做賬實(shí)操1/8會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-紅薯種植企業(yè)的會(huì)計(jì)科目表一、資產(chǎn)類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金：核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，用于日常小額支付，如支付臨時(shí)雇工的小額報(bào)酬等。銀行存款：反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，企業(yè)收到股東投入資本、銷(xiāo)售紅薯款項(xiàng)等存入該賬戶。預(yù)付賬款預(yù)付土地租金：核算企業(yè)提前支付的土地租賃費(fèi)用，如租賃沙地用于紅薯種植，按年支付租金時(shí)先計(jì)入此明細(xì)科目。原材料紅薯種苗：記錄采購(gòu)的優(yōu)質(zhì)沙地紅薯種苗成本，采購(gòu)種苗時(shí)記入該明細(xì)科目借方，領(lǐng)用種苗投入種植時(shí)從貸方轉(zhuǎn)出。農(nóng)資：包括購(gòu)買(mǎi)的化肥、農(nóng)藥、地膜等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的成本，采購(gòu)時(shí)借記該明細(xì)，領(lǐng)用投入生產(chǎn)時(shí)貸記。固定資產(chǎn)農(nóng)業(yè)設(shè)備：核算企業(yè)購(gòu)置的耕地機(jī)、播種機(jī)、灌溉設(shè)備、運(yùn)輸車(chē)輛等用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的設(shè)備，購(gòu)入時(shí)按成本記入借方。累計(jì)折舊：作為固定資產(chǎn)的備抵科目，核算農(nóng)業(yè)設(shè)備因使用而逐漸損耗的價(jià)值，每月計(jì)提折舊時(shí)貸記該科目，反映固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)：若企業(yè)購(gòu)買(mǎi)沙地土地用于長(zhǎng)期種植經(jīng)營(yíng)，其土地使用權(quán)成本記入此科目借方，后續(xù)按使用年限分期攤銷(xiāo)。累計(jì)攤銷(xiāo)：用于核算土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)金額，每月攤銷(xiāo)土地使用權(quán)成本時(shí)貸記該科目。庫(kù)存商品沙地紅薯：收獲的紅薯驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，按其生產(chǎn)成本借記該科目，銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)貸記。應(yīng)收賬款：當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售紅薯給客戶，款項(xiàng)尚未收到時(shí)，按應(yīng)收金額記入該科目借方，待客戶支付款項(xiàng)時(shí)從貸方轉(zhuǎn)出。二、負(fù)債類(lèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，期末計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)貸記該科目，實(shí)際繳納時(shí)借記。應(yīng)付賬款：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)種苗、農(nóng)資等尚未支付款項(xiàng)時(shí)，按應(yīng)付金額貸記該科目，支付款項(xiàng)時(shí)借記。應(yīng)付職工薪酬：核算企業(yè)應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括種植、管理、收獲等各階段工人工資。計(jì)提工資時(shí)貸記該科目，實(shí)際發(fā)放工資時(shí)借記。三、所有者權(quán)益類(lèi)實(shí)收資本：企業(yè)創(chuàng)立時(shí)，股東投入的資本記入該科目貸方，反映企業(yè)實(shí)際收到的投資者投入的資本。利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)：年末將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至該明細(xì)科目，盈利時(shí)貸記，虧損時(shí)借記。該科目反映企業(yè)歷年累積的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損。本年利潤(rùn)：期末將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等損益類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至該科目，以核算企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。四、成本類(lèi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接材料種苗：用于歸集種植過(guò)程中領(lǐng)用的紅薯種苗成本，領(lǐng)用種苗時(shí)借記該明細(xì)科目。農(nóng)資：記錄種植過(guò)程中領(lǐng)用的化肥、農(nóng)藥、地膜等農(nóng)資成本，領(lǐng)用農(nóng)資時(shí)借記。直接人工：核算種植、收獲等階段直接從事生產(chǎn)的工人工資，支付工資時(shí)借記該明細(xì)科目。間接費(fèi)用土地租金：每月攤銷(xiāo)租賃土地費(fèi)用時(shí)借記該明細(xì)科目。土地?cái)備N(xiāo)：若企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地，每月攤銷(xiāo)土地使用權(quán)成本時(shí)借記。設(shè)備折舊：每月計(jì)提農(nóng)業(yè)設(shè)備折舊時(shí)借記該明細(xì)科目。日常管理費(fèi)用：在紅薯生長(zhǎng)期間，發(fā)生的灌溉、施肥、病蟲(chóng)害防治、除草等日常管理費(fèi)用記入該明細(xì)。技術(shù)服務(wù)費(fèi)用：聘請(qǐng)農(nóng)業(yè)專家進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)支付的費(fèi)用計(jì)入此明細(xì)。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用：對(duì)農(nóng)業(yè)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)發(fā)生的費(fèi)用借記該明細(xì)。五、損益類(lèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入沙地紅薯銷(xiāo)售收入：企業(yè)銷(xiāo)售沙地紅薯所取得的收入記入該明細(xì)科目貸方，期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目借方。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本沙地紅薯銷(xiāo)售成本：根據(jù)銷(xiāo)售數(shù)量，結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售紅薯的生產(chǎn)成本，借記該明細(xì)科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目貸方。銷(xiāo)售費(fèi)用：核算企業(yè)銷(xiāo)售紅薯過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等費(fèi)用，發(fā)生時(shí)借記該科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目貸方。管理費(fèi)用：記錄企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)等，發(fā)生時(shí)借記該科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目貸方。所得稅費(fèi)用：企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，計(jì)提時(shí)借記該科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目貸方。會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷(xiāo)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷(xiāo)項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)車(chē)票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷(xiāo)售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種