新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表序號(hào)會(huì)計(jì)科目編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)資產(chǎn)，成本，費(fèi)用類(lèi)增加記借減少記貸負(fù)債，所有者權(quán)益，收入類(lèi)增加記貸減少記借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)外收入:增加記貸,減少記借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,其他業(yè)務(wù)成本,營(yíng)業(yè)外支出,管理費(fèi)用,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用,所得稅費(fèi)用:增加記借,減少記貸一、資產(chǎn)類(lèi)11001庫(kù)存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(xiàng)(銀行專(zhuān)用新增)41011存放同業(yè)銀行專(zhuān)用新增51012其他貨幣資金41101短期投資(分拆)51102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備(更名)61021結(jié)算備付金(證券專(zhuān)用新增)71031存出保證金(金融共用新增)81101交易性金融資產(chǎn)(新增)91111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)101121應(yīng)收票據(jù)111122應(yīng)收賬款121123預(yù)付賬款131131應(yīng)收股利141132應(yīng)收利息151201應(yīng)收代位追償款(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)161211應(yīng)收分保賬款(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金181221其他應(yīng)收款191231壞賬準(zhǔn)備1261委托代銷(xiāo)商品131161應(yīng)收補(bǔ)貼款201301貼現(xiàn)資產(chǎn)(銀行專(zhuān)用新增)211302拆出資金(新增)221303貸款(銀行和保險(xiǎn)共用新增)231304貸款損失準(zhǔn)備(銀行和保險(xiǎn)共用新增)241311代理兌付證券(銀行和證券共用新增)251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)(新增)261401材料采購(gòu)(更名)271402在途物資(新增)281403原材料291404材料成本差異301405庫(kù)存商品311406發(fā)出商品(新增)321407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)331408委托加工物資341411周轉(zhuǎn)材料(新增)1412包裝物及低值易耗品351421消耗性生物資產(chǎn)361431貴金屬371441抵債資產(chǎn)(金融共用新增)381451損余物資(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)391461融資租賃資產(chǎn)(租賃專(zhuān)用新增)401471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備411501持有至到期投資(新增)421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備(新增)431503可供出售金融資產(chǎn)(新增)441511長(zhǎng)期股權(quán)投資291402長(zhǎng)期債權(quán)投資(更名)451512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備461521投資性房地產(chǎn)(新增)471531長(zhǎng)期應(yīng)收款(新增)481532未實(shí)現(xiàn)融資收益(新增)491541存出資本保證金(新增)501601固定資產(chǎn)511602累計(jì)折舊521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備531604在建工程541605工程物資551606固定資產(chǎn)清理561611未擔(dān)保余值(租賃專(zhuān)用新增)571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(農(nóng)業(yè)專(zhuān)用新增)581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊(農(nóng)業(yè)專(zhuān)用新增)591623公益性生物資產(chǎn)(農(nóng)業(yè)專(zhuān)用新增)601631油氣資產(chǎn)(石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用新增)611632累計(jì)折耗(石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用新增)621701無(wú)形資產(chǎn)1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益(新增)1326111投資收益1336201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)1346202攤回賠付支出(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)1356203攤回分保費(fèi)用(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)1366301營(yíng)業(yè)外收入1376401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1386402其他業(yè)務(wù)支出1396403營(yíng)業(yè)稅金及附加1406411利息支出(金融共用新增)1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出(金融共用新增)1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)1436502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)1446511賠付支出(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)1456521保戶(hù)紅利支出(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)1466531退保金(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)1476541分出保費(fèi)(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)1486542分保費(fèi)用(保險(xiǎn)專(zhuān)用新增)1496601銷(xiāo)售費(fèi)用(更名)1506602管理費(fèi)用1516603財(cái)務(wù)費(fèi)用1526604勘探費(fèi)用(新增)1536701資產(chǎn)減值損失(新增)1546711營(yíng)業(yè)外支出1556801所得稅費(fèi)用(更名)1566901以前年度損益調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末數(shù)=應(yīng)收賬款科目所屬明細(xì)賬戶(hù)的借方余額+預(yù)收賬款所屬科目的借方余額-應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款貸方余額應(yīng)計(jì)入預(yù)收賬款