審計風(fēng)險管理及應(yīng)對考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對審計風(fēng)險管理及應(yīng)對策略的掌握程度，包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對及監(jiān)控等方面的知識。通過本試卷，考生將檢驗自己在實際審計工作中應(yīng)對風(fēng)險的能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.審計風(fēng)險是指（）

A.審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤

B.由于舞弊或錯誤導(dǎo)致財務(wù)報表的不真實

C.審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的職業(yè)責任風(fēng)險

D.審計師在審計過程中可能遇到的客戶反對

2.下列哪項不屬于審計風(fēng)險的三要素？（）

A.風(fēng)險暴露

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險影響

D.風(fēng)險控制

3.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)考慮（）

A.財務(wù)報表的復(fù)雜性

B.客戶的行業(yè)性質(zhì)

C.管理層的誠信

D.以上都是

4.下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？（）

A.財務(wù)報表編制過程中出現(xiàn)異常波動

B.管理層對審計師的要求過于嚴格

C.審計師發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制薄弱

D.以上都不可能

5.審計師在識別風(fēng)險時，應(yīng)考慮（）

A.財務(wù)報表的編制方法

B.客戶的業(yè)務(wù)流程

C.管理層的能力

D.以上都是

6.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)關(guān)注（）

A.舞弊的動機

B.舞弊的機會

C.舞弊的可行性

D.以上都是

7.下列哪種內(nèi)部控制措施與銷售循環(huán)相關(guān)？（）

A.財務(wù)報表審批流程

B.銷售訂單審核

C.存貨盤點

D.以上都不是

8.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注（）

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計程序的適用性

C.管理層的風(fēng)險意識

D.以上都是

9.下列哪種審計程序可以用于評估舞弊風(fēng)險？（）

A.審計師與管理層訪談

B.審計師與員工訪談

C.審計師對內(nèi)部控制進行測試

D.以上都是

10.下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？（）

A.管理層對內(nèi)部控制的重視程度高

B.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制記錄不完整

C.客戶的財務(wù)狀況良好

D.以上都不可能

11.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，應(yīng)考慮（）

A.風(fēng)險的性質(zhì)和嚴重程度

B.風(fēng)險的控制措施

C.風(fēng)險的應(yīng)對成本

D.以上都是

12.下列哪種審計程序可以用于應(yīng)對評估的風(fēng)險？（）

A.審計師對內(nèi)部控制進行測試

B.審計師對財務(wù)報表進行實質(zhì)性程序

C.審計師與管理層進行溝通

D.以上都是

13.下列哪種情況可能表明審計師需要增加審計程序？（）

A.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制有效

B.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計師對內(nèi)部控制有信心

D.以上都不可能

14.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注（）

A.交易的真實性

B.交易的準確性

C.交易的存在性

D.以上都是

15.下列哪種審計程序可以用于實質(zhì)性程序？（）

A.審計師對財務(wù)報表進行測試

B.審計師對內(nèi)部控制進行測試

C.審計師與管理層進行溝通

D.以上都不是

16.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注（）

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計程序的適用性

C.管理層的風(fēng)險意識

D.以上都是

17.下列哪種審計程序可以用于評估舞弊風(fēng)險？（）

A.審計師與管理層訪談

B.審計師與員工訪談

C.審計師對內(nèi)部控制進行測試

D.以上都是

18.下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？（）

A.管理層對內(nèi)部控制的重視程度高

B.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制記錄不完整

C.客戶的財務(wù)狀況良好

D.以上都不可能

19.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，應(yīng)考慮（）

A.風(fēng)險的性質(zhì)和嚴重程度

B.風(fēng)險的控制措施

C.風(fēng)險的應(yīng)對成本

D.以上都是

20.下列哪種審計程序可以用于應(yīng)對評估的風(fēng)險？（）

A.審計師對內(nèi)部控制進行測試

B.審計師對財務(wù)報表進行實質(zhì)性程序

C.審計師與管理層進行溝通

D.以上都是

21.下列哪種情況可能表明審計師需要增加審計程序？（）

A.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制有效

B.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計師對內(nèi)部控制有信心

D.以上都不可能

22.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注（）

A.交易的真實性

B.交易的準確性

C.交易的存在性

D.以上都是

23.下列哪種審計程序可以用于實質(zhì)性程序？（）

A.審計師對財務(wù)報表進行測試

B.審計師對內(nèi)部控制進行測試

C.審計師與管理層進行溝通

D.以上都不是

24.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注（）

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計程序的適用性

C.管理層的風(fēng)險意識

D.以上都是

25.下列哪種審計程序可以用于評估舞弊風(fēng)險？（）

A.審計師與管理層訪談

B.審計師與員工訪談

C.審計師對內(nèi)部控制進行測試

D.以上都是

26.下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？（）

A.管理層對內(nèi)部控制的重視程度高

B.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制記錄不完整

C.客戶的財務(wù)狀況良好

D.以上都不可能

27.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，應(yīng)考慮（）

A.風(fēng)險的性質(zhì)和嚴重程度

B.風(fēng)險的控制措施

C.風(fēng)險的應(yīng)對成本

D.以上都是

28.下列哪種審計程序可以用于應(yīng)對評估的風(fēng)險？（）

A.審計師對內(nèi)部控制進行測試

B.審計師對財務(wù)報表進行實質(zhì)性程序

C.審計師與管理層進行溝通

D.以上都是

29.下列哪種情況可能表明審計師需要增加審計程序？（）

A.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制有效

B.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計師對內(nèi)部控制有信心

D.以上都不可能

30.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注（）

A.交易的真實性

B.交易的準確性

C.交易的存在性

D.以上都是

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.審計風(fēng)險管理的主要目的是（）

A.確保審計工作順利進行

B.降低審計風(fēng)險

C.提高審計效率

D.保護審計師的職業(yè)聲譽

2.審計師在識別風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括（）

A.財務(wù)報表的復(fù)雜性

B.客戶的行業(yè)性質(zhì)

C.管理層的誠信

D.經(jīng)濟環(huán)境的變化

3.評估重大錯報風(fēng)險時，審計師應(yīng)關(guān)注（）

A.財務(wù)報表的編制方法

B.管理層的態(tài)度

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計師的獨立性

4.以下哪些情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？（）

A.管理層對財務(wù)報表的操縱

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.管理層缺乏誠信

D.經(jīng)濟環(huán)境的不確定性

5.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)采取的措施包括（）

A.對財務(wù)報表進行初步分析

B.與管理層討論風(fēng)險

C.審查內(nèi)部控制

D.收集和分析審計證據(jù)

6.審計師在應(yīng)對評估的風(fēng)險時，可能采取的措施包括（）

A.增加審計程序的范圍

B.采用不同的審計程序

C.加強對內(nèi)部控制的關(guān)注

D.與管理層溝通風(fēng)險

7.以下哪些內(nèi)部控制措施有助于降低舞弊風(fēng)險？（）

A.適當?shù)氖跈?quán)和職責分離

B.定期進行內(nèi)部審計

C.管理層對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督

D.員工接受職業(yè)道德培訓(xùn)

8.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注的重點包括（）

A.交易的真實性

B.交易的準確性

C.交易的存在性

D.交易的完整性

9.以下哪些情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？（）

A.管理層對內(nèi)部控制的忽視

B.內(nèi)部控制記錄不完整

C.管理層缺乏風(fēng)險意識

D.內(nèi)部控制流程過于復(fù)雜

10.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括（）

A.風(fēng)險的性質(zhì)和嚴重程度

B.風(fēng)險的控制措施

C.風(fēng)險的應(yīng)對成本

D.客戶的行業(yè)特點

11.以下哪些審計程序可以用于實質(zhì)性程序？（）

A.審計師對財務(wù)報表進行測試

B.審計師對內(nèi)部控制進行測試

C.審計師與管理層進行溝通

D.審計師對第三方進行詢證

12.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注（）

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計程序的適用性

C.管理層的風(fēng)險意識

D.審計師的獨立性

13.以下哪些情況可能表明審計師需要增加審計程序？（）

A.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制有效

B.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計師對內(nèi)部控制有信心

D.審計師對財務(wù)報表有疑問

14.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注（）

A.交易的真實性

B.交易的準確性

C.交易的存在性

D.交易的完整性

15.以下哪些審計程序可以用于實質(zhì)性程序？（）

A.審計師對財務(wù)報表進行測試

B.審計師對內(nèi)部控制進行測試

C.審計師與管理層進行溝通

D.審計師對第三方進行詢證

16.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注（）

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計程序的適用性

C.管理層的風(fēng)險意識

D.審計師的獨立性

17.以下哪些情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？（）

A.管理層對內(nèi)部控制的忽視

B.內(nèi)部控制記錄不完整

C.管理層缺乏風(fēng)險意識

D.內(nèi)部控制流程過于復(fù)雜

18.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括（）

A.風(fēng)險的性質(zhì)和嚴重程度

B.風(fēng)險的控制措施

C.風(fēng)險的應(yīng)對成本

D.客戶的行業(yè)特點

19.以下哪些審計程序可以用于實質(zhì)性程序？（）

A.審計師對財務(wù)報表進行測試

B.審計師對內(nèi)部控制進行測試

C.審計師與管理層進行溝通

D.審計師對第三方進行詢證

20.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注（）

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計程序的適用性

C.管理層的風(fēng)險意識

D.審計師的獨立性

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和______風(fēng)險構(gòu)成。

2.審計師在識別風(fēng)險時，應(yīng)考慮______、行業(yè)性質(zhì)和管理層的誠信等因素。

3.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的______和編制方法。

4.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，可能采取的措施包括增加審計程序的范圍、采用不同的審計程序、加強______的關(guān)注。

5.內(nèi)部控制存在缺陷可能為舞弊提供______。

6.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注______、審計程序的適用性和管理層的風(fēng)險意識。

7.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注交易的真實性、準確性、存在性和______。

8.審計師在實施審計工作時，應(yīng)保持______。

9.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可能采取的審計程序包括對財務(wù)報表進行初步分析、與管理層討論風(fēng)險、審查______。

10.審計師在應(yīng)對評估的風(fēng)險時，可能采取的措施包括增加審計程序的范圍、采用不同的審計程序、加強______的關(guān)注。

11.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可能采取的審計程序包括對財務(wù)報表進行測試、對內(nèi)部控制進行測試、與管理層進行溝通、對第三方進行______。

12.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注審計證據(jù)的______。

13.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注審計程序的______。

14.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，可能采取的措施包括增加審計程序的范圍、采用不同的審計程序、加強______的關(guān)注。

15.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可能采取的審計程序包括對財務(wù)報表進行初步分析、與管理層討論風(fēng)險、審查______。

16.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可能采取的審計程序包括對財務(wù)報表進行測試、對內(nèi)部控制進行測試、與管理層進行溝通、對第三方進行______。

17.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注審計證據(jù)的______。

18.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注審計程序的______。

19.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，可能采取的措施包括增加審計程序的范圍、采用不同的審計程序、加強______的關(guān)注。

20.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可能采取的審計程序包括對財務(wù)報表進行初步分析、與管理層討論風(fēng)險、審查______。

21.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可能采取的審計程序包括對財務(wù)報表進行測試、對內(nèi)部控制進行測試、與管理層進行溝通、對第三方進行______。

22.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注審計證據(jù)的______。

23.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注審計程序的______。

24.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，可能采取的措施包括增加審計程序的范圍、采用不同的審計程序、加強______的關(guān)注。

25.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可能采取的審計程序包括對財務(wù)報表進行初步分析、與管理層討論風(fēng)險、審查______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的所有錯誤。（）

2.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報的可能性。（）

3.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，不需要考慮管理層的誠信。（）

4.內(nèi)部控制越健全，審計師可以減少實質(zhì)性程序。（）

5.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，只需要與管理層進行溝通。（）

6.審計師在實施實質(zhì)性程序時，不需要考慮交易的真實性。（）

7.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，只能增加審計程序的范圍。（）

8.舞弊風(fēng)險總是存在的，無論內(nèi)部控制是否有效。（）

9.審計師在實施審計工作時，不需要保持獨立性。（）

10.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，不需要考慮審計證據(jù)的充分性。（）

11.審計師在實施實質(zhì)性程序時，不需要考慮審計程序的適用性。（）

12.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，可以不考慮風(fēng)險的應(yīng)對成本。（）

13.內(nèi)部控制的有效性是評估重大錯報風(fēng)險的關(guān)鍵因素。（）

14.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，不需要考慮管理層的風(fēng)險意識。（）

15.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以不考慮交易的存在性。（）

16.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，只能采用不同的審計程序。（）

17.審計師在實施審計工作時，可以接受客戶的任何要求。（）

18.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，不需要考慮審計師的獨立性。（）

19.審計師在實施實質(zhì)性程序時，不需要考慮交易的整體性。（）

20.審計師在應(yīng)對風(fēng)險時，可以不考慮內(nèi)部控制措施的完善程度。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.闡述審計風(fēng)險管理在審計過程中的重要性，并說明審計師如何通過風(fēng)險管理來提高審計工作的效率和效果。

2.分析舞弊風(fēng)險的主要來源，并提出審計師在審計過程中如何識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

3.結(jié)合實際案例，說明內(nèi)部控制與審計風(fēng)險之間的關(guān)系，并討論審計師如何評估和測試內(nèi)部控制的有效性。

4.闡述審計師在實施審計工作時，如何進行風(fēng)險控制，以降低審計風(fēng)險并確保審計意見的準確性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

ABC公司是一家大型制造業(yè)企業(yè)，近年來由于市場競爭加劇，公司業(yè)績出現(xiàn)下滑。審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，公司的財務(wù)報表存在一些異常波動，如存貨周轉(zhuǎn)率下降、應(yīng)收賬款回收期延長等。請分析這些異常波動可能存在的風(fēng)險，并提出審計師應(yīng)采取的風(fēng)險應(yīng)對措施。

2.案例題：

XYZ公司是一家高科技企業(yè)，由于公司快速發(fā)展，管理層對審計工作的要求相對較高。審計師在實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在一定程度的缺陷，如審批流程不規(guī)范、財務(wù)記錄不完整等。請分析這些內(nèi)部控制缺陷可能帶來的風(fēng)險，并提出審計師應(yīng)如何評估和應(yīng)對這些風(fēng)險。

標準答案

一、單項選擇題

1.B

2.C

3.D

4.A

5.D

6.D

7.B

8.D

9.D

10.B

11.D

12.D

13.B

14.D

15.A

16.D

17.D

18.B

19.D

20.D

21.B

22.D

23.A

24.D

25.A

二、多選題

1.B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.B,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.審計風(fēng)險

2.財務(wù)報表的復(fù)雜性

3.編制方法

4.內(nèi)部控制

5.機會

6.審計證據(jù)的充分性

7.完整性

8.獨立性

9.內(nèi)部控制

10.內(nèi)