①④C．②③D．②④答案C快速辨別財(cái)政的作用凡是國家在民生方面的投入都說明財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入都說明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料都說明財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。失分點(diǎn)1財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象提醒在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，即少收多支，這時(shí)會出現(xiàn)財(cái)政赤字。在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，應(yīng)實(shí)行緊縮性的財(cái)政政策，這時(shí)會出現(xiàn)財(cái)政盈余。矯正訓(xùn)練1(2015·天津高考)根據(jù)經(jīng)濟(jì)生活知識，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是()A．財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B．財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象C．緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段D．經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)答案D解析題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經(jīng)濟(jì)總量的增加，我國財(cái)政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)，D符合題意；A項(xiàng)中財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量不一定正相關(guān)，錯(cuò)誤；財(cái)政赤字并非經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象，因此B觀點(diǎn)明顯錯(cuò)誤；材料反映出近3年財(cái)政支出大于財(cái)政收入，實(shí)行的并非是緊縮性財(cái)政政策，排除C。失分點(diǎn)2不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策提醒判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國家就是財(cái)政政策；實(shí)施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策矯正訓(xùn)練22017年的《政府工作報(bào)告》提出了一系列減稅降費(fèi)措施，如繼續(xù)落實(shí)和完善營改增、出臺實(shí)施新的減稅措施，全面清理規(guī)范政府性基金，以及取消或減少涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。這一系列的政策措施旨在()①通過優(yōu)化分配政策，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行②通過減少財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)國家財(cái)政收支平衡③落實(shí)寬松貨幣政策，為企業(yè)發(fā)展增添新活力④落實(shí)積極財(cái)政政策，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展涵養(yǎng)新動能A．①②B．③④C．②③D．①④答案D解析實(shí)行減稅降費(fèi)等屬于積極的財(cái)政政策，而不是貨幣政策，意在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，而不是實(shí)現(xiàn)國家財(cái)政收支平衡，故排除②③。核心考點(diǎn)二征稅與納稅1．稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性提醒稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。2．稅收的種類(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個(gè)人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財(cái)政收入都起到積極作用3.稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟(jì)過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實(shí)現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過對奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為維護(hù)社會公平通過征收個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護(hù)社會公平引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)提醒稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個(gè)市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國際市場看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)、籌集財(cái)政收入的作用。4．公民要依法納稅為什么①從稅收的地位看，稅收收入是國家財(cái)政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)怎么樣①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益5.違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段命題揭秘：關(guān)于征稅，多是結(jié)合我國的稅制改革，以某一具體稅種的政策變化為背景材料，考查該稅種的基本知識，甚至由此擴(kuò)展到稅收的作用、財(cái)政政策、宏觀調(diào)控等角度。關(guān)于納稅，命題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為為材料，考查學(xué)生依法納稅的知識及觀念。熱考點(diǎn)1稅收的作用典例1(2014·全國Ⅱ)2013年12月，財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣布對760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能()①改善國際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A．①③B．①④C．②③D．②④答案A解析隨著我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步開放，根據(jù)WTO的規(guī)定，我國應(yīng)該逐步降低關(guān)稅，并以最終與國際接軌為目標(biāo)。降低關(guān)稅，勢必利好進(jìn)口，進(jìn)口會有一定程度的增長，有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，①正確；降低關(guān)稅，有利于進(jìn)口，會刺激居民消費(fèi)需求，③正確。②④與題意無關(guān)。跟蹤訓(xùn)練1財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財(cái)稅體制改革，國家將采取一系列措施，優(yōu)化財(cái)政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來的影響對應(yīng)正確的是()①把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍——調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——引導(dǎo)居民消費(fèi)方向②財(cái)政支持節(jié)能減排——實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置——促進(jìn)社會總供給與總需求平衡③健全完善個(gè)人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會總體消費(fèi)水平④擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍——增加國家財(cái)政收入——促使公民依法納稅A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析財(cái)政支持節(jié)能減排，有利于實(shí)現(xiàn)資源的節(jié)約和優(yōu)化配置，但與社會總供給與總需求平衡無直接關(guān)系，②錯(cuò)誤；“營改增”實(shí)質(zhì)上是減稅，并不直接帶來國家財(cái)政收入的增加，同時(shí)與促進(jìn)公民依法納稅無密切關(guān)系，④錯(cuò)誤。熱考點(diǎn)2依法納稅典例2“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時(shí)，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機(jī)會，我會說四個(gè)字：誠信納稅！如果要給它加個(gè)期限，一定在每月15號之前?！毕铝袑@則短信的認(rèn)識正確的是()①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象③它要求公民增強(qiáng)對公共權(quán)力的監(jiān)督意識④它提醒我們自覺履行納稅義務(wù)A．①③B．②③C．②④D．①④答案D解析材料反映的是欠稅現(xiàn)象，故①④入選，②不選。材料沒有涉及公民對公共權(quán)力的監(jiān)督，③不選。

如何區(qū)分違反稅法的四種行為偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著未繳；騙稅：騙取稅收優(yōu)惠；抗稅：抗著不繳。跟蹤訓(xùn)練2發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。對漫畫《優(yōu)惠稅錢》理解正確的是()①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權(quán)利意識③商家違反了稅收的無償性④國家應(yīng)加強(qiáng)對稅收的征管A．①②B．②③C．②④D．①④答案C解析不開發(fā)票，商家的收入就不入賬，消費(fèi)者就無憑據(jù)維權(quán)，所以題中商家的行為屬于偷稅，①排除，③沒有體現(xiàn)。失分點(diǎn)1混淆稅收的基本特征提醒強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。矯正訓(xùn)練1作為國家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級，對于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的()①固定性②無償性③強(qiáng)制性④隨意性A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。失分點(diǎn)2混淆納稅人與負(fù)稅人提醒納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。矯正訓(xùn)練2納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是()①李先生繳納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析李先生繳納個(gè)人所得稅，直接繳納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，②錯(cuò)誤；張女士購買含稅的消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯(cuò)誤。熱點(diǎn)聚焦8完善財(cái)稅體制助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展熱點(diǎn)解讀命題前瞻[背景掃描]財(cái)政部7月14日公布了2017年上半年我國的財(cái)政收支情況。數(shù)據(jù)顯示2017年上半年，全國一般公共預(yù)算收入和支出增幅分別達(dá)到9.8%和15.8%，高于2016年全年4.5%和6.4%的增幅。財(cái)政部表示，上半年全國財(cái)政收入較快增長，是我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中向好的綜合反映。從主要支出項(xiàng)目情況看：教育支出15346億元，增長17.2%；科學(xué)技術(shù)支出2905億元，增長22.7%；文化體育與傳媒支出1272億元，增長10.3%；社會保障和就業(yè)支出14803億元，增長24.6%；醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出8623億元，增長18.2%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出11892億元，增長20.1%；農(nóng)林水支出8060億元，增長10%；交通運(yùn)輸支出5507億元，增長4.4%。7月28日，中國財(cái)政部副部長劉偉在新聞發(fā)布會上表示，2017年中國有效實(shí)施積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)，落實(shí)和完善全面推開營改增試點(diǎn)政策，簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，放寬創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠條件，提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例。同時(shí)加大降費(fèi)措施力度，清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等。這些減稅降費(fèi)政策，預(yù)計(jì)全年為企業(yè)減負(fù)超過1萬億元。十九大報(bào)告提出，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理。深化稅收制度改革，健全地方稅收體系。[考點(diǎn)對接]信息點(diǎn)①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素。信息點(diǎn)②財(cái)政可以促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展。信息點(diǎn)③財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。信息點(diǎn)④財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。信息點(diǎn)⑤財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿。[命題猜想]財(cái)政稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿。高考可能結(jié)合我國財(cái)稅政策的調(diào)整考查影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政與稅收的作用等知識點(diǎn)。[命題預(yù)測]1.2017年上半年，全國財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)較快增長，而地方債發(fā)行規(guī)模有所下降。這“一增”是我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中向好的綜合反映，也是工業(yè)品價(jià)格上漲、企業(yè)盈利狀況改善、進(jìn)口價(jià)量齊升等多重因素共同作用的結(jié)果。而這“一減”則反映出我國財(cái)政貨幣政策協(xié)調(diào)配合進(jìn)一步加強(qiáng)。這表明()①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的主要因素②實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)需要綜合運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)手段③地方債發(fā)行規(guī)模下降使地方財(cái)政收入大幅減少④地方政府在嚴(yán)格控制國家財(cái)政赤字的規(guī)模A.①②B．①③C．②④D．③④答案A2.當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，國家實(shí)施積極的財(cái)政政策，助力經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)。材料一2017年我國赤字率保持在3%，適度擴(kuò)大支出規(guī)模，提高支出的有效性和精準(zhǔn)度，重點(diǎn)支持新能源、新材料、生物技術(shù)和新醫(yī)藥、節(jié)能環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。財(cái)政資金優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，支持落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)，支持制造業(yè)改造升級。材料二2017年4月19日，國務(wù)院召開常務(wù)會議，決定簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%，擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，進(jìn)一步加大減免力度。(1)結(jié)合材料一和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，談?wù)劮e極財(cái)政政策在助力經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)中的作用。(2)有人根據(jù)材料二得出結(jié)論：“要推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就必須實(shí)施減稅政策?！边\(yùn)用財(cái)政與稅收的相關(guān)知識對此觀點(diǎn)加以評析。答案(1)①擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模，可以刺激社會總需求增長，拉動經(jīng)濟(jì)增長。②保障重點(diǎn)領(lǐng)域開支需要，優(yōu)化財(cái)政資金支出結(jié)構(gòu)，可以為新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供物質(zhì)保障，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。③財(cái)政資金優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，可以提高供給體系質(zhì)量和效率，適應(yīng)需求的變化，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(2)①在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的情況下，我國實(shí)施減稅政策，可以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，故題中觀點(diǎn)有其合理之處。②稅收是實(shí)現(xiàn)國家各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，如果過多減稅會導(dǎo)致國家財(cái)政收入大幅減少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。③在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱的情況下，國家應(yīng)采取緊縮性財(cái)政政策，通過增加稅收給經(jīng)濟(jì)“降溫”，這時(shí)減稅不但不會推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，反而會阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。課時(shí)作業(yè)一、選擇題1．財(cái)政是政府的理財(cái)之“政”。下列對財(cái)政的理解正確的是()①財(cái)政是國家的收入和支出②國家年度基本收支計(jì)劃稱作財(cái)政決算③財(cái)政本質(zhì)上是一種分配關(guān)系④財(cái)政本質(zhì)上是一種消費(fèi)關(guān)系A(chǔ)．①④B．②③C．①③D．②④答案C解析①正確回答了財(cái)政的含義，符合題意；②是指財(cái)政預(yù)算而不是財(cái)政決算；③從本質(zhì)上說明了什么是財(cái)政，符合題意；④是對財(cái)政本質(zhì)的錯(cuò)誤認(rèn)識。2．財(cái)政部發(fā)布消息，2017年中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金307.01億元已經(jīng)撥付，加上2016年10月提前下達(dá)的553.94億元，目前2017年預(yù)算安排補(bǔ)助地方的中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金860.95億元已全部撥付地方。這表明財(cái)政()①具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用②是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱③會促進(jìn)基建行業(yè)資源的合理配置④是改善人民生活的物質(zhì)保障A．①②B．①③C．②④D．③④答案C3．2017年我國財(cái)政工作為堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，以提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。下列能體現(xiàn)國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用的是()A．降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大投資需求B．加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)力度，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力C．加大對大氣污染治理的財(cái)政投入，保護(hù)生態(tài)環(huán)境D．保障家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生完成學(xué)業(yè)，促進(jìn)教育公平答案A4．長期以來，我國一直把“量入為出”作為安排財(cái)政收支的原則。但在實(shí)踐中，有時(shí)必要的支出無法壓縮到收入能力之內(nèi)，仍然會出現(xiàn)財(cái)政赤字。改革開放以來，財(cái)政赤字成了我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中常見的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以()A．增加社會總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)B．減輕企業(yè)稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障D．增加社會總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長答案D解析財(cái)政收入是社會總供給的一部分，適度的財(cái)政赤字增加的是社會總需求，不是社會總供給，A不選；適度的財(cái)政赤字與減輕企業(yè)稅負(fù)無關(guān)，B不選；材料沒有涉及預(yù)算的內(nèi)容，所以不能反映財(cái)政對社會保障的完善，C不選。5．我國的財(cái)政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點(diǎn)建設(shè)。但是另一方面，財(cái)政收入的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長幅度，有人將這一現(xiàn)狀概括為“國富民窮”。為了更好地實(shí)現(xiàn)共享共建和諧社會，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明()A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的重要因素B．分配政策是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素C．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素D．分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素答案D6．為貫徹落實(shí)2017年中央一號文件精神，確保增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部發(fā)文通知地方財(cái)政部門，建議在2017年債務(wù)限額內(nèi)安排不少于1200億元，由地方政府統(tǒng)籌支持推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和脫貧攻堅(jiān)。這些債務(wù)資金的發(fā)行()①目的在于增加財(cái)政赤字，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡②以中央政府的財(cái)力和信譽(yù)為擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)較?、坌纬傻胤截?cái)政債務(wù)收入，拓寬扶貧資金來源④利于發(fā)揮財(cái)政在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用A．①②B．①③C．②④D．③④答案D解析增加財(cái)政收入的目的是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并非增加財(cái)政赤字，①錯(cuò)誤。材料講的是地方債，并非國債，②不符合題意。7．所謂“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策時(shí)，能夠誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。2017年，我國財(cái)政工作主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，實(shí)施積極的財(cái)政政策并適當(dāng)加大力度。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”舉措的有()①加大公共財(cái)政支出→生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大→擴(kuò)大內(nèi)需→拉動經(jīng)濟(jì)增長②下調(diào)增值稅稅率→增加財(cái)政收入→刺激總需求增長→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展③實(shí)施積極的財(cái)政政策→擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長④降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率→增加市場貨幣供應(yīng)量→消費(fèi)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展A．①②B．②④C．①③D．③④答案C解析下調(diào)增值稅稅率會減少財(cái)政收入，②錯(cuò)誤；降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率屬于貨幣政策，不屬于財(cái)政政策，④不選。8．廣州稅務(wù)部門大力推行預(yù)約辦稅，為納稅人節(jié)省辦稅成本。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2017年1～7月，廣州151萬戶次納稅人通過微信預(yù)約方式辦理國稅業(yè)務(wù)，同比增加48萬戶次，增長40%，辦稅等候時(shí)間持續(xù)下降，降幅達(dá)到46%。這表明()①稅收具有強(qiáng)制性和無償性的特征②廣州納稅人有較強(qiáng)的自覺納稅意識③我國稅收是取之于民，用之于民的④廣州稅務(wù)部門服務(wù)意識進(jìn)一步增強(qiáng)A．①②B．②④C．①③D．③④答案B解析改變稅收征收模式以來，納稅人辦理稅務(wù)的戶次增加，說明自覺納稅意識增強(qiáng)，也是稅務(wù)部門轉(zhuǎn)變作風(fēng)的體現(xiàn)，②④符合題意。①③在材料中沒有體現(xiàn)。①完善貨幣政策，發(fā)揮政府調(diào)控的總體功能②避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)的稅收成本③促進(jìn)資源合理開發(fā)利用，加快生態(tài)文明建設(shè)④有效發(fā)揮資源稅調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能A．①②B．②③C．①④D．③④答案D解析資源稅改革屬于財(cái)政政策的調(diào)整，增值稅能夠避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)的稅收成本，①②錯(cuò)誤。()①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④推進(jìn)財(cái)稅體