財務(wù)管理與審計管理辦法TOC\o"1-2"\h\u22655第一章財務(wù)管理總則 1237891.1財務(wù)管理目標 198281.2財務(wù)管理原則 227242第二章預(yù)算管理 238452.1預(yù)算編制 264932.2預(yù)算執(zhí)行與控制 229514第三章資金管理 257213.1資金籌集 219433.2資金使用與監(jiān)控 37625第四章資產(chǎn)管理 3291554.1固定資產(chǎn)管理 3297464.2流動資產(chǎn)管理 326974第五章成本費用管理 3280975.1成本費用核算 3277325.2成本費用控制 426394第六章財務(wù)分析與報告 415926.1財務(wù)分析 4250236.2財務(wù)報告 412026第七章審計管理總則 4185677.1審計目標與范圍 4220377.2審計原則與依據(jù) 517663第八章審計程序與方法 5324998.1審計準備 552958.2審計實施 5168018.3審計報告與處理 5第一章財務(wù)管理總則1.1財務(wù)管理目標財務(wù)管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這意味著企業(yè)的財務(wù)管理活動應(yīng)致力于提高企業(yè)的盈利能力、償債能力和營運能力，以增加企業(yè)的市場價值。通過合理規(guī)劃資金的籌集、使用和分配，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險，提高資金使用效率，為企業(yè)的長期發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。同時財務(wù)管理還應(yīng)關(guān)注股東權(quán)益的保護，保證股東能夠獲得合理的投資回報。在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的過程中，要充分考慮企業(yè)的社會責任和可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和環(huán)境效益的統(tǒng)一。1.2財務(wù)管理原則財務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：一是風險與收益均衡原則，在追求高收益的同時要充分考慮風險因素，保證收益與風險相匹配；二是資金合理配置原則，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，合理分配資金，保證各項業(yè)務(wù)的資金需求得到滿足；三是成本效益原則，在進行財務(wù)管理決策時，要充分考慮成本和效益的關(guān)系，以最小的成本獲取最大的效益；四是靈活性原則，財務(wù)管理活動應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整，以適應(yīng)市場變化和企業(yè)發(fā)展的需要；五是合法性原則，企業(yè)的財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，保證財務(wù)行為的合法性和規(guī)范性。第二章預(yù)算管理2.1預(yù)算編制預(yù)算編制是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，確定預(yù)算編制的指導思想和基本原則。在編制預(yù)算時，要充分考慮市場需求、企業(yè)資源狀況和經(jīng)營能力等因素，采用科學的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算法、滾動預(yù)算法等。各部門應(yīng)按照預(yù)算編制的要求，詳細編制本部門的預(yù)算草案，并提交給預(yù)算管理部門進行匯總和審核。預(yù)算管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進行綜合平衡和調(diào)整，形成企業(yè)的總預(yù)算方案?？傤A(yù)算方案經(jīng)企業(yè)管理層審批后，下達各部門執(zhí)行。2.2預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)將預(yù)算指標層層分解，落實到各部門和各崗位，保證預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要建立健全預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，要及時采取措施進行糾正，保證預(yù)算目標的實現(xiàn)。同時要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個人的績效掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和有效性。第三章資金管理3.1資金籌集資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展需要和資金需求情況，選擇合適的資金籌集渠道和方式。常見的資金籌集渠道包括內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。在選擇資金籌集方式時，要充分考慮資金成本、風險因素和企業(yè)的財務(wù)狀況等因素，保證資金籌集的合理性和有效性。同時企業(yè)要加強與金融機構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，為企業(yè)的資金籌集創(chuàng)造有利條件。3.2資金使用與監(jiān)控企業(yè)在籌集到資金后，應(yīng)合理安排資金的使用，保證資金的安全和有效利用。在資金使用過程中，要嚴格按照預(yù)算和審批程序進行操作，防止資金的濫用和浪費。同時要加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金的使用效果進行評估和分析。對于發(fā)覺的問題，要及時采取措施進行整改，提高資金的使用效率。企業(yè)還應(yīng)加強資金的風險管理，建立健全資金風險預(yù)警機制，防范資金風險的發(fā)生。第四章資產(chǎn)管理4.1固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、報廢等全過程的管理。在固定資產(chǎn)購置時，要進行充分的可行性研究和論證，保證固定資產(chǎn)的投資效益。固定資產(chǎn)驗收后，要及時進行登記和入賬，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。在固定資產(chǎn)使用過程中，要定期進行維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和生產(chǎn)效率。對于固定資產(chǎn)的報廢，要嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和處理，保證固定資產(chǎn)的安全和完整。4.2流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)是企業(yè)日常經(jīng)營活動中不可或缺的組成部分。企業(yè)應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。在貨幣資金管理方面，要嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，加強對現(xiàn)金收支的控制和管理，保證現(xiàn)金的安全和合理使用。在應(yīng)收賬款管理方面，要建立健全客戶信用管理制度，加強對應(yīng)收賬款的催收和管理，降低應(yīng)收賬款的風險。在存貨管理方面，要合理確定存貨的儲備量，加強對存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本，提高存貨的周轉(zhuǎn)率。第五章成本費用管理5.1成本費用核算成本費用核算是企業(yè)成本費用管理的基礎(chǔ)工作。企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用的核算范圍、核算方法和核算流程。在成本核算方面，要按照成本核算的原則和方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項成本進行準確核算，為成本控制和成本分析提供依據(jù)。在費用核算方面，要嚴格按照費用開支的標準和范圍，對企業(yè)的各項費用進行核算和控制，保證費用的合理性和合法性。5.2成本費用控制成本費用控制是企業(yè)降低成本、提高效益的重要手段。企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、責任和措施。在成本控制方面，要通過采取優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率等措施，降低產(chǎn)品成本。在費用控制方面，要通過加強預(yù)算管理、嚴格費用審批、控制費用開支等措施，降低企業(yè)的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。同時要加強對成本費用控制情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)覺和解決成本費用控制中存在的問題。第六章財務(wù)分析與報告6.1財務(wù)分析財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要工具。企業(yè)應(yīng)定期進行財務(wù)分析，通過對企業(yè)財務(wù)報表和相關(guān)資料的分析，評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析和發(fā)展能力分析等。在進行財務(wù)分析時，要采用科學的分析方法和指標體系，保證分析結(jié)果的準確性和可靠性。6.2財務(wù)報告財務(wù)報告是企業(yè)向外部提供財務(wù)信息的主要載體。企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求，編制真實、完整、準確的財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，將財務(wù)報告報送有關(guān)部門和單位，并向社會公眾公布。同時企業(yè)要加強對財務(wù)報告的審計和監(jiān)督，保證財務(wù)報告的質(zhì)量和可信度。第七章審計管理總則7.1審計目標與范圍審計的目標是對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性進行審查和評價，以促進企業(yè)加強管理，提高經(jīng)濟效益，防范經(jīng)營風險。審計的范圍包括企業(yè)的財務(wù)會計核算、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部控制等方面。審計應(yīng)涵蓋企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理活動，保證審計的全面性和完整性。7.2審計原則與依據(jù)審計應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性、保密性的原則。審計人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受任何組織和個人的干涉，以客觀、公正的態(tài)度進行審計工作。審計依據(jù)包括國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度、會計準則、審計準則等。審計人員應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和準則，對被審計單位的經(jīng)濟活動進行審查和評價，保證審計工作的合法性和規(guī)范性。第八章審計程序與方法8.1審計準備審計準備階段是審計工作的重要環(huán)節(jié)。在審計準備階段，審計人員應(yīng)了解被審計單位的基本情況，包括企業(yè)的組織架構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制等方面。同時審計人員應(yīng)根據(jù)審計目標和范圍，制定審計計劃，明確審計的重點和方法。審計計劃應(yīng)包括審計的目的、范圍、程序、時間安排和人員分工等內(nèi)容。審計人員還應(yīng)收集與審計相關(guān)的資料，如財務(wù)報表、會計憑證、合同文件等，為審計工作的開展做好充分準備。8.2審計實施審計實施階段是審計工作的核心環(huán)節(jié)。在審計實施階段，審計人員應(yīng)按照審計計劃的要求，采用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢Ρ粚徲媶挝坏呢攧?wù)收支、經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制進行審查和評價。審計方法包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、分析程序等。審計人員應(yīng)通過實施審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計結(jié)論和意見。在審計實施過程中，審計人員應(yīng)及時記錄審計工作的過程和結(jié)果，形成審計工作底稿。8.3審計報告與處理審計報告是審計工作的最終成果。在審計結(jié)束后，審計人員應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)和審計結(jié)論，