新疆大得實業(yè)發(fā)展總公司出口騙稅案2005年6月9日，烏魯木齊市國稅局稽查局經(jīng)濟犯罪偵察支隊、蘇州市國家稅務(wù)局第一稽查局轉(zhuǎn)來《關(guān)于對蘇州歐堡貿(mào)易有限公司等10戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票進行協(xié)查取證的通知》的要求，對新疆大得實業(yè)發(fā)展總公司進行了檢查。涉嫌以假報出口或者其他欺騙手段，騙取出口退稅453741．65元，其中已取得出口退稅款65999．98元。

根據(jù)協(xié)查內(nèi)容，調(diào)查人員從“一戶式”調(diào)取了當(dāng)事人的有關(guān)資料，通過分析，認為應(yīng)當(dāng)重點檢查當(dāng)事人取得虛開發(fā)票的真實情況、取得虛開發(fā)票的用途及其他納稅情況，決定采取事先不通知當(dāng)事人的方法進行檢查。

2005年6月6日，調(diào)查人員在事先未通知當(dāng)事人的情況下，找到當(dāng)事人的辦公地點，表明身份，說明來意后，當(dāng)事人的有關(guān)財務(wù)人員很緊張，特別是檢查出納的資料時，出納突然離開，不知去向，直到晚上都無法聯(lián)系，這引起了調(diào)查人員的高度懷疑。調(diào)查人員立即向稽查局領(lǐng)導(dǎo)進行匯報和請示后，決定增派人力在當(dāng)事人的辦公室進行等候，要求當(dāng)事人找到出納，提供資料。經(jīng)過一天一夜的僵持，第二天一早，迫于無奈，當(dāng)事人的出納終于回到辦公室，向我們提供了有關(guān)資料。經(jīng)查，當(dāng)事人取得蘇州明揚文化科技有限公司虛開的30份增值稅專用發(fā)票（已證實是在無貨交易的情況下虛開的發(fā)票），價款：2982628．20元，稅款：507046．79元。當(dāng)事人2005年2月28日32號憑證給蘇州明揚文化科技有限公司的商業(yè)銀行付款手續(xù)（電匯單）是虛假的，匯款額為3489675．00元，銀行的“轉(zhuǎn)訖”章屬于偽造的（已取得銀行證明）。經(jīng)詢問當(dāng)事人的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員王某某，這筆業(yè)務(wù)是邊疆賓館一個叫李某的人介紹的，李詢問大得公司是否有出口退稅資格，得知有出口退稅資格后，李某把一個毛子（外商）購好的貨介紹給王某某，當(dāng)時商談好介紹費10000元，王某某要求李某四個條件，一是提供增值稅專用發(fā)票，二是貨款要通過大得公司賬戶匯出，三是要與開票單位簽定合同，四是要有結(jié)匯手續(xù)。但實際執(zhí)行中，李某只給王某某提供了兩個單位的增值稅專用發(fā)票，一個是蘇州明揚文化科技有限公司開具的、一個是濟南金時代商貿(mào)有限公司開具的，王某某給李某3000元錢。由于李某未履行其他的條件，給開票單位付款的情況王某某交給財務(wù)上的么某辦理，結(jié)匯是通過大得公司在吉爾吉斯的大唐商城的商戶匯入境內(nèi)結(jié)匯。經(jīng)詢問當(dāng)事人的財務(wù)經(jīng)理么某，也承認為了平賬，辦理出口退稅，由么某在醫(yī)學(xué)院虹橋超市門口找開票公司的人根據(jù)么莉提供的付款單和銀行“轉(zhuǎn)訖”章復(fù)印件偽造了3份銀行付款單，支付了1200元錢的費用。當(dāng)事人取得的上述30份增值稅專用發(fā)票已經(jīng)于2005年3月向稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅，退稅率13％，申請出口退稅款387741．60元（尚未取得）。從而證明當(dāng)事人涉嫌采用其他非法手段騙取出口退稅款387741．60元。

同時查明，當(dāng)事人取得濟南金時代商商有限公司6份增值稅專用發(fā)票，價款：507692．31元，稅款：86307．69元。經(jīng)查，當(dāng)事人2005年1月18日25號憑證、2月4日7號憑證給蘇州明揚文化科技有限公司的商業(yè)銀行付款手續(xù)（電匯單）是虛假的，匯款額分別為82600．00元、500000元，銀行的“轉(zhuǎn)訖”章屬于偽造的（已取得銀行證明），經(jīng)詢問當(dāng)事人的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員王某某和財務(wù)經(jīng)理么某，承認這筆業(yè)務(wù)與蘇州明揚文化科技有限公司是同一筆業(yè)務(wù)，同時辦理的，情節(jié)完全相同。當(dāng)事人取得的上述6份增值稅專用發(fā)票已經(jīng)于2005年3月向稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅，退稅率13％，并取得出口退稅款65999．98元。從而證明當(dāng)事人涉嫌采用其他非法手段編取出口退稅款65999．98元。

稅務(wù)稽查人員在掌握了當(dāng)事人的違法事實后，立即于2005年6月10日，凍結(jié)了當(dāng)事人在商業(yè)銀行融匯支行的銀行存款90040．82元、工商銀行區(qū)分行國際業(yè)務(wù)部的銀行存款1077．72元、中國銀行北京路支行的銀行存款50元。

新疆大得實業(yè)發(fā)展總公司就是利用外商在邊疆賓館等地購進的貨物報關(guān)出口后，采用非法手段取得增值稅專用發(fā)票，編取出口退稅。其特點是：一是有真實的貨物出口，但這些出口的貨物不是公司自己采購并出口的，而是外商在邊疆賓館等以旅游購物的形式采購好，委托國內(nèi)進出口公司報館出口。二是通過各種途徑設(shè)法取得增值稅專用發(fā)票，偽造從開票單位購進貨物的付款單據(jù)等（有些付款確實通過公司付款走賬）。三是以旅購匯入進內(nèi)的外匯進行外匯核銷（這對于一個有旅購經(jīng)營權(quán)的進出口公司來說很容易做到）。

烏魯木齊市國家稅務(wù)局稽查局對新疆大得實業(yè)發(fā)展總公司假報出口，編取出口退稅一案，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條、第七十七條規(guī)定，處理決定如下：

1、追繳已取得的騙出口退稅款65999．98元；

2、處騙取出口退稅65999．98元一倍的罰款，即65999．98元。

小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思