項目七投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計學(xué)習(xí)目標(biāo)知識點技能點1.了解投資業(yè)務(wù)的特點，理解投資業(yè)務(wù)管控面臨的風(fēng)險；2.熟悉投資業(yè)務(wù)控制內(nèi)容3.熟悉投資業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制點；4.明確投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)和要求；5.熟悉投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)項目；6.能夠根據(jù)企業(yè)投資業(yè)務(wù)管控的特點和要求，提出相應(yīng)的制度設(shè)計方案1.投資業(yè)務(wù)控制內(nèi)容與要求2.投資業(yè)務(wù)控制流程與風(fēng)險分析1.能找出投資業(yè)務(wù)控制關(guān)鍵點2.能制訂投資業(yè)務(wù)風(fēng)險管控措施項目七

投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計案例

投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

與

制度設(shè)計案例導(dǎo)入:大富科技業(yè)績變臉為大虧，激進(jìn)并購路成敗因問題探討：1.如何看待大富科技的并購之路？2.企業(yè)對外投資應(yīng)該考慮哪些因素？投資業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容和要求、控制制度建設(shè)項目七投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計任務(wù)一把握投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容和要求任務(wù)二投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)三項目實訓(xùn)——投資業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計任務(wù)一把投資資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求項目七

投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理（一）投資業(yè)務(wù)的特點投資是以讓渡某項資產(chǎn)而獲得的另一項資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的特點及其管控常見的風(fēng)險一、比如，支付現(xiàn)金到銀行購買國債、以固定資產(chǎn)向其他企業(yè)投資以取得該單位的股權(quán)等。投資是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程之外持有的資產(chǎn)投資的這一特點，表明企業(yè)的投資活動應(yīng)該在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下進(jìn)行，不能棄本就末。投資是一種以權(quán)利為表現(xiàn)形式的資產(chǎn)投資是一種具有財務(wù)風(fēng)險的資產(chǎn)不同的投資為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的方式不同。對內(nèi)投資通常能為企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)利益；而對外投資可能以分配方式取得經(jīng)濟(jì)利益，或者通過投資改善貿(mào)易關(guān)系，或者通過投資影響而獲得額外收益等。（二）投資業(yè)務(wù)管控中常見的風(fēng)險投資業(yè)務(wù)的特點及其管控常見的風(fēng)險一、（1）如果投資行為違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（2）如果投資市場調(diào)研不夠詳細(xì)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的調(diào)查和分析不全面、不客觀，或投資項目未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密地評估和論證，或投資審查委員會審查不規(guī)范，可能因決策失誤而導(dǎo)致重大損失；（3）如果投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致?lián)p失；（4）如果投資的收回不按規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行審批或投資收回協(xié)議簽訂不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資金和資產(chǎn)的流失和浪費；（5）如果資產(chǎn)減值的會計處理不規(guī)范或沒有經(jīng)過嚴(yán)格審批，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬目混亂，增加管理成本或因資產(chǎn)減值會計披露不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損；（6）如果投資核銷沒有經(jīng)過充分調(diào)研或沒有經(jīng)過嚴(yán)格審批或因可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)虛增或資產(chǎn)流失，造成資金和資產(chǎn)浪費。投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)二、保證投資資產(chǎn)安全完整保證投資業(yè)務(wù)合規(guī)合法保證投資業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確保證投資收益揭示合理（一）投資預(yù)算控制企業(yè)應(yīng)對投資業(yè)務(wù)實行預(yù)算控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求三、（1）對外投資預(yù)算的編制必須適應(yīng)對外投資環(huán)境的變化和單位發(fā)展戰(zhàn)略的安排；（2）對外投資預(yù)算是單位預(yù)算的一個分支，編制內(nèi)容、編制程序應(yīng)符合規(guī)定要求；（3）對外投資預(yù)算完成后應(yīng)交由本部門主管進(jìn)行檢查批復(fù)，編制人員根據(jù)批復(fù)意見進(jìn)行修改，直至通過主管審批簽字，方可交給財務(wù)部門。投資預(yù)算的控制要求加強(qiáng)投資預(yù)算控制作業(yè)，可以使投資計劃書的編制有據(jù)可依，可以加強(qiáng)對各部門投資預(yù)算的控制，有助于有效實施企業(yè)的投資戰(zhàn)略，有助于使投資業(yè)務(wù)部門所制定的投資決策符合企業(yè)整體資金的安排和發(fā)展戰(zhàn)略的要求。（二）投資計劃控制編制投資計劃書投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求三、（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)對外投資預(yù)算，分析實際情況，進(jìn)行對外投資計劃的初步編制；（2）對外投資計劃的初步編制內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括對外投資項目所涉及的人力、物力、財力的初步說明；（3）對投資計劃書進(jìn)行復(fù)核審查，經(jīng)對外投資決策機(jī)構(gòu)或董事會或授權(quán)專人審批通過。對外投資計劃主要控制內(nèi)容投資業(yè)務(wù)相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)投資預(yù)算初步編制投資計劃書，送交財務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核檢查。

不重要的投資項目：董事會授權(quán)的專人審批；

重要的投資項目：可行性研究，由董事會進(jìn)行聯(lián)簽批準(zhǔn)。（三）投資可行性分析報告控制可行性研究投資內(nèi)部控制的內(nèi)容和要求三、（1）分析論證投資項目建設(shè)的必要性，這主要是通過市場預(yù)測工作來完成的；（2）項目投資建設(shè)的可行性，這主要是通過生產(chǎn)建設(shè)條件、技術(shù)分析和生產(chǎn)工藝論證來完成的；（3）項目投資建設(shè)的合理性。合理性分析是可行性研究中最核心的部分。可行性研究報告的內(nèi)容可行性研究是在項目投資決策前，調(diào)查、研究與擬建項目有關(guān)的自然、社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，分析、比較可能的投資建設(shè)方案，預(yù)測、評價項目建成后的社會經(jīng)濟(jì)效益，并在此基礎(chǔ)上綜合論證投資建設(shè)的必要性、財務(wù)上的盈利性和經(jīng)濟(jì)上的合理性、技術(shù)上的先進(jìn)性和適當(dāng)性以及建設(shè)條件上的可能性和可行性，從而為投資決策提供科學(xué)依據(jù)的工作。（四）投資取得的控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求三、（1）對外投資項目必須經(jīng)過投資審批人授權(quán)方可進(jìn)入投資項目的執(zhí)行；（2）對外投資項目需經(jīng)過洽談，簽訂投資協(xié)議書。協(xié)議書應(yīng)充分反映投資轉(zhuǎn)讓意思，內(nèi)容應(yīng)全面、合法；（3）投資項目的資產(chǎn)交割和賬務(wù)處理；（4）對于證券投資，應(yīng)當(dāng)將投資證券交易的結(jié)果記錄于成交通知書上。財務(wù)會計中，對外投資取得分為幾種情況？其賬務(wù)處理分別是？思考（五）投資保管與變動控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求三、（1）有價證券及投資協(xié)議等投資資料委托保管或指派專人保管；（2）應(yīng)由專門指定的人員持有經(jīng)批準(zhǔn)的文件，才能接觸證券；（3）存取證券時，應(yīng)由兩個以上的人員同行；（4）定期檢查證券存放情況記錄，并與有關(guān)證券賬戶的余額相核對；（5）借出或領(lǐng)取投資資料須經(jīng)審核批準(zhǔn)并在登記簿上記載借閱人、借出及歸還資料的日期，并經(jīng)在場人員簽字確認(rèn)；（6）接觸證券人員應(yīng)與投資業(yè)務(wù)審批人、投資實物記錄人、現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理人、投資總分類賬記賬員在職責(zé)上相互獨立、相互分離；（7）證券登記簿詳細(xì)登記存取證券的名稱、號碼、數(shù)量、面值、存放和取出日期及經(jīng)手人等內(nèi)容，并與投資明細(xì)賬定期由專人進(jìn)行核對；(8)有價證券若需抵押，應(yīng)按權(quán)限查核貸款條約，并經(jīng)質(zhì)押單位簽收；(9)對外聯(lián)營投資，每年至少應(yīng)對被投資單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行一次清查。（六）投資處置控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求三、企業(yè)對外投資處置必須經(jīng)過董事會或管理層批準(zhǔn)。以有價證券投資為例，任何有價證券出售須視金額大小報經(jīng)單位財務(wù)經(jīng)理、企業(yè)負(fù)責(zé)人或董事會批準(zhǔn)；企業(yè)委托的證券出售業(yè)務(wù)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)受到嚴(yán)格的審定；企業(yè)與經(jīng)紀(jì)人之間的各種通訊文件應(yīng)予以記錄保存；反映經(jīng)紀(jì)人處置證券結(jié)果的應(yīng)根據(jù)處置指令受到檢查。對于長期不再運作的投資項目，企業(yè)必須予以清理，核清債權(quán)、債務(wù)，撤銷有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保管所有賬簿、傳票、財務(wù)會計報表等材料及一切法律文件。財務(wù)會計中，對外投資處置分為幾種情況？其賬務(wù)處理分別是？思考（七）投資信息披露控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求三、當(dāng)年提取的投資損失準(zhǔn)備投資計價方法短期投資期末市價投資總額占凈資產(chǎn)的比例權(quán)益法下會計政策的重大差異投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制任務(wù)二投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)項目七投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析（圖7-1投資業(yè)務(wù)流程圖）投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、（一）

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析圖

中淮公司長期股權(quán)投資管理流程與風(fēng)險分析圖（一）長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析圖中淮公司長期股權(quán)投資管理流程與風(fēng)險分析圖立項控制1．項目調(diào)研和分析2．項目可行性研究3．提交《項目投資申請》實施控制1．制定投資實施方案2．投資損益核算3．投資減值處理退出控制1.投資收回申請2.投資收回合同評價3.資產(chǎn)核銷申請4.核銷投資，確認(rèn)損失長期股權(quán)投資管理流程與風(fēng)險控制追加投資（一）長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程描述及說明（1）由投資部門相關(guān)人員對投資項目進(jìn)行調(diào)研和分析，對被投資公司資信情況進(jìn)行調(diào)查或?qū)嵉乜疾欤唬?）投資部對投資項目進(jìn)行可行性研究，編制《投資項目可行性研究報告》，重點對投資項目的目標(biāo)、規(guī)模、投資方式、投資的風(fēng)險與收益等作出評價；（3）由總經(jīng)理向投資審查委員會和董事會提交《項目投資申請》；（4）《項目投資申請》批準(zhǔn)后，投資部制定投資實施方案；（5）投資項目資產(chǎn)發(fā)生減值，投資部編制《資產(chǎn)減值表》；（6）會計計提減值準(zhǔn)備，調(diào)整折舊和攤銷數(shù)額；（一）長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程描述及說明（7）投資部編制《追加投資申請報告》；（8）《追加投資申請報告》被批準(zhǔn)后，投資部與被投資企業(yè)簽訂《追加投資合同》；（9）投資部編制《投資收回申請》；（10）《投資收回申請》批準(zhǔn)后，投資部與被投資企業(yè)簽訂《投資收回合同》；（11）投資部編制《資產(chǎn)核銷申請》；（12）《資產(chǎn)核銷申請》批準(zhǔn)后，投資部清理核銷資產(chǎn)，確認(rèn)損失。（二）投資評估分析流程與風(fēng)險分析投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、投資評估分析流程與風(fēng)險分析圖

中淮公司投資評估分析流程與風(fēng)險分析圖（二）投資評估分析流程與風(fēng)險分析投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、投資評估分析流程描述及說明（1）由投資部相關(guān)人員對投資項目進(jìn)行分析與論證，對被投資公司資信情況進(jìn)行實地考察；（2）投資部相關(guān)人員還應(yīng)考察被投資企業(yè)管理層或?qū)嶋H控制人的能力、資信等情況。投資項目如有其他投資者，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況對其他投資者的資信情況進(jìn)行了解或調(diào)查；（3）投資部對投資項目進(jìn)行可行性研究，編制《可行性研究報告》，重點對投資項目的目標(biāo)、規(guī)模、投資方式、投資的風(fēng)險與收益等作出評價；（4）由總經(jīng)理委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對《可行性研究報告》進(jìn)行獨立評估，形成《評估報告》。重大投資項目必須委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性報告進(jìn)行獨立評估；（5）專業(yè)機(jī)構(gòu)提交《評估報告》后，總經(jīng)理綜合《可行性報告》提出意見和建議。（三）

投資決策審批流程與風(fēng)險分析投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、投資決策審批流程與風(fēng)險分析圖中淮公司投資決策審批流程與風(fēng)險分析圖（三）投資決策審批流程與風(fēng)險分析投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、投資決策審批流程描述及說明（1）由總經(jīng)理提交《項目投資申請》，其中應(yīng)包括《投資項目可行性報告》和《評估報告》；（2）在初審過程中，應(yīng)當(dāng)審查下列內(nèi)容：①擬投資項目是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)調(diào)控政策，是否符合公司主業(yè)發(fā)展方向和投資的總體要求，是否有利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展；②擬訂的投資方案是否可行，主要的風(fēng)險是否可控，是否采取了相應(yīng)的防范措施；③企業(yè)是否具有相應(yīng)的資金能力和項目監(jiān)管能力；④擬投資項目的預(yù)計經(jīng)營目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，公司的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時收回。（3）董事會對投資審查委員會的審議結(jié)果進(jìn)行審核。（四）投資項目減值準(zhǔn)備審批流程與風(fēng)險分析投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、投資項目減值準(zhǔn)備審批流程與風(fēng)險分析圖中淮公司投資項目減值準(zhǔn)備審批流程與風(fēng)險分析圖（四）投資項目減值準(zhǔn)備審批流程與風(fēng)險分析投資業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析一、投資項目減值準(zhǔn)備審批流程描述及說明（1）由投資部相關(guān)人員在資產(chǎn)負(fù)債表日檢查并判斷投資項目的資產(chǎn)是否發(fā)生減值；（2）投資部相關(guān)人員應(yīng)定期檢查投資項目的減值情況；（3）可收回金額應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定；（4）資產(chǎn)的可收回金額低于其賬目價值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；（5）資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊和攤銷費用應(yīng)當(dāng)在未來期間做相應(yīng)調(diào)整，使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)系統(tǒng)分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬目價值；（6）附注中披露與資產(chǎn)減值有關(guān)的信息包括：當(dāng)期確認(rèn)的各項資產(chǎn)減值損失金額；計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。（一）投資業(yè)務(wù)崗位分工制度投資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項目二、對外投資業(yè)務(wù)需要分離的不相容職務(wù)包括：（1）對外投資項目可行性研究與投資計劃編制職務(wù)分離；（2）對外投資計劃編制與掌握該計劃的審批職務(wù)分離；（3）負(fù)責(zé)證券購入、出售業(yè)務(wù)與擔(dān)任對外投資會計記錄的職務(wù)分離；（4）證券保管人員必須同負(fù)責(zé)投資交易賬務(wù)處理的人員在職責(zé)上分離；（5）參與投資交易活動與有價證券盤點工作職務(wù)分離。不得由同一部門或個人辦理投資全部過程的業(yè)務(wù)。（二）投資授權(quán)批準(zhǔn)制度投資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項目二、投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，要明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)。審批人應(yīng)根據(jù)對外投資授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理對外投資業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的對外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。企業(yè)應(yīng)建立對外投資責(zé)任追究制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)追究相應(yīng)責(zé)任。（三、四）證券投資取得、保管控制制度投資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項目二、投資計劃的正式實施，必須以經(jīng)過總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽或董事會審批的文件作為執(zhí)行指令。負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的人員在得到進(jìn)行證券投資的授權(quán)指令后，通常應(yīng)選擇從事證券交易的證券經(jīng)紀(jì)人和交易商。經(jīng)紀(jì)人或交易商為企業(yè)購置證券，必須取得經(jīng)投資企業(yè)總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合簽署的投資書面文件，經(jīng)紀(jì)人不能超過投資文件允許的范圍為單位購置證券。購入的證券最好存放于銀行、信托公司或保險公司中。這些機(jī)構(gòu)擁有豐富的經(jīng)驗和專門設(shè)備，對證券實物的保護(hù)措施更為安全可靠。而且，這些機(jī)構(gòu)能以獨立的立場幫助公司記錄證券實物數(shù)量，從而可避免企業(yè)證券實物記錄被篡改的可能性。（五）投資資產(chǎn)處置制度（六）投資賬務(wù)處理制度投資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項目二、投資資產(chǎn)處置制度投資資產(chǎn)處置控制程序基本上和取得的控制程序相同，即對外投資出售必須有總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽或董事會的批準(zhǔn)；代理買賣有價證券的經(jīng)紀(jì)人應(yīng)受到嚴(yán)格的審定；經(jīng)紀(jì)人同投資企業(yè)之間的各種文件應(yīng)予以記錄保存；經(jīng)紀(jì)人處置證券必須按董事會的指令進(jìn)行。處置結(jié)果涉及現(xiàn)金，還應(yīng)按現(xiàn)金收入的控制方法對投資資產(chǎn)處置進(jìn)行控制。投資賬務(wù)處理制度對投資業(yè)務(wù)的完整記錄，一方面，使投資交易活動中每個人的職權(quán)和責(zé)任、授權(quán)和被授權(quán)情況得到反映，從而便于監(jiān)督檢查投資業(yè)務(wù)是否按照內(nèi)部控制制度的要求進(jìn)行；另一方面，也是保護(hù)證券實物、確定公司投資資產(chǎn)的價值、計算、反映投資收益的需要。（七）投資期末計價制度（八）投資業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度投資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項目二、投資期末計價制度在資產(chǎn)負(fù)債日，企業(yè)應(yīng)對對外投資的賬面價值逐項進(jìn)行檢查，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行會計處理。對于因市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況變化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于投資賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。投資業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度對外投資業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度，要明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查部門應(yīng)按企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限，報告對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。投資業(yè)務(wù)控制制度范例投資業(yè)務(wù)控制制度范例三、投資授權(quán)批準(zhǔn)制度表7-1中淮公司投資授權(quán)批準(zhǔn)制度項目實訓(xùn)——投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計任務(wù)三實訓(xùn)目標(biāo)與能力要求1.掌握企業(yè)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容與制度建設(shè)的要求。2．能根據(jù)模擬公司投資業(yè)務(wù)流程并結(jié)合公司內(nèi)部控制環(huán)境，進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計。實訓(xùn)方式按照項目一實訓(xùn)分組的安排，以小組為單位完成案例分析任務(wù)，并形成案例分析報告（電子文檔，格式要求同項目一實訓(xùn)），參加講評和討論。

項目實訓(xùn)——投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計任務(wù)三實訓(xùn)資料由于家具產(chǎn)品市場帶有一定的季節(jié)性，旺季生產(chǎn)資金占用比較大，淡季生產(chǎn)資金占用少，因此，江淮公司常常會有大量閑置資金存留于銀行。對于閑置資金，公司一直聽之任之，既沒有有效的對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系，也沒有健全