做賬實操1/10會計實操文庫做賬實操-火鍋店成本核算報表成本項目本月發(fā)生額累計發(fā)生額計算依據(jù)與說明食材成本[X]元[X]元各類火鍋食材，如牛肉、羊肉、蔬菜、海鮮、丸子等的采購費用。依據(jù)采購發(fā)票、入庫單和實際領用記錄統(tǒng)計。不同季節(jié)、品質(zhì)的食材價格波動較大，例如冬季的羊肉價格可能高于夏季，需按實際使用量乘以對應單價核算成本鍋底與調(diào)料成本[X]元[X]元火鍋鍋底（清湯、麻辣、番茄等）底料以及各類蘸料（麻醬、沙茶醬等）的采購費用。根據(jù)實際使用量和采購發(fā)票統(tǒng)計，鍋底和調(diào)料的配方與品質(zhì)會影響成本和顧客口感酒水飲料成本[X]元[X]元店內(nèi)銷售的啤酒、白酒、果汁、軟飲等酒水飲料的采購成本。按照銷售記錄和采購憑證統(tǒng)計，需考慮不同品牌、規(guī)格酒水飲料的價格差異人力成本[X]元[X]元火鍋店服務員、廚師、收銀員、洗碗工等員工的工資、獎金、福利及社保。根據(jù)員工考勤記錄、薪酬標準和財務發(fā)放明細統(tǒng)計，按各崗位工作時間或服務桌數(shù)分攤到各營業(yè)時段成本中房租成本[X]元[X]元火鍋店經(jīng)營場地的租賃費用。按照租賃合同約定金額，根據(jù)店鋪面積或各功能區(qū)域（用餐區(qū)、廚房、儲物間）占用面積分攤到營業(yè)成本中水電費成本[X]元[X]元經(jīng)營過程中消耗的電力、燃氣、用水費用。根據(jù)水電燃氣繳費憑證，按實際用量統(tǒng)計，冬季取暖和夏季制冷期間的水電費可能會有所增加設備折舊成本[X]元[X]元火鍋桌椅、爐灶、冷藏設備、餐具等固定資產(chǎn)按原值、預計使用年限、殘值率，采用直線法計算折舊。例如，一套價值20000元的冷藏設備，預計使用5年，殘值率5%，月折舊額約為316.67元。依據(jù)設備購置發(fā)票和折舊計算表統(tǒng)計營銷成本[X]元[X]元包含線上線下廣告宣傳、促銷活動費用等。如在社交媒體投放廣告、舉辦打折優(yōu)惠活動、發(fā)放優(yōu)惠券等，根據(jù)實際支出憑證統(tǒng)計其他成本[X]元[X]元如清潔用品采購、設備維護費、餐具損耗費等。清潔用品按領用記錄統(tǒng)計；設備維護費根據(jù)維修合同和發(fā)票統(tǒng)計；餐具損耗費根據(jù)實際損耗數(shù)量和采購單價統(tǒng)計火鍋店總成本[X]元[X]元各成本項目之和本月接待顧客人次[X]人次-通過收銀系統(tǒng)或顧客登記記錄統(tǒng)計單位顧客成本（元/人次）[X]元/人次-火鍋店總成本÷本月接待顧客人次會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、