2025年稅務(wù)師考試稅法一歷年真題與模擬試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：（1）增值稅是一種按照商品增值額征收的稅；（2）增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；（3）增值稅的稅率分為17%和11%兩檔；（4）增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值額。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：（1）企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位；（2）企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額；（3）企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔；（4）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、加計(jì)扣除等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：（1）個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人；（2）個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得額；（3）個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔；（4）個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、專項(xiàng)附加扣除等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：（1）房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人；（2）房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值；（3）房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔；（4）房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：（1）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人；（2）城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的實(shí)際面積；（3）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為每平方米0.6元、1.2元、1.8元三檔；（4）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：（1）車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人；（2）車船稅的征稅對(duì)象是車船的評(píng)估價(jià)值；（3）車船稅的稅率分為4元/年、10元/年、20元/年三檔；（4）車船稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：（1）印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人；（2）印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證的金額；（3）印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%三檔；（4）印花稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確8.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：（1）土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人；（2）土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值稅的增值額；（3）土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔；（4）土地增值稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：（1）契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人；（2）契稅的征稅對(duì)象是購買土地、房屋的成交價(jià)格；（3）契稅的稅率分為3%、4%、5%三檔；（4）契稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確10.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的是：（1）耕地占用稅的納稅人是在我國境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人；（2）耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地的面積；（3）耕地占用稅的稅率分為每平方米5元、10元、15元三檔；（4）耕地占用稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：（1）增值稅是一種按照商品增值額征收的稅；（2）增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；（3）增值稅的稅率分為17%、11%、6%、3%四檔；（4）增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值額。A.（1）（2）（4）正確B.（1）（2）（3）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：（1）企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位；（2）企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額；（3）企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四檔；（4）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、加計(jì)扣除等。A.（1）（2）（4）正確B.（1）（2）（3）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：（1）個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人；（2）個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得額；（3）個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔；（4）個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、專項(xiàng)附加扣除等。A.（1）（2）（4）正確B.（1）（2）（3）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：（1）房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人；（2）房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值；（3）房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔；（4）房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：（1）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人；（2）城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的實(shí)際面積；（3）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為每平方米0.6元、1.2元、1.8元三檔；（4）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有：（1）車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人；（2）車船稅的征稅對(duì)象是車船的評(píng)估價(jià)值；（3）車船稅的稅率分為4元/年、10元/年、20元/年三檔；（4）車船稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：（1）印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人；（2）印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證的金額；（3）印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%三檔；（4）印花稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確8.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有：（1）土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人；（2）土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值稅的增值額；（3）土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔；（4）土地增值稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：（1）契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人；（2）契稅的征稅對(duì)象是購買土地、房屋的成交價(jià)格；（3）契稅的稅率分為3%、4%、5%三檔；（4）契稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確10.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有：（1）耕地占用稅的納稅人是在我國境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人；（2）耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地的面積；（3）耕地占用稅的稅率分為每平方米5元、10元、15元三檔；（4）耕地占用稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。A.（1）（2）（3）正確B.（1）（2）（4）正確C.（1）（3）（4）正確D.（2）（3）（4）正確三、判斷題要求：判斷每題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）6.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。（）7.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人。（）8.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）9.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人。（）10.耕地占用稅的納稅人是在我國境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算出正確答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得為24000元，取得稿酬所得為3000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為5000元，計(jì)算該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合分析題要求：根據(jù)所給材料，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額為150萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為1200萬元，營業(yè)成本為800萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度的利潤總額。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得為30000元，取得稿酬所得為6000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為8000元，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得為10000元，適用的個(gè)人所得稅稅率為3%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)分析該企業(yè)5月份增值稅核算的正確性。2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為1500萬元，營業(yè)成本為1000萬元，銷售費(fèi)用為200萬元，管理費(fèi)用為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為50萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度的盈利能力。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得為35000元，取得稿酬所得為7000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為9000元，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得為12000元，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。請(qǐng)分析該個(gè)人2024年個(gè)人所得稅申報(bào)的合理性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B.（1）（2）（4）正確解析：增值稅是一種按照商品增值額征收的稅，納稅人和征稅對(duì)象均如選項(xiàng)所述。增值稅的稅率有四檔，而不是三檔。2.A.（1）（2）（3）正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率均如選項(xiàng)所述。稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、加計(jì)扣除等。3.A.（1）（2）（4）正確解析：個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率均如選項(xiàng)所述。稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、專項(xiàng)附加扣除等。4.B.（1）（2）（4）正確解析：房產(chǎn)稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅收優(yōu)惠均如選項(xiàng)所述。房產(chǎn)稅的稅率分為三檔。5.B.（1）（2）（4）正確解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅收優(yōu)惠均如選項(xiàng)所述。稅率分為三檔。6.B.（1）（2）（4）正確解析：車船稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅收優(yōu)惠均如選項(xiàng)所述。稅率分為三檔。7.A.（1）（2）（3）正確解析：印花稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率均如選項(xiàng)所述。稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、延期納稅等。8.B.（1）（2）（4）正確解析：土地增值稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅收優(yōu)惠均如選項(xiàng)所述。稅率分為三檔。9.B.（1）（2）（4）正確解析：契稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅收優(yōu)惠均如選項(xiàng)所述。稅率分為三檔。10.B.（1）（2）（4）正確解析：耕地占用稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅收優(yōu)惠均如選項(xiàng)所述。稅率分為三檔。二、多項(xiàng)選擇題1.A.（1）（2）（4）正確解析：增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值額，稅率有四檔。2.B.（1）（2）（3）（4）正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率和稅收優(yōu)惠均如選項(xiàng)所述。3.B.（1）（2）（3）（4）正確解析：個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率和稅收優(yōu)惠均如選項(xiàng)所述。4.A.（1）（2）（3）正確解析：房產(chǎn)稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率如選項(xiàng)所述。5.A.（1）（2）（3）正確解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率如選項(xiàng)所述。6.A.（1）（2）（3）正確解析：車船稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率如選項(xiàng)所述。7.A.（1）（2）（3）正確解析：印花稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率如選項(xiàng)所述。8.B.（1）（2）（3）（4）正確解析：土地增值稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率和稅收優(yōu)惠如選項(xiàng)所述。9.B.（1）（2）（3）正確解析：契稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率如選項(xiàng)所述。10.A.（1）（2）（3）正確解析：耕地占用稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率如選項(xiàng)所述。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額