2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考前模擬試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及出租不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人C.銷售農(nóng)產(chǎn)品、免稅貨物以及提供免征增值稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，為增值稅納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%B.增值稅一般納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%D.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到勞務(wù)費(fèi)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是一種收據(jù)，用于證明銷售方已經(jīng)收到貨款B.增值稅專用發(fā)票是一種發(fā)票，用于證明銷售方已經(jīng)收到貨款，并可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證C.增值稅專用發(fā)票是一種收據(jù)，用于證明購(gòu)買方已經(jīng)支付貨款D.增值稅專用發(fā)票是一種發(fā)票，用于證明購(gòu)買方已經(jīng)支付貨款，并可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.出口貨物免征增值稅，不退還已繳納的增值稅B.出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅C.出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅D.出口貨物免征增值稅和消費(fèi)稅，并退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施B.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施，包括減免增值稅、消費(fèi)稅等C.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施，不包括減免增值稅、消費(fèi)稅等D.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施，但不得減免增值稅、消費(fèi)稅等8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)B.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)，包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票等C.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)，但不包括增值稅專用發(fā)票等D.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)，但不得報(bào)送增值稅專用發(fā)票等9.下列關(guān)于增值稅稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)B.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等C.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，但不包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等D.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，但不得進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等10.下列關(guān)于增值稅稅收違法行為的說法，正確的是（）。A.增值稅稅收違法行為是指納稅人違反增值稅法律法規(guī)的行為B.增值稅稅收違法行為是指納稅人違反增值稅法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅等C.增值稅稅收違法行為是指納稅人違反增值稅法律法規(guī)的行為，但不包括偷稅、逃稅、騙稅等D.增值稅稅收違法行為是指納稅人違反增值稅法律法規(guī)的行為，但不得包括偷稅、逃稅、騙稅等二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.下列屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及出租不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.銷售農(nóng)產(chǎn)品、免稅貨物以及提供免征增值稅勞務(wù)的單位和個(gè)人D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%B.增值稅一般納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%D.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法，正確的有（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到勞務(wù)費(fèi)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是一種收據(jù)，用于證明銷售方已經(jīng)收到貨款B.增值稅專用發(fā)票是一種發(fā)票，用于證明銷售方已經(jīng)收到貨款，并可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證C.增值稅專用發(fā)票是一種收據(jù)，用于證明購(gòu)買方已經(jīng)支付貨款D.增值稅專用發(fā)票是一種發(fā)票，用于證明購(gòu)買方已經(jīng)支付貨款，并可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的有（）。A.出口貨物免征增值稅，不退還已繳納的增值稅B.出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅C.出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅D.出口貨物免征增值稅和消費(fèi)稅，并退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施B.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施，包括減免增值稅、消費(fèi)稅等C.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施，不包括減免增值稅、消費(fèi)稅等D.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施，但不得減免增值稅、消費(fèi)稅等9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)B.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)，包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票等C.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)，但不包括增值稅專用發(fā)票等D.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)，但不得報(bào)送增值稅專用發(fā)票等10.下列關(guān)于增值稅稅收征收管理的說法，正確的有（）。A.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)B.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等C.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，但不包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等D.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，但不得進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率和征收方式相同。（）3.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）5.增值稅專用發(fā)票是一種收據(jù)，用于證明銷售方已經(jīng)收到貨款。（）6.出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）7.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施。（）8.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)。（）9.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)。（）10.增值稅稅收違法行為是指納稅人違反增值稅法律法規(guī)的行為。（）第三題：一、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述增值稅納稅人的分類。3.簡(jiǎn)述增值稅稅率。4.簡(jiǎn)述增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。5.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。二、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物200萬元，購(gòu)進(jìn)貨物150萬元，計(jì)算該納稅人當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。2.某增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月銷售貨物50萬元，計(jì)算該納稅人當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。三、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物100萬元，購(gòu)進(jìn)貨物80萬元，其中30萬元為進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)根據(jù)以下情況，回答以下問題：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。（2）若該企業(yè)當(dāng)月出口貨物50萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅出口退稅額。（3）若該企業(yè)當(dāng)月享受增值稅稅收優(yōu)惠，減免稅款10萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的實(shí)際應(yīng)納稅額。四、論述題（10分）要求：論述增值稅發(fā)票在稅收征收管理中的作用及其重要性。五、案例分析題（15分）要求：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物100萬元，其中含稅銷售額為110萬元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為6.5萬元；（3）支付水電費(fèi)5萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（5）銷售貨物過程中發(fā)生退貨，退貨金額為10萬元。請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額，并說明計(jì)算過程。六、綜合題（15分）要求：某增值稅小規(guī)模納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物50萬元，取得含稅銷售額55萬元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料20萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（3）支付水電費(fèi)3萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（5）銷售貨物過程中發(fā)生退貨，退貨金額為5萬元。請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該納稅人當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額，并說明計(jì)算過程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.A解析：增值稅一般納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%。3.C解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額，這里銷售額是含稅的，所以要減去進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A解析：銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。5.B解析：增值稅專用發(fā)票是一種發(fā)票，用于證明銷售方已經(jīng)收到貨款，并可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。6.B解析：出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。7.A解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施。8.A解析：增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)。9.B解析：增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等。10.A解析：增值稅稅收違法行為是指納稅人違反增值稅法律法規(guī)的行為。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。2.A,B解析：增值稅納稅人包括單位和個(gè)人，其中單位包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。3.A,B解析：增值稅稅率包括一般納稅人的13%和9%，小規(guī)模納稅人的3%。4.A,C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。5.A,B,C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天或者收到勞務(wù)費(fèi)的當(dāng)天。6.A,B解析：增值稅專用發(fā)票是一種發(fā)票，用于證明銷售方已經(jīng)收到貨款，并可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。7.B,D解析：出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。8.A,B解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施，包括減免增值稅、消費(fèi)稅等。9.A,B解析：增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)，包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票等。10.A,B解析：增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.×解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同。3.×解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。5.×解析：增值稅專用發(fā)票是一種發(fā)票，用于證明銷售方已經(jīng)收到貨款，并可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。6.√解析：出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。7.√解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施。8.√解析：增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅信息的活動(dòng)。9.√解析：增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)。10.√解析：增值稅稅收違法行為是指納稅人違反增值稅法律法規(guī)的行為。四、論述題增值稅發(fā)票在稅收征收管理中的作用及其重要性：增值稅發(fā)票在稅收征收管理中具有以下作用：1.證明交易真實(shí)性：增值稅發(fā)票是證明銷售方已經(jīng)收到貨款，購(gòu)買方已經(jīng)支付貨款的