研究報告-1-上市公司2025年度財務(wù)報表審計報告簡要情況明細表一、審計概述1.審計報告基本意見(1)本審計報告基于對上市公司2025年度財務(wù)報表的審計，我們認為該財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，公允反映了上市公司2025年12月31日的財務(wù)狀況以及2025年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(2)在審計過程中，我們獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持我們對財務(wù)報表的審計意見。我們注意到，上市公司在編制財務(wù)報表時，遵循了適用的會計準則，并對其會計估計進行了合理的判斷。此外，我們評估了上市公司內(nèi)部控制的有效性，并對其進行了必要的測試。(3)我們發(fā)現(xiàn)，上市公司在財務(wù)報表中披露了所有重大事項，包括但不限于重大資產(chǎn)重組、重大投資以及重大訴訟或仲裁。同時，我們也關(guān)注到上市公司在內(nèi)部控制方面存在一些缺陷，但我們相信這些缺陷不會對財務(wù)報表的公允性產(chǎn)生重大影響?；谏鲜鰧徲嬕庖?，我們認為上市公司2025年度財務(wù)報表是真實、公允的。2.審計報告日期(1)本審計報告的編制日期為2026年3月15日，此日期標志著我們對上市公司2025年度財務(wù)報表的審計工作已經(jīng)完成。在這一日期之前，我們進行了必要的審計程序，包括對財務(wù)報表的詳細審查、與公司管理層和員工的訪談以及相關(guān)證據(jù)的收集和分析。(2)在此日期之后，根據(jù)審計準則，我們不對財務(wù)報表中的后續(xù)事件或事項發(fā)表意見。然而，我們確實對截至審計報告日為止的任何已知重大事項進行了考慮，并確保這些事項已在財務(wù)報表中得到適當(dāng)?shù)姆从场?3)鑒于審計報告的日期和審計工作的完成情況，我們確認，本報告所提供的審計意見基于截至2025年12月31日的財務(wù)報表和相關(guān)審計證據(jù)。因此，本審計報告的日期是衡量上市公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一個關(guān)鍵時點。3.審計依據(jù)和準則(1)本審計報告的編制遵循了《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師審計準則》以及《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)。這些準則為我們的審計工作提供了明確的標準和指導(dǎo)，確保了審計過程的嚴謹性和審計意見的客觀性。(2)在審計過程中，我們主要參照了《中國注冊會計師審計準則第1501號——對財務(wù)報表審計的具體考慮》，該準則對審計程序、證據(jù)收集和評估提供了詳細的指導(dǎo)。同時，我們還參考了《企業(yè)會計準則》的具體應(yīng)用指南，以確保財務(wù)報表的編制符合會計準則的要求。(3)為了確保審計意見的準確性，我們還參考了國際審計和鑒證準則（IAASB），這些準則在全球范圍內(nèi)被廣泛接受，有助于提高審計工作的國際可比性和一致性。在審計過程中，我們充分考慮了這些準則的要求，確保了審計意見的質(zhì)量。二、管理層責(zé)任聲明1.編制和公允列報財務(wù)報表的責(zé)任(1)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會計準則，上市公司管理層負有編制和公允列報財務(wù)報表的首要責(zé)任。這意味著管理層需要確保財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則的要求，同時反映公司的真實財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(2)在編制財務(wù)報表的過程中，上市公司管理層應(yīng)負責(zé)選擇和運用適當(dāng)?shù)臅嬚?，并對會計估計進行合理的判斷。此外，管理層還需建立健全內(nèi)部控制制度，以確保財務(wù)報告的準確性、完整性和可靠性。(3)管理層還應(yīng)保證財務(wù)報表中的所有信息均得到充分披露，包括但不限于重大交易、關(guān)聯(lián)方關(guān)系和重大不確定事項。這種全面的披露有助于投資者、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行準確評估。上市公司管理層必須對其編制和公允列報的財務(wù)報表承擔(dān)法律責(zé)任。2.內(nèi)部控制的責(zé)任(1)上市公司管理層對內(nèi)部控制負有直接責(zé)任，旨在確保公司運營的效率和效果，財務(wù)報告的可靠性，以及遵守適用的法律法規(guī)。這包括制定、執(zhí)行和維護一個有效的內(nèi)部控制體系，該體系旨在識別、評估和應(yīng)對與公司目標實現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險。(2)內(nèi)部控制的責(zé)任還涉及到管理層對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督和評估。這要求管理層定期審查內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況，確保內(nèi)部控制能夠適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的變化，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷。(3)在此過程中，管理層需要確保內(nèi)部控制的執(zhí)行得到充分的支持，包括提供必要的資源、培訓(xùn)和指導(dǎo)。同時，管理層應(yīng)鼓勵和培養(yǎng)一種內(nèi)部控制文化，使所有員工都認識到內(nèi)部控制的重要性，并積極參與其中，以實現(xiàn)公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。3.管理層對財務(wù)報表審計的責(zé)任(1)上市公司管理層對財務(wù)報表審計承擔(dān)著至關(guān)重要的責(zé)任。這包括提供管理層聲明，確認財務(wù)報表的編制是基于適用的會計準則，且所有相關(guān)信息均已得到充分披露。管理層還需確保審計過程中能夠獲得所有必要的協(xié)助和配合，包括提供完整、準確的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息。(2)管理層有責(zé)任監(jiān)督審計工作的進行，包括評估審計師的專業(yè)能力和獨立性，以及審計意見的客觀性。此外，管理層應(yīng)確保審計師能夠不受限制地訪問公司內(nèi)部的所有記錄和資料，以便審計師能夠全面地執(zhí)行審計程序。(3)在審計完成后，管理層需要審閱審計報告，并對審計師提出的任何意見和建議給予適當(dāng)?shù)目紤]。如果審計報告指出存在重大問題或內(nèi)部控制缺陷，管理層應(yīng)采取及時有效的措施進行整改，并向利益相關(guān)者通報相關(guān)情況，以維護公司信譽和投資者利益。三、審計范圍和程序1.審計范圍概述(1)本審計報告的審計范圍涵蓋了上市公司2025年度的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有必要的附注。審計范圍還包括了與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制評價，以及管理層對財務(wù)報表編制和公允列報的責(zé)任。(2)在審計過程中，我們實施了包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序在內(nèi)的審計程序。這些程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持我們對財務(wù)報表的審計意見。審計范圍還包括了對公司重要業(yè)務(wù)流程的審查，以及對重大會計估計和會計政策的評估。(3)此外，審計范圍還涉及了對上市公司內(nèi)部控制體系的審查，包括對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況進行評估。我們特別關(guān)注了與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制，以確保財務(wù)報表的可靠性。在整個審計過程中，我們保持了對審計范圍的持續(xù)關(guān)注，以確保審計意見的準確性和完整性。2.審計程序?qū)嵤┣闆r(1)在執(zhí)行審計程序時，我們首先對上市公司的內(nèi)部控制進行了評估，以識別可能影響財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。這一步驟包括了對內(nèi)部控制設(shè)計的評價，以及對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的觀察和測試。(2)針對評估出的風(fēng)險，我們設(shè)計并實施了相應(yīng)的審計程序。這些程序包括對財務(wù)報表項目的詳細審查，如應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)的盤點，以及對銀行對賬單和現(xiàn)金流的驗證。同時，我們還對公司的采購、銷售和成本核算等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進行了審查。(3)為了獲取充分的審計證據(jù)，我們還進行了獨立的外部調(diào)查，包括對供應(yīng)商、客戶和銀行等外部實體的訪談。此外，我們還對公司的會計估計和重大會計政策進行了詳細的審查，以確保其合理性和準確性。在整個審計過程中，我們保持了審計程序的連續(xù)性和完整性，以確保審計意見的可靠性。3.審計過程中遇到的問題(1)在審計過程中，我們遇到了一些挑戰(zhàn)，其中包括管理層對于某些會計估計的合理性存在不同意見。盡管我們與管理層進行了多次討論，但仍然未能完全達成一致。這要求我們在審計報告中對此類估計提供額外的關(guān)注和說明。(2)另一問題是，由于公司部分業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性，我們難以獲取足夠的審計證據(jù)來支持某些財務(wù)報表項目的準確性。特別是在評估公司無形資產(chǎn)的價值時，我們遇到了信息不完整和難以量化的困難。(3)此外，我們還發(fā)現(xiàn)公司在內(nèi)部控制方面存在一些缺陷，尤其是在信息系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)完整性方面。這些問題可能導(dǎo)致財務(wù)報表中發(fā)生潛在的錯報，盡管我們認為這些缺陷不會對財務(wù)報表的整體公允性產(chǎn)生重大影響，但我們在審計報告中對此提出了關(guān)注。四、財務(wù)報表列報1.財務(wù)報表列報的合規(guī)性(1)我們對上市公司2025年度財務(wù)報表的列報進行了詳細審查，確認其符合《企業(yè)會計準則》和相關(guān)法律法規(guī)的要求。財務(wù)報表的列報結(jié)構(gòu)清晰，各類會計信息按照規(guī)定進行了分類和匯總，確保了報表的易讀性和可比性。(2)在審查過程中，我們發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的所有項目均按照適用的會計準則進行了正確的會計處理和披露。這包括對收入、成本、費用和利潤的確認，以及對資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的計量和報告。財務(wù)報表的列報沒有發(fā)現(xiàn)重大偏差或違反會計準則的情況。(3)此外，我們特別關(guān)注了財務(wù)報表中的重大交易和關(guān)聯(lián)方交易，確保了這些交易按照相關(guān)法律法規(guī)和會計準則的要求進行了充分的披露。關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露清晰，且與財務(wù)報表中的交易和事件相符，反映了公司財務(wù)狀況的全面性和透明度。2.財務(wù)報表列報的合理性(1)在對上市公司2025年度財務(wù)報表的合理性進行評估時，我們考慮了財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的內(nèi)在邏輯和行業(yè)慣例。我們發(fā)現(xiàn)，公司的收入確認、成本費用分配以及資產(chǎn)減值測試等關(guān)鍵會計估計均基于合理的假設(shè)和充分的證據(jù)支持。(2)我們特別關(guān)注了公司的盈利能力，通過對比歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)平均水平，以及分析盈利能力的波動性，認為公司的盈利能力在合理范圍內(nèi)，且反映了公司經(jīng)營的實際狀況。此外，我們對公司的現(xiàn)金流量狀況進行了審查，確認其現(xiàn)金流量的波動與公司的經(jīng)營活動和財務(wù)政策相一致。(3)在評估財務(wù)報表的合理性時，我們還對公司的資產(chǎn)質(zhì)量進行了深入分析。通過對應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)的詳細審查，我們確認了公司資產(chǎn)的實際價值和可回收性，認為財務(wù)報表中反映的資產(chǎn)狀況是合理的，并且與公司的實際經(jīng)營情況相符。財務(wù)報表列報的一致性(1)在審查上市公司2025年度財務(wù)報表時，我們特別關(guān)注了報表列報的一致性。我們確認，公司在財務(wù)報表中使用的會計政策與上一年度保持一致，未發(fā)生重大變更。這種一致性確保了財務(wù)報表的可比性，便于投資者和利益相關(guān)者對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行縱向比較。(2)我們還檢查了財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的列報方式，確保了它們在各個報表之間的一致性。例如，資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目與利潤表中的收入和費用項目相對應(yīng)，現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量與資產(chǎn)負債表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物變動相匹配。這種一致性的列報有助于用戶全面理解公司的財務(wù)狀況。(3)最后，我們評估了公司財務(wù)報表中的特殊項目和非經(jīng)常性項目的披露是否一致。我們發(fā)現(xiàn)，公司在處理這些項目時，遵循了統(tǒng)一的會計政策和披露要求，沒有發(fā)現(xiàn)因特殊項目或非經(jīng)常性項目的處理不一致而導(dǎo)致的誤導(dǎo)性信息。這種一致性的披露有助于投資者對公司的財務(wù)表現(xiàn)進行準確判斷。五、財務(wù)報表分析1.盈利能力分析(1)在對上市公司2025年度的盈利能力進行分析時，我們首先觀察了公司的營業(yè)收入和凈利潤的增長情況。我們發(fā)現(xiàn)，公司的營業(yè)收入較上年同期有所增長，這主要得益于新產(chǎn)品的推出和市場拓展。凈利潤的增長則反映了公司成本控制的有效性和經(jīng)營效率的提升。(2)我們進一步分析了公司的毛利率和凈利率，這些指標顯示了公司產(chǎn)品或服務(wù)的盈利水平和成本控制能力。結(jié)果顯示，公司的毛利率和凈利率均有所提高，這表明公司在提升產(chǎn)品附加值和降低成本方面取得了顯著成效。同時，我們也注意到，公司的研發(fā)投入在營業(yè)收入中的占比有所增加，這預(yù)示著公司未來盈利能力的潛在增長。(3)在評估盈利能力的可持續(xù)性時，我們考慮了公司的資產(chǎn)回報率和資本回報率等指標。這些指標表明，公司利用自有資金和投資資本產(chǎn)生的回報率在行業(yè)內(nèi)處于較高水平。此外，我們還分析了公司的負債水平和現(xiàn)金流狀況，確認公司的盈利能力具有較好的財務(wù)基礎(chǔ)和穩(wěn)健性。2.償債能力分析(1)在對上市公司2025年度的償債能力進行分析時，我們首先考察了公司的流動比率。該比率顯示，公司擁有足夠的流動資產(chǎn)來覆蓋短期債務(wù)，表明公司具備良好的短期償債能力。這一比率高于行業(yè)平均水平，進一步證實了公司財務(wù)狀況的穩(wěn)健性。(2)我們接著分析了公司的速動比率，該比率考慮了公司扣除存貨后的流動資產(chǎn)與短期債務(wù)的比例。結(jié)果顯示，公司的速動比率同樣表現(xiàn)良好，顯示出公司在不考慮存貨變現(xiàn)風(fēng)險的情況下，仍能有效地償還短期債務(wù)。(3)在長期償債能力方面，我們關(guān)注了公司的資產(chǎn)負債率和利息保障倍數(shù)。資產(chǎn)負債率低于行業(yè)平均水平，表明公司負債水平適中，財務(wù)風(fēng)險較低。利息保障倍數(shù)則顯示出公司有足夠的盈利能力來覆蓋利息支出，保障了公司的長期償債能力。整體來看，公司的償債能力分析結(jié)果表明，公司財務(wù)狀況健康，具備良好的償債能力。3.營運能力分析(1)在對上市公司2025年度的營運能力進行分析時，我們首先關(guān)注了公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。該比率顯示，公司應(yīng)收賬款的回收速度有所加快，這反映了公司信用政策的執(zhí)行效果和客戶支付意愿的提升。這一改善有助于提高公司的現(xiàn)金流狀況，增強其營運效率。(2)我們進一步分析了公司的存貨周轉(zhuǎn)率，該比率表明公司存貨的周轉(zhuǎn)速度加快，這可能是由于生產(chǎn)效率的提高或銷售策略的有效調(diào)整。存貨周轉(zhuǎn)率的提升有助于降低庫存成本，同時減少了資金占用，提高了公司的營運資金使用效率。(3)在評估公司營運能力時，我們還考慮了公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。該比率顯示，公司在一年內(nèi)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有所加快，這意味著公司能夠更有效地利用其資產(chǎn)來產(chǎn)生收入。這一指標的提升表明，公司的營運管理能力得到了加強，有助于提高公司的整體盈利能力。六、重大會計估計和會計政策1.會計估計的合理性(1)在對上市公司2025年度財務(wù)報表中的會計估計進行合理性分析時，我們重點關(guān)注了公司對存貨跌價準備、應(yīng)收賬款壞賬準備以及長期資產(chǎn)減值準備的估計。這些估計均基于充分的市場信息、行業(yè)數(shù)據(jù)和歷史經(jīng)驗，反映了公司對未來市場趨勢和經(jīng)營狀況的合理預(yù)期。(2)我們還評估了公司對未來現(xiàn)金流量的預(yù)測，這些預(yù)測是基于公司的歷史現(xiàn)金流數(shù)據(jù)、未來業(yè)務(wù)計劃以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境的分析。我們注意到，公司對未來現(xiàn)金流的預(yù)測包含了合理的增長預(yù)期，并且考慮到潛在的風(fēng)險因素，如市場波動和行業(yè)競爭。(3)在對會計估計的合理性進行最終判斷時，我們考慮了公司管理層在制定估計時所采用的方法和假設(shè)。我們發(fā)現(xiàn)，公司在進行會計估計時，遵循了謹慎性原則，并對不確定因素保持了充分的關(guān)注。這些估計不僅符合會計準則的要求，而且在整體上與公司的實際情況相一致。2.會計政策的適用性(1)在審查上市公司2025年度財務(wù)報表時，我們評估了公司所采用的會計政策是否適用。我們發(fā)現(xiàn)，公司在編制財務(wù)報表時，嚴格遵循了《企業(yè)會計準則》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，所選用的會計政策符合行業(yè)慣例和公司業(yè)務(wù)特點。(2)公司在會計政策的運用上，充分考慮了會計信息的可靠性和可比性。例如，在收入確認方面，公司采用了權(quán)責(zé)發(fā)生制，確保了收入和費用的正確匹配。在固定資產(chǎn)折舊方面，公司根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計殘值，選擇了適當(dāng)?shù)恼叟f方法，使得財務(wù)報表能夠真實反映固定資產(chǎn)的價值消耗。(3)此外，我們還關(guān)注了公司會計政策的變更情況。在審計期間，公司未發(fā)生會計政策變更，這表明公司對現(xiàn)有會計政策的適用性持持續(xù)信心。我們確認，公司所采用的會計政策能夠公允地反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為投資者和利益相關(guān)者提供了可靠的財務(wù)信息。3.會計估計變更的影響(1)在審查上市公司2025年度財務(wù)報表時，我們特別關(guān)注了會計估計變更的情況及其對財務(wù)報表的影響。我們發(fā)現(xiàn)，公司在審計期間對某些會計估計進行了變更，包括應(yīng)收賬款壞賬準備和固定資產(chǎn)折舊年限的調(diào)整。(2)應(yīng)收賬款壞賬準備的變更主要由于公司對客戶信用狀況的重新評估，導(dǎo)致壞賬準備計提比例發(fā)生變化。這一變更使得公司當(dāng)期利潤減少了相應(yīng)的金額，但對長期財務(wù)狀況的影響有限。固定資產(chǎn)折舊年限的調(diào)整則是因為公司對設(shè)備使用壽命的重新估計，導(dǎo)致折舊費用在短期內(nèi)有所增加。(3)我們評估了會計估計變更的影響，并確認這些變更對財務(wù)報表的影響是重大的。然而，我們認為這些變更是基于合理的理由，并且符合會計準則的要求。因此，我們相信這些變更能夠更準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為報表使用者提供了更為可靠的信息。七、內(nèi)部控制評價1.內(nèi)部控制設(shè)計(1)在對上市公司內(nèi)部控制設(shè)計進行評估時，我們首先關(guān)注了公司內(nèi)部控制的目標設(shè)定。公司內(nèi)部控制的目標包括確保財務(wù)報告的可靠性、運營效率和效果，以及合規(guī)性。這些目標與公司整體戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好相一致，為內(nèi)部控制的有效性奠定了基礎(chǔ)。(2)我們進一步審查了公司內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)，包括組織架構(gòu)、職責(zé)劃分和權(quán)限分配。公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)清晰，責(zé)任明確，確保了各個部門之間的協(xié)調(diào)與合作。職責(zé)劃分的合理性有助于防止內(nèi)部控制的交叉和重復(fù)，提高了內(nèi)部控制的有效性。(3)在內(nèi)部控制設(shè)計的審查中，我們還關(guān)注了公司對風(fēng)險評估和控制活動的設(shè)計。公司建立了全面的風(fēng)險評估框架，對各類風(fēng)險進行了識別、評估和應(yīng)對?？刂苹顒拥脑O(shè)計旨在降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響，包括授權(quán)、審批、記錄和報告等環(huán)節(jié)，確保了內(nèi)部控制措施的有效實施。2.內(nèi)部控制執(zhí)行(1)在對上市公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行審查時，我們首先驗證了內(nèi)部控制措施的實際運行情況。我們發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部控制的執(zhí)行較為到位，員工對內(nèi)部控制政策的了解和遵守程度較高。這得益于公司定期進行的內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育，以及管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的持續(xù)監(jiān)督。(2)我們還關(guān)注了公司內(nèi)部控制執(zhí)行中的關(guān)鍵控制點。在關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中，公司實施了嚴格的控制措施，如采購審批流程、銷售合同管理、資金支付審批等，以確保交易的真實性和合法性。這些控制點的設(shè)計和執(zhí)行均符合內(nèi)部控制的最佳實踐。(3)在審查過程中，我們特別關(guān)注了公司內(nèi)部控制執(zhí)行中的監(jiān)控和反饋機制。公司建立了有效的內(nèi)部審計和風(fēng)險評估機制，定期對內(nèi)部控制的有效性進行評估，并及時識別和糾正內(nèi)部控制中的缺陷。這種持續(xù)的監(jiān)控和反饋機制有助于確保公司內(nèi)部控制始終保持有效狀態(tài)。3.內(nèi)部控制缺陷及改進措施(1)在對上市公司內(nèi)部控制進行審查時，我們識別出了一些內(nèi)部控制缺陷。其中包括部分流程缺乏足夠的文檔記錄，導(dǎo)致追溯性和可審計性不足。此外，一些關(guān)鍵崗位的職責(zé)劃分不夠明確，存在潛在的職責(zé)重疊和沖突。(2)針對上述缺陷，我們建議公司采取以下改進措施：首先，加強內(nèi)部控制文檔的管理，確保所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程都有詳細的記錄和文檔支持。其次，重新審視和調(diào)整關(guān)鍵崗位的職責(zé)，確保職責(zé)明確、分工合理，避免職責(zé)重疊和沖突。(3)此外，我們還建議公司加強內(nèi)部審計和風(fēng)險評估的頻率和深度，定期對內(nèi)部控制的有效性進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷。同時，公司應(yīng)建立有效的反饋機制，鼓勵員工報告內(nèi)部控制問題，并確保問題得到及時處理和改進。通過這些措施，公司可以進一步提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。八、重大事項說明1.重大資產(chǎn)重組(1)在審查上市公司2025年度財務(wù)報表時，我們關(guān)注到公司進行了一次重大資產(chǎn)重組。此次重組涉及公司核心業(yè)務(wù)板塊的調(diào)整，包括資產(chǎn)出售和收購，旨在優(yōu)化公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高公司盈利能力和市場競爭力。(2)重組過程中，公司嚴格遵守了相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保了重組程序的合法性和透明度。重組涉及的資產(chǎn)評估和定價均由獨立第三方進行，確保了評估結(jié)果的公允性。此外，公司及時披露了重組相關(guān)信息，保障了投資者和利益相關(guān)者的知情權(quán)。(3)重組完成后，我們評估了重組對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。結(jié)果顯示，重組有助于提高公司的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力，為公司未來的發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。同時，我們也關(guān)注到，重組過程中可能存在的整合風(fēng)險和不確定性，建議公司持續(xù)關(guān)注并積極應(yīng)對這些風(fēng)險。2.重大投資(1)在本年度審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)上市公司進行了一項重大投資，涉及對一家行業(yè)領(lǐng)先的科技公司的股權(quán)投資。此次投資旨在拓展公司的業(yè)務(wù)范圍，增強市場競爭力，并提升公司的技術(shù)創(chuàng)新能力。(2)上市公司在投資決策過程中，遵循了審慎的原則，進行了詳細的市場調(diào)研和風(fēng)險評估。投資項目的可行性分析、投資回報預(yù)測以及風(fēng)險控制措施均得到了充分的研究和論證。此外，公司及時披露了投資相關(guān)信息，確保了投資者的知情權(quán)。(3)投資完成后，我們對投資對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響進行了評估。目前，投資項目的進展符合預(yù)期，預(yù)計將為公司帶來長期穩(wěn)定的收益。同時，我們也注意到，投資可能面臨的市場風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險，公司需要持續(xù)關(guān)注并采取相應(yīng)措施來降低這些風(fēng)險。3.重大訴訟或仲裁(1)在審計過程中，我們注意到上市公司涉及一起重大訴訟案件，該案件涉及公司產(chǎn)品責(zé)任糾紛。案件起因于消費者對公司產(chǎn)品的使用過程中出現(xiàn)的安全問題，消費者提出了損害賠償?shù)囊?。公司已對案件進行了詳細的法律分析，并采取了積極的應(yīng)對措施，包括提供證據(jù)和辯護。(2)根據(jù)公司提供的資料，該訴訟案件可能對公司財務(wù)狀況產(chǎn)生一定影響，但公司已根據(jù)律師的專業(yè)意見對潛在損失進行了充分估計和披露。公司正在與原告進行談判，以期通過和解解決爭議，減少可能的財務(wù)負擔(dān)。(3)我們建議公司在訴訟過程中繼續(xù)保持與律師的緊密合作，并