二O二四年度您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)()進(jìn)行查驗(yàn)。(2024年1月1日至2024年12月31日止)審計(jì)報(bào)告1-5二、財(cái)務(wù)報(bào)表合并資產(chǎn)負(fù)債表和母公司資產(chǎn)負(fù)債表1-3合并利潤(rùn)表和母公司利潤(rùn)表4-5合并現(xiàn)金流量表和母公司現(xiàn)金流量表6-7合并所有者權(quán)益變動(dòng)表和母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表8-11財(cái)務(wù)報(bào)表附注1-71我們審計(jì)了建元信托股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱建元信托)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度規(guī)定編制，公允反映了建元信托2024年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2024年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。計(jì)意見為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見。(一)保底承諾等事項(xiàng)審計(jì)應(yīng)對(duì)報(bào)表的影響；此外，我們利用專家工作，聘請(qǐng)律師對(duì)尚未解決的見。四、其他信息建元信托管理層(以下簡(jiǎn)稱管理層)對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括建元信托2024年年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過(guò)程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)。基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無(wú)任何事項(xiàng)需要報(bào)告。五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估建元信托的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督建元信托的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)建元信托無(wú)保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致建元信托不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并(六)就建元信托中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過(guò)在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事項(xiàng)。(此頁(yè)無(wú)正文)(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：(項(xiàng)目合伙人)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)·上海二O二五年二月二十六日建元信托股份有限公司合并資產(chǎn)負(fù)債表2024年12月31日資產(chǎn)附注五(二)(三)(四)(五)買入返售金融資產(chǎn)(六)(七)非流動(dòng)資產(chǎn)：(八)(九)(十)固定資產(chǎn)(十一)(十二)(十三)(十四)開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(十五)(十六)(十七)公司負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：人人樹峰計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2024年12月31日附注五流動(dòng)負(fù)債：向中央銀行借款(十九)(二十)(二十一)(二十二)(二十三)(二十四)(二十五)(二十六)(二十七)(二十八)非流動(dòng)負(fù)債：(二十九)(三十)(三十一)資本公積(三十二)(三十三)(三十四)(三十五)(三十六)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。審報(bào)表第2頁(yè)審母公司資產(chǎn)負(fù)債表2024年12月31日(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注十四資產(chǎn)：金融投資：固定資產(chǎn)負(fù)債：向中央銀行借款同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)資本公積后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。從材從材凈計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人：2024年度(三十七)(三十七)已賺保費(fèi)(三十八)(三十七)(三十七)分保費(fèi)用(三十九)管理費(fèi)用(四十)(四十一)投資收益(損失以"-"號(hào)填列)(四十二)以排余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以"-"號(hào)填列)匯兌收益(損失以"-"號(hào)填列)凈敞口套期收莖(損失以"-"號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以"-"號(hào)填列)(四十三)信用減值損失(損失以"-"號(hào)填列)(四十四)資產(chǎn)減值損失(損失以"-"號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以"-"號(hào)填列)(四十五)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以"-"號(hào)填列)(四十六)(四十七)四、利潤(rùn)總額(虧損總額以"-"號(hào)填列)(四十八)五、凈利潤(rùn)(凈虧損以""號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司段東的凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他練合收益(三十三)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益八、每股收益：(一)基本每股收益(元/股)(四十九)(二)稀釋每股收益(元/股)(四十九》報(bào)表第4頁(yè)建元信托股份有限公司母公司利潤(rùn)表2024年度(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注十四利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出投資收益(損失以"-"號(hào)填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的投資收益(損失以"-"號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以"-"號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以"-"號(hào)填列)匯兌收益(損失以"-"號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)總支出三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額(虧損總額以"."號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。材澤計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：報(bào)表第5頁(yè)2024年度附注五向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額(五十)(五十)額(五十)(五十)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響報(bào)表第6頁(yè)建元信托股份有限公司母公司現(xiàn)金流量表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額公司負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：建元信托股份有限公司2024年度備股債號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資木本(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股木)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2.木期使用(六)其他四、木期期末余額澤澤報(bào)表第8頁(yè)建元信托股份有限公司合并所有者權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))2024年度備號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資木額(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備(六)其他四、本期期末余額報(bào)表第9頁(yè)建元信托股份有限公司母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表2024年度資本公積(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利澗分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資木(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資木(或段本)3.盈余公積彌補(bǔ)虧損四、本期期末余額報(bào)表第10頁(yè)建元信托股份有限公司母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))2024年度三、木陰增減變動(dòng)金額(減少以"-"號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資木(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)四、本期期求余額帝報(bào)表第11頁(yè)(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)(一)公司概況建元信托股份有限公司(原名：鞍山市信托投資股份有限公司、安信信托投資股份有限公司、安信信托股份有限公司)系非銀行金融機(jī)構(gòu)。1992年經(jīng)遼寧省經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)和中國(guó)人民銀行遼寧省分行批準(zhǔn)改組為股份有限公司，總股本為102,750,000股。1994年1月公司社會(huì)公眾股在上海證券交易所2023年1月19日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局上海監(jiān)管局(原上海銀保監(jiān)局)出具《上海銀保監(jiān)局關(guān)于同意安信信托股份有限公司變更公司名稱的批復(fù)》(滬銀保監(jiān)復(fù)[2023]29號(hào)),同意公司變更名稱(核準(zhǔn)公司注冊(cè)名稱如下：中文名稱：建元信托股份有限公司，英文名稱：J-YuanTrustCo.,Ltd.)(以下簡(jiǎn)稱建元信托、公司或本公司),其前身為鞍山市信托投資公司，成立于1987年2月。截至2024年12月31日，股本總數(shù)為9,844,448,254股，其中：有限售條件股份為份總數(shù)的55.56%。本公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91310000765596096G,金融許可證號(hào)為注冊(cè)地址：上海市楊浦區(qū)控江路1553-1555號(hào)A座3樓301室，法定代表人：秦懌。經(jīng)營(yíng)范圍：資金信托，動(dòng)產(chǎn)信托，不動(dòng)產(chǎn)信托，有價(jià)證券信托，其他財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)信托，作為投資基金或者基金管理公司的發(fā)起人從事投資基金的重組、購(gòu)并及項(xiàng)目融資、公司理財(cái)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等業(yè)務(wù)，受托經(jīng)營(yíng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的證券承銷業(yè)務(wù)，辦理居間、咨詢、資信調(diào)查等業(yè)務(wù)，代保管及保管箱業(yè)務(wù)，存放同業(yè)、拆放同業(yè)、貸款、租賃，投資方式運(yùn)用固有財(cái)產(chǎn)，以固有財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保，從事同業(yè)拆借，法律法規(guī)規(guī)定或中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)于2025年2月26日批準(zhǔn)報(bào)出。(二)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍截至2024年12月31日止，公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍包括本公司控制的結(jié)構(gòu)化主體。本期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及其變化情況詳見本附注“六、合并范圍的變更”和“七、二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則"),以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定編制。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)本財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制。公司能夠獲得足夠資源于2024年12月31日后12個(gè)月內(nèi)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此，公司認(rèn)為采用持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)編制本公司財(cái)務(wù)報(bào)表是恰當(dāng)?shù)?。三、重要?huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)提示：以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定的具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2024年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。(二)會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。(三)營(yíng)業(yè)周期本公司營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。(四)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債(包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù)),按照合并日被合并方資產(chǎn)、負(fù)債在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)(或資本溢價(jià)),資本公積中的股本溢價(jià)(或資本溢價(jià))不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購(gòu)買方在購(gòu)買日為取得被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后，計(jì)入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購(gòu)買方符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購(gòu)買日按公允價(jià)值計(jì)量。為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。(六)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本行及全部子公司(包括結(jié)構(gòu)化主體)。控制，是指公司擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。結(jié)構(gòu)化主體，是指在確定其控制方時(shí)沒(méi)有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定因素而設(shè)計(jì)的主體。主導(dǎo)該主體相關(guān)活動(dòng)的依據(jù)通常是合同安排或其他安排形式。2、合并程序本公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)要求，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子公司、結(jié)構(gòu)化主體所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司一致，如子公司、結(jié)構(gòu)化主體采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按本公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購(gòu)該子公司而形成的商譽(yù))在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時(shí)對(duì)比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。在報(bào)告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購(gòu)買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；該子公司或業(yè)務(wù)自購(gòu)買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。(2)處置子公司或業(yè)務(wù)①一般處理方法在報(bào)告期內(nèi)，本公司處置子公司或業(yè)務(wù)，則該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)被投資方控制權(quán)時(shí)，對(duì)于處置后的剩余股權(quán)投資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤(rùn)分配之外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。因其他投資方對(duì)子公司增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降從而喪失控制權(quán)的，按照上述原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。②分步處置子公司通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：i.這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；ii.這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；iii.一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；iv.一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資的相關(guān)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在喪失控制權(quán)時(shí)，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(3)購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)本公司因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日(或合并日)開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將同時(shí)具備期限短(從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。(八)金融工具金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。1、金融工具的分類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)且合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)且合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具);除此之外的其他金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司在初始確認(rèn)時(shí)確定是否將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入衍生工具。按照上述條件，本公司無(wú)指定的這類金融負(fù)債。2、金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法確認(rèn)依據(jù)本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分),即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；(2)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手”協(xié)議下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且(i)實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或(ii)雖然實(shí)質(zhì)上既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第6頁(yè)對(duì)于以常規(guī)方式購(gòu)買或出售金融資產(chǎn)的，在交易日確認(rèn)將收到的資產(chǎn)和為此將承擔(dān)的負(fù)債，或者在交易日終止確認(rèn)已出售的資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)處置利得或損失以及應(yīng)向買方收取的應(yīng)收款項(xiàng)。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產(chǎn)的日期。如果金融負(fù)債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行終止確認(rèn)?，F(xiàn)有金融負(fù)債被同一債權(quán)人以實(shí)質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，或現(xiàn)有負(fù)債的條款幾乎全部被實(shí)質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認(rèn)原負(fù)債和確認(rèn)新負(fù)債處理。本公司對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債部分的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債的相關(guān)部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)的金融負(fù)債與支付對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。計(jì)量方法(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)包括存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、發(fā)放貸款和墊款、債權(quán)投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括其他債權(quán)投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)除采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。取得的股利計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。(4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。(5)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。該金融負(fù)債按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(6)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債包括向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款、吸收存款、應(yīng)付利息、應(yīng)付債券等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，將支付的對(duì)價(jià)與該金融負(fù)債賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。3、金融資產(chǎn)終止確認(rèn)和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移本公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。本公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)、可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)、可供出售金融資產(chǎn)的情形)之金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。4、金融負(fù)債終止確認(rèn)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司若回購(gòu)部分金融負(fù)債的，在回購(gòu)日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對(duì)公允價(jià)值，將該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。5、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值的確定方法存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無(wú)法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融資產(chǎn)減值的測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法對(duì)于以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),以及部分貸款承諾和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，本公司結(jié)合前瞻性信息進(jìn)行預(yù)期信用損失評(píng)估。對(duì)于納入預(yù)期信用損失計(jì)量的金融工具，本公司評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，運(yùn)用“三階段”減值模型分別計(jì)量其損失準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)期信用損失：(i)階段一：自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)并未顯著增加的金融工具。(ii)階段二：自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，但并未將其視為已發(fā)生信用減值的金融工具。(iii)階段三：已發(fā)生信用減值的金融工具。階段一金融工具按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，階段二和階段三金融工具按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，并將減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值。在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的情形的，在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益；但購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)除外。對(duì)于購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。7、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同及貸款承諾財(cái)務(wù)擔(dān)保合同要求提供者為合同持有人提供償還保障，即在被擔(dān)保人到期不能履行合同條款支付款項(xiàng)時(shí)，代為償付合同持有人的損失。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同在初始確認(rèn)時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，除指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同外，其余財(cái)務(wù)擔(dān)保合同在初始確認(rèn)后按照資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備金額和初始確認(rèn)金額扣除按照收入確認(rèn)原則確定的累積攤銷額后的余額兩者孰高進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。貸款承諾是本公司向客戶提供的一項(xiàng)在承諾期間內(nèi)以既定的合同條款向客戶發(fā)放貸款的承諾。貸款承諾按照預(yù)期信用損失模型計(jì)提減值損失。本公司將財(cái)務(wù)擔(dān)保合同和貸款承諾的減值準(zhǔn)備列報(bào)在預(yù)計(jì)負(fù)債中。(九)買入返售金融資產(chǎn)和賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款購(gòu)買時(shí)根據(jù)協(xié)議約定于未來(lái)某確定日返售的資產(chǎn)將不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以確認(rèn)。為買入該等資產(chǎn)所支付的成本，包括應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為買入返售款項(xiàng)。購(gòu)入與返售價(jià)格之差額在協(xié)議期間內(nèi)按實(shí)際利率法確認(rèn)，計(jì)入利息收入。根據(jù)協(xié)議約定于未來(lái)某確定日期回購(gòu)的已售出資產(chǎn)不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以終止確認(rèn)。出售該等資產(chǎn)所得款項(xiàng)，包括應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為賣出回購(gòu)款項(xiàng)，以反映其作為向本行貸款的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。售價(jià)與回購(gòu)價(jià)之差額在協(xié)議期間內(nèi)按實(shí)際利率法確認(rèn)，計(jì)入利息支出。(十)長(zhǎng)期股權(quán)投資1、共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營(yíng)方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制且對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合營(yíng)企業(yè)。重大影響，是指對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營(yíng)企業(yè)。2、初始投資成本的確定(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購(gòu)買日確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。(2)通過(guò)企業(yè)合并以外的其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。3、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法(1)成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)當(dāng)期投資收益。(2)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，并按照公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。在持有投資期間，被投資單位編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，以合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈利潤(rùn)、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)中歸屬于被投資單位的金額為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。在公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時(shí)，按照以下順序進(jìn)行處理：首先，沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其次，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長(zhǎng)期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面價(jià)值。最后，經(jīng)過(guò)上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。(3)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時(shí)，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對(duì)原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。因處置部分股權(quán)投資、因其他投資方對(duì)子公司增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降等原因喪失了對(duì)被投資單位控制權(quán)的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。處置的股權(quán)是因追加投資等原因通過(guò)企業(yè)合并取得的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)采用成本法或權(quán)益法核算的，購(gòu)買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。(十一)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2、折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計(jì)提折舊。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)5545653、固定資產(chǎn)處置當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(十二)在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計(jì)提折舊。(十三)無(wú)形資產(chǎn)1、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法(1)公司取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)，以該無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益；在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無(wú)形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無(wú)形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。(2)后續(xù)計(jì)量在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無(wú)法預(yù)見無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷。每期末，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本年期末無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。(十四)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。(十五)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。1、攤銷方法長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷2、攤銷年限經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。(十六)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債(十七)職工薪酬本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為本公司為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計(jì)算應(yīng)繳納本公司在不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)，或確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)(兩者孰早),本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況為職工計(jì)提專項(xiàng)遞延(十八)預(yù)計(jì)負(fù)債1、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)與訴訟、債務(wù)擔(dān)保、虧損合同、重組事項(xiàng)等或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。2、各類預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法本公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。本公司在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。對(duì)于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。(十九)收入收入在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且金額能夠可靠計(jì)量，同時(shí)滿足以下不同類型收入的其他確認(rèn)條件時(shí)，予以確認(rèn)。1、利息收入利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。實(shí)際利率是指按金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期間或更短期間將其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流入折現(xiàn)至其金融資產(chǎn)賬面凈值的利率。利息收入的計(jì)算需要考慮金融工具的合同條款并且包括所有歸屬于實(shí)際利率組成部分的費(fèi)用和所有交易成本，但不包括未來(lái)貸款損失。當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)或一組類似的金融資產(chǎn)發(fā)生減值，利息收入將按原實(shí)際利率和減值后的賬面價(jià)值計(jì)算。2、手續(xù)費(fèi)及傭金收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)確認(rèn)：(1)相關(guān)的服務(wù)已經(jīng)提供；(2)根據(jù)合同約定，收取的金額可以可靠計(jì)量。(二十)政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助，是本公司從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。2、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在實(shí)際收到或者獲得了收取政府補(bǔ)助的權(quán)利并基本確定能收到時(shí)確認(rèn)為遞延收益，并按照所建造或購(gòu)買的資產(chǎn)使用年限分期計(jì)入損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在實(shí)際收到或者獲得了收取政府補(bǔ)助的權(quán)利并基本確定能收到時(shí)予以確認(rèn)。其中：(1)用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；(2)用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。3、會(huì)計(jì)處理與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入);與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日常活動(dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失。本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用。(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。(二十一)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：商譽(yù)的初始確認(rèn)；除企業(yè)合并以外的發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的其他交易或事項(xiàng)。對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。(二十二)租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對(duì)價(jià)的合同。在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆。1.本公司作為承租人(1)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：●租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；●在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；●本公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用；●本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本，但不包括屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本。本公司后續(xù)采用直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。對(duì)能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；否則，租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照本附注“三、(十四)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”所述原則來(lái)確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)租賃負(fù)債在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃負(fù)債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額包括：●固定付款額(包括實(shí)質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；●取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；●根據(jù)公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)；●購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是公司合理確定將行使該選擇權(quán)；●行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)，前提是租賃期反映出公司將行使終止租賃選擇權(quán)。本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，但如果無(wú)法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計(jì)量租賃負(fù)債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將差額計(jì)入當(dāng)期損益：●當(dāng)購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果發(fā)生變化，或前述選擇權(quán)的實(shí)際行權(quán)情況與原評(píng)估結(jié)果不一致的，本公司按變動(dòng)后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債；●當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)，本公司按照變動(dòng)后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。但是，租賃付款額的變動(dòng)源自浮動(dòng)利率變動(dòng)的，使用修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算現(xiàn)值。(3)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃本公司選擇對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)月且不包含購(gòu)買選擇權(quán)的租賃。低價(jià)值資產(chǎn)租賃，是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不屬于低價(jià)值資產(chǎn)租賃。(4)租賃變更租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：●該租賃變更通過(guò)增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；●增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在租賃變更生效日，公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶?duì)價(jià)，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。2.本公司作為出租人在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃，是指無(wú)論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移，但實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。經(jīng)營(yíng)租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉(zhuǎn)租出租人時(shí)，基于原租賃產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)對(duì)轉(zhuǎn)租賃進(jìn)行分類。(1)經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法確認(rèn)為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分?jǐn)傆?jì)入當(dāng)期損益。未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。(2)融資租賃會(huì)計(jì)處理報(bào)告期內(nèi)本公司無(wú)融資租賃業(yè)務(wù)。(二十三)信托業(yè)務(wù)核算方法托人所有的財(cái)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱‘固有財(cái)產(chǎn)’)相區(qū)別，不得歸入受托人的固有財(cái)產(chǎn)或者成為固有財(cái)產(chǎn)的一部分。”公司將固有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)分開管理、分別核算。公司管理的信托項(xiàng)目是指受托人根據(jù)信托文件的約定，單獨(dú)或者集合管理、運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)的基本單位，以每個(gè)信托項(xiàng)目作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立核算信托財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用和處分情況。各信托項(xiàng)目單獨(dú)記賬，單獨(dú)核算，并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。其資產(chǎn)、負(fù)債及損益不列入本財(cái)務(wù)報(bào)表。(二十四)信托賠償準(zhǔn)備金根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《信托公司管理辦法》有關(guān)規(guī)定，公司按當(dāng)年稅后凈利潤(rùn)的5%計(jì)提信托賠償準(zhǔn)備金，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本20%時(shí)，可不再提取。(二十五)一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備財(cái)政部《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》(財(cái)金【2012】20號(hào)),為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，金融企業(yè)應(yīng)提取一般準(zhǔn)備作為利潤(rùn)分配處理，并作為股東權(quán)益的組成部分。一般準(zhǔn)備的計(jì)提比例由金融企業(yè)綜合考慮所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1.5%。(二十六)信托業(yè)保障基金根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部于2014年12月10月頒布的“銀監(jiān)發(fā)【2014】50號(hào)”《信托業(yè)保障基金管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，信托業(yè)保障基金認(rèn)購(gòu)執(zhí)行下列統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)：(一)信托公司按凈資產(chǎn)余額的1%認(rèn)購(gòu)，每年4月底前以上年度末的凈資產(chǎn)余額為基數(shù)動(dòng)態(tài)調(diào)整；(二)資金信托按新發(fā)行金額的1%認(rèn)購(gòu)，其中：屬于購(gòu)買標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品的投資性資金信托的，由信托公司認(rèn)購(gòu)；屬于融資性資金信托的，由融資者認(rèn)購(gòu)。在每個(gè)資金信托產(chǎn)品發(fā)行結(jié)束時(shí)，繳入信托公司基金專戶，由信托公司按季向保障基金公司集中劃繳；(三)新設(shè)立的財(cái)產(chǎn)信托按信托公司收取報(bào)酬的5%計(jì)算，由信托公司認(rèn)購(gòu)。(二十七)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)本公司根據(jù)自身所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及行業(yè)情況，從性質(zhì)和金額兩個(gè)維度綜合評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表披露事項(xiàng)的重要性。在評(píng)估性質(zhì)的重要性時(shí)，本公司考慮該事項(xiàng)是否屬于日?；顒?dòng)，是否顯著影響本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等因素；在判斷金額大小的重要性時(shí)，本公司考慮該事項(xiàng)占資產(chǎn)總額、利潤(rùn)總額或所屬報(bào)表單列項(xiàng)目金額的比重。(二十八)主要會(huì)計(jì)估計(jì)及判斷編制財(cái)務(wù)報(bào)表要求管理層作出判斷、估計(jì)和假設(shè)，這些判斷、估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債的列報(bào)金額以及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)債的披露。這些假設(shè)和估計(jì)的不確定性所導(dǎo)致的結(jié)果可能造成對(duì)未來(lái)受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進(jìn)行重大調(diào)整。1、判斷在應(yīng)用本公司的會(huì)計(jì)政策的過(guò)程中，管理層作出了以下對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所確認(rèn)的金額具有重大影響的判斷：業(yè)務(wù)模式金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)的分類取決于本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在判斷業(yè)務(wù)模式時(shí)，本公司考慮包括企業(yè)評(píng)價(jià)和向關(guān)鍵管理人員報(bào)告金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)及其管理方式以及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報(bào)酬的方式等。在評(píng)估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)時(shí)，本公司需要對(duì)金融資產(chǎn)到期日前的出售原因、時(shí)間、頻率和價(jià)值等進(jìn)行分析判斷。合同現(xiàn)金流量特征金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)的分類取決于金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金為基礎(chǔ)的利息的支付時(shí)，包含對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值的修正進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要判斷與基準(zhǔn)現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異、對(duì)包含提前還款特征的金融資產(chǎn)，需要判斷提前還款特征的公允價(jià)值是否非常小等。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)本公司需要對(duì)某些交易未來(lái)的稅務(wù)處理作出判斷以確認(rèn)所得稅。本公司根據(jù)中國(guó)稅收法規(guī)，謹(jǐn)慎判斷所得稅對(duì)交易的影響并相應(yīng)地計(jì)提所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)只會(huì)在未來(lái)應(yīng)課稅利潤(rùn)有可能用作抵銷有關(guān)暫時(shí)性差異時(shí)才可確認(rèn)。對(duì)此需要就某些交易的稅務(wù)處理作出重大判斷，并需要就是否有足夠的未來(lái)應(yīng)課稅利潤(rùn)以抵銷遞延所得稅資產(chǎn)的可能性作出重大的估計(jì)。對(duì)結(jié)構(gòu)化主體控制程度的判斷本公司管理層按照附注六、附注七中列示的控制要素判斷本公司是否控制有專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃及信托投資計(jì)劃等結(jié)構(gòu)化主體。本公司投資多個(gè)專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃和信托投資計(jì)劃，且作為受托人管理信托計(jì)劃。判斷是否控制該類結(jié)構(gòu)化主體，本公司主要評(píng)估其所享有的對(duì)該類結(jié)構(gòu)化主體的整體經(jīng)濟(jì)利益(包括直接持有產(chǎn)生的收益以及預(yù)期管理費(fèi))以及對(duì)該類結(jié)構(gòu)化主體的決策權(quán)范圍。本公司在判斷是否控制結(jié)構(gòu)化主體時(shí)，還需考慮本公司之決策行為是以主要責(zé)任人的身份進(jìn)行還是以代理人的身份進(jìn)行?？紤]的因素通常包括本公司對(duì)結(jié)構(gòu)化主體的決策權(quán)范圍、其他方享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利、本公司的報(bào)酬水平、以及本公司因持有結(jié)構(gòu)化主體的其他利益而承擔(dān)可變回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)等。2、估計(jì)的不確定性以下為于資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)未來(lái)的關(guān)鍵假設(shè)以及估計(jì)不確定性的其他關(guān)鍵來(lái)源，可能會(huì)導(dǎo)致未來(lái)會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)和負(fù)債賬面金額重大調(diào)整：金融工具減值本公司采用預(yù)期信用損失模型對(duì)金融工具的減值進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)用預(yù)期信用損失模型需要做出重大判斷和估計(jì)，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出該等判斷和估計(jì)時(shí)，本公司根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期變動(dòng)。不同的估計(jì)可能會(huì)影響減值準(zhǔn)備的計(jì)提，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備可能并不等于未來(lái)實(shí)際的減值損失金額。金融工具的公允價(jià)值對(duì)有活躍交易市場(chǎng)的金融工具，本公司通過(guò)向市場(chǎng)詢價(jià)確定其公允價(jià)值；對(duì)沒(méi)有活躍交易市場(chǎng)的金融工具，本公司使用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。這些估值技術(shù)包括使用近期公平市場(chǎng)交易價(jià)格，可觀察到的類似金融工具價(jià)格，使用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的折現(xiàn)現(xiàn)金流量分析，以及普遍使用的市場(chǎng)定價(jià)模型。本公司對(duì)衍生及金融工具公允價(jià)值的估值模型盡可能使用可觀察的市場(chǎng)數(shù)據(jù)，例如：利率收益率曲線，外匯匯率和期權(quán)波動(dòng)率等。使用估值技術(shù)計(jì)算出的公允價(jià)值會(huì)根據(jù)行業(yè)慣例，以及當(dāng)期可觀察到的市場(chǎng)交易中相同或類似金融工具的價(jià)格進(jìn)行驗(yàn)證。本公司通過(guò)常規(guī)的復(fù)核和審批程序?qū)乐导夹g(shù)所采用的假設(shè)和估計(jì)進(jìn)行評(píng)估，包括檢查模型的假設(shè)條件和定價(jià)因素，模型假設(shè)條件的變化，市場(chǎng)參數(shù)性質(zhì)，市場(chǎng)是否活躍，未被模型涵蓋的公允價(jià)值調(diào)整因素，以及各期間估值技術(shù)運(yùn)用的一致性。手續(xù)費(fèi)及傭金收入公司手續(xù)費(fèi)及傭金收入在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)確認(rèn)：相關(guān)的服務(wù)已經(jīng)提供；根據(jù)合同約定，收取的金額可以可靠計(jì)量。建元信托管理的部分信托計(jì)劃交易對(duì)手未能正常按照合同約定支付信托報(bào)酬，雖然公司根據(jù)信托合同約定有提取信托報(bào)酬的權(quán)利，但是暫無(wú)充足證據(jù)表明相關(guān)信托報(bào)酬能如期收回。信托報(bào)酬的確認(rèn)需要公司管理層運(yùn)用判斷預(yù)計(jì)收取金額的可靠性。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)利息收入公司原則上以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。本期公司以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)主要包括貸款和債權(quán)投資，由于貸款業(yè)務(wù)借款人和債權(quán)投資底層交易對(duì)手單位主要為中小企業(yè)，發(fā)生了嚴(yán)重的違約情況，公司貸款和債權(quán)投資確認(rèn)利息收入(投資收益等),需對(duì)借款人和底層資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析，進(jìn)而對(duì)利息收入流入的可能性進(jìn)行判斷。遞延所得稅資產(chǎn)在很可能有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，應(yīng)就所有尚未利用的可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這需要管理層運(yùn)用大量的判斷來(lái)估計(jì)未來(lái)取得應(yīng)納稅所得額的時(shí)間和金額，以決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。(二十九)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更1、重要會(huì)計(jì)政策變更本期公司重要會(huì)計(jì)政策未發(fā)生變更。2、重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更本期公司重要會(huì)計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更。四、稅項(xiàng)建元信托股份有限公司五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用減值)信用減值)存放同業(yè)款項(xiàng)的說(shuō)明：截至2024年12月31日，本公司境內(nèi)存放同業(yè)款項(xiàng)受限情況見附注五(五十二)。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第26頁(yè)建元信托股份有限公司二O二四年度以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)資管產(chǎn)品交易性債券投資截至2024年12月31日，本公司交易性金融資產(chǎn)受限情截至2024年12月31日，本公司應(yīng)收賬款受限情況見附注五(五十二)。比例(%)比例(%)1年以內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第27頁(yè)建元信托股份有限公司二O二四年度(1)應(yīng)收利息分類(2)應(yīng)收利息信用風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期信用損失情況信用減值)信用減值)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用減值)信用減值)本期轉(zhuǎn)回財(cái)務(wù)報(bào)表附注第28頁(yè)二O二四年度(1)按性質(zhì)披露(2)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期信用損失情況信用減值)信用減值)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用減值)信用減值)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第29頁(yè)信用減值)信用減值)本期轉(zhuǎn)回本期其他變動(dòng)說(shuō)明：1、本期增加4,789,041.10元變動(dòng)系根據(jù)仲裁結(jié)果將預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；2、本期減少69,714,890.94元變動(dòng)詳見附注五(三十二)。買入返售信用風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期信用損失情況未來(lái)12個(gè)月預(yù)期生信用減值)生信用減值)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第30頁(yè)建元信托股份有限公司二O二四年度以攤余成本計(jì)量以攤余成本計(jì)量的貸款和墊款總額以攤余成本計(jì)量的貸款和墊款賬面價(jià)值電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表附注第31頁(yè)建元信托股份有限公司廣東山東四川財(cái)務(wù)報(bào)表附注第32頁(yè)建元信托股份有限公司(含90天)天(含360天)(含90天)天(含360天)(含3年)(1)貸款損失準(zhǔn)備按計(jì)量方式分析以攤余成本計(jì)量的發(fā)放貸款和墊款損失準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表附注第33頁(yè)二O二四年度(2)貸款損失準(zhǔn)備變動(dòng)情況本期轉(zhuǎn)出本期轉(zhuǎn)回財(cái)務(wù)報(bào)表附注第34頁(yè)建元信托股份有限公司二O二四年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注信用減值)信用減值)發(fā)生信用減值)信用減值)本期轉(zhuǎn)回財(cái)務(wù)報(bào)表附注第35頁(yè)信用減值)信用減值)發(fā)生信用減值)信用減值)本期轉(zhuǎn)回主要的其他變動(dòng)說(shuō)明：1、本期增加52,500,000.00元變動(dòng)系根據(jù)仲裁結(jié)果受讓相應(yīng)信