做賬實操1/17會計實操文庫做賬實操-餐飲業(yè)的成本核算及賬務處理餐飲業(yè)的水電費應當計入到“成本”還是“費用”的問題；反響還不錯，那今天要分享的就是有很多朋友一直問的一個問題“餐飲業(yè)的成本如何核算？”餐飲的成本核算還不像其他行業(yè)的成本核算那么細致，像工業(yè)制造業(yè)在成本核算時還得根據(jù)工藝流程考慮是適合“分步法”呢還是“品種法”或者其他的方法核算，但是餐飲業(yè)的成本核算就一種叫“倒擠法”！什么叫“倒擠法”？倒擠法一般有兩種情況：一種是購進的原物料直接進成本，到月末依據(jù)盤點表沖回成本；還有一種就是購進的原物料先入庫掛到庫存商品或原材料，到月末依據(jù)盤點表倒擠出成本；計算公式：當月的成本=上月結存+本月入庫-本月結余注意說明：上月結存：上月月末的盤點表本月入庫：購進的有入庫單及發(fā)票本月結余：本月結余依據(jù)當月的盤點表一般情況下，如果餐飲企業(yè)規(guī)模小，核算要求不是很高；可以采用第一種核算方式；以上就是餐飲業(yè)的成本核算的方法和方式；下面給大家分享幾點餐飲業(yè)在賬務處理上的方法：一、哪種情況進成本1、如果餐飲企業(yè)購進不宜保存的菜品、肉類品當天即可消化掉的原材料；索要發(fā)票，依據(jù)入庫單和發(fā)票直接計入到“主營業(yè)務成本”中2、如果后廚購進的米、面、油、調料等，如果沒有庫房直接可計入到“主營業(yè)務成本”中；如果有庫房，可計入到“原材料”，領用時，依據(jù)領料出庫單，計入“主營業(yè)務成本”。3、購進的酒水、飲品、香煙等的賬務處理同前！4、后廚人員的工資，跟上次分享的《餐飲業(yè)的水電費到底是進費用還是進成本呢？》這篇文章中的水電費是一回事的道理，后廚人員參與了菜品的制作加工，如果細致處理建議后廚人員的工資計入到“主營業(yè)務成本—后廚工資”，前廳服務員的工資應當計入“營業(yè)費用—人員工資”；管理人員的工資應當計入“管理費用—工資”，如果你是粗狂型的核算方式，也可以不必這么麻煩，直接入成本或亦直接進“費用”！根據(jù)自家公司的實際管理來做；二、其他的賬務處理1.店面的裝修費，應當計入到“長期待攤費用”，然后每月分攤，分攤期限建議參考房屋租賃合同；2.購進的杯子、器皿等處理方式同上；三、餐飲業(yè)會計分錄福利：關注后回復“餐飲”領取實操教程！1、直接消耗餐料購入（1）分錄：摘要：付（應付）XX餐料款借：主營業(yè)務成本貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)（3）附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字。2、需要入庫餐料購入（1）分錄：摘要：付（應付）XX餐料款借：原材料-餐料貸：銀行存款/應付賬款（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)（3）附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。3、后廚領用餐料（月末匯總做）（1）分錄：摘要：餐料庫調廚房餐料轉賬借：主營業(yè)務成本貸：原材料-餐料（2）附件：調撥單，餐料盤點表（3）附件審核流程：調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調撥單匯總數(shù)一致。4、月末將已經入庫未付款餐料入賬（1）分錄：摘要：已入庫未付款餐料借：原材料-餐料貸：應付賬款（2）附件：餐料入庫單（3）附件審核流程：入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字。5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本（1）分錄：摘要：月末盤存餐料沖成本借：原材料-廚房貸：主營業(yè)務成本（2）附件：廚房盤存表（3）附件審核流程：廚房盤存表由后廚大廚和部門經理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業(yè)務成本。水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據(jù)。6、餐廳收銀員繳款（1）分錄：摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務收入—餐飲收入/預收賬款（2）附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單（3）附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。7、結轉成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù)-月末盤點數(shù))借：本年利潤貸：營業(yè)成本8、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中(上月盤點紅字金額數(shù))。借：營業(yè)成本貸：原材料9、取得營業(yè)收入時借:現(xiàn)金銀行存款貸:主營業(yè)務收入10、購買材料支付工資以及其他費用時借:營業(yè)費用-二級科目貸:現(xiàn)金11、月末結轉成本費用時借:本年利潤貸:營業(yè)費用12、月末結轉營業(yè)收入借:主營業(yè)務收入貸:本年利潤13、結轉本年利潤盈利時:借:本年利潤貸:利潤分配虧損時:借:利潤分配貸:本年利潤會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計