稅務系面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)應納稅所得額的計算中，下列哪項不得扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經費

C.購買固定資產的支出

D.按規(guī)定提取的工會經費

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經費

C.按規(guī)定提取的工會經費

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費

4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.出租房屋的企業(yè)

6.企業(yè)所得稅的納稅期限一般是多長時間？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

7.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買固定資產

8.企業(yè)所得稅的計稅依據是什么？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.營業(yè)外收支

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.納稅人取得收入

10.企業(yè)所得稅的納稅地點在哪里？

A.企業(yè)所在地

B.納稅人所在地

C.稅務機關所在地

D.財政部所在地

二、填空題（每題2分，共20分）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其_________額征收的一種稅。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的_________。

3.增值稅的納稅人分為_________納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.企業(yè)所得稅的稅率分為_________稅率、_________稅率和_________稅率。

5.增值稅的征收范圍包括_________、_________和_________。

6.企業(yè)所得稅的納稅期限分為_________、_________和_________。

7.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人_________、_________、_________或者_________的當天。

8.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的_________。

9.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及_________的單位和個人。

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括_________、_________、_________和_________。

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的營業(yè)收入。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限分為每月、每季度和每年。（）

6.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物或者取得收入的當天。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的所在地。（）

8.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及出租房屋的單位和個人。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工養(yǎng)老保險費和職工醫(yī)療保險費。（）

10.增值稅的稅率是對銷售額征稅的一種稅。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據。

3.簡述增值稅的征收范圍。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

五、論述題（10分）

論述增值稅和所得稅的區(qū)別。

六、案例分析題（10分）

某企業(yè)2018年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務費用為20萬元，營業(yè)外收入為30萬元，營業(yè)外支出為10萬元。請計算該企業(yè)2018年度的應納稅所得額。

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人。

答：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據。

答：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.簡述增值稅的征收范圍。

答：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。具體包括：銷售或進口的貨物、提供的加工、修理修配勞務、提供的交通運輸服務、提供的郵政服務、提供的電信服務、提供的現代服務、提供的金融服務等。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

答：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年。按月預繳的，應在次月15日內申報并繳納稅款；按季預繳的，應在季度終了后15日內申報并繳納稅款；按年申報的，應在年度終了后5個月內申報并繳納稅款。

五、論述題（10分）

論述增值稅和所得稅的區(qū)別。

答：增值稅和所得稅是兩種不同的稅收，它們在征稅對象、計稅依據、稅率、征收方式等方面存在以下區(qū)別：

1.征稅對象不同：增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，即商品或勞務的銷售額減去其生產或提供過程中所消耗的原材料、燃料、動力等成本后的余額；所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

2.計稅依據不同：增值稅以增值額為計稅依據，即銷售額減去成本后的余額；所得稅以所得額為計稅依據，即收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.稅率不同：增值稅實行比例稅率，稅率根據商品和勞務的不同而有所差異；所得稅實行超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而逐步提高。

4.征收方式不同：增值稅采用源泉扣繳和自行申報相結合的方式征收；所得稅采用自行申報和源泉扣繳相結合的方式征收。

六、案例分析題（10分）

某企業(yè)2018年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務費用為20萬元，營業(yè)外收入為30萬元，營業(yè)外支出為10萬元。請計算該企業(yè)2018年度的應納稅所得額。

答：該企業(yè)2018年度的應納稅所得額計算如下：

營業(yè)收入：1000萬元

減：營業(yè)成本：600萬元

減：營業(yè)稅金及附加：50萬元

減：銷售費用：100萬元

減：管理費用：80萬元

減：財務費用：20萬元

加：營業(yè)外收入：30萬元

減：營業(yè)外支出：10萬元

應納稅所得額=1000-600-50-100-80-20+30-10=260萬元

因此，該企業(yè)2018年度的應納稅所得額為260萬元。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，而銷售不動產屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工養(yǎng)老保險費和職工醫(yī)療保險費，購買固定資產的支出不得扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工養(yǎng)老保險費和職工醫(yī)療保險費，而職工教育經費不得扣除。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業(yè)。

5.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，出租房屋的企業(yè)不屬于增值稅的納稅義務人。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年，其中按季預繳的，應在季度終了后15日內申報并繳納稅款。

7.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，購買固定資產的支出不屬于增值稅的征收范圍。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物或者取得收入的當天。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的所在地，即企業(yè)的主要辦公地點或注冊地。

二、填空題（每題2分，共20分）

1.增值額

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅，即銷售額減去成本后的余額。

2.應納稅所得額

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.一般納稅人

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標準的納稅人。

4.25%、20%、15%

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%，適用于不同類型的企業(yè)和所得額。

5.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。

6.每月、每季度、每年

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年，根據企業(yè)的實際情況選擇合適的納稅期限。

7.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物或者取得收入

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物或者取得收入的當天。

8.企業(yè)所在地

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的所在地，即企業(yè)的主要辦公地點或注冊地。

9.出口貨物

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，出口貨物也屬于增值稅的納稅義務人。

10.職工福利費、職工教育經費、職工養(yǎng)老保險費、職工醫(yī)療保險費

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工養(yǎng)老保險費和職工醫(yī)療保險費。

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，而非營業(yè)收入。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本分類。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%，適用于不同類型的企業(yè)和所得額。

4.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年，根據企業(yè)的實際情況選擇合適的納稅期限。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物或者取得收入的當天。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的所在地，即企業(yè)的主要辦公地點或注冊地。

8.×

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，出租房屋的企業(yè)不屬于增值稅的納稅義務人。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工養(yǎng)老保險費和職工醫(yī)療保險費。

10.×

解析思路：增值稅的稅率是對銷售額征稅的一種稅，而非對增值額征稅。

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人。

答：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據。

答：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.簡述增值稅的征收范圍。

答：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

答：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年，根據企業(yè)的實際情況選擇合適的納稅期限。

五、論述題（10分）

論述增值稅和所得稅的區(qū)別。

答：增值稅和所得稅是兩種不同的稅收，它們在征稅對象、計稅依據、稅率、征收方式等方面存在以下區(qū)別：

1.征稅對象不同：增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，即商品或勞務的銷售額減去其生產或提供過程中所消耗的原材料、燃料、動力等成本后的余額；所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

2.計稅依據不同：增值稅以增值額為計稅依據，即銷售額減去成本后的余額；所得稅以所得額為計稅依據，即收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.稅率不同：增值稅實行比例稅率，稅率根據商品和勞務的不同而有所差異；所得稅實行超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而逐步提高。

4.征收方式不同：增值稅采用源泉扣繳和自行申報相結合的方式征收；所得稅采用自行申報和源泉扣繳相結合的方式征收。

六、案例分析題（10分）

某企業(yè)2018年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，