稅務(wù)專項面試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題[5]分，共[20]分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人申報納稅期限的最后一日如遇法定休假日，可以順延至休假日的次日申報。

A.正確

B.錯誤

3.企業(yè)購買小汽車用于職工上下班交通，應(yīng)繳納的稅費是？

A.增值稅

B.消費稅

C.車輛購置稅

D.印花稅

4.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼

C.利息、股息、紅利所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.納稅人逾期繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。

A.正確

B.錯誤

二、簡答題（每題[10]分，共[20]分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及征稅范圍。

三、論述題（每題[20]分，共[20]分）

1.論述增值稅的征收管理和稅收優(yōu)惠政策。

四、案例分析題（每題[15]分，共[15]分）

案例分析：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。2022年12月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元；

（2）提供軟件維護服務(wù)，取得含稅銷售額20萬元；

（3）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；

（4）購買辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2萬元。

要求：根據(jù)以上情況，計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅。

五、論述題（每題[20]分，共[20]分）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。

六、綜合應(yīng)用題（每題[25]分，共[25]分）

綜合應(yīng)用：某公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)。2023年1月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售自產(chǎn)電子產(chǎn)品，取得不含稅銷售額500萬元；

（2）進口原材料，取得海關(guān)完稅憑證注明稅額50萬元；

（3）購買設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；

（4）支付職工工資，取得工資支付憑證注明金額100萬元。

要求：根據(jù)以上情況，計算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.C.銷售不動產(chǎn)。增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A.正確。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅申報期限的最后一日如遇法定休假日，可以順延至休假日的次日申報。

3.C.車輛購置稅。車輛購置稅是在購置車輛時一次性繳納的稅費，與增值稅、消費稅和印花稅不同。

4.B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

5.A.正確。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人逾期繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。

二、簡答題答案及解析：

1.增值稅的計稅方法主要有兩種：一是簡易計稅方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定情況的一般納稅人；二是一般計稅方法，適用于一般納稅人。簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額的方法，一般計稅方法是指按照銷項稅額減去進項稅額計算應(yīng)納稅額的方法。

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算，具有法人資格的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織。征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得等。

三、論述題答案及解析：

1.稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)的盈利能力；二是優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率；三是降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力；四是提高企業(yè)競爭力，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

四、案例分析題答案及解析：

1.解析思路：

（1）計算銷項稅額：100萬元×13%+20萬元÷(1+13%)×13%=13萬元+2.31萬元=15.31萬元；

（2）計算進項稅額：10萬元；

（3）計算應(yīng)繳納的增值稅：15.31萬元-10萬元=5.31萬元。

五、論述題答案及解析：

1.解析思路：

稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負，增加企業(yè)的凈利潤；

（2）優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率；

（3）降低財務(wù)風(fēng)險：稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險，確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)?。?/p>

（4）提高競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在市場競爭中占據(jù)有利地位，提高企業(yè)的市場競爭力。

六、綜合應(yīng)用題答案及解析：

1.解析思路：

（1）計算銷項稅額：500萬元×13%=65萬元；

（2）計算進項稅