貨幣資金管理制度及流程?一、總則1.目的為加強公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運作，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理。3.定義貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金是指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；銀行存款是指公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項；其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.崗位分工公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位主要包括：-貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；-貨幣資金的保管與盤點清查；-貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)批準(zhǔn)公司應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

三、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金的使用范圍公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：-職工工資、津貼；-個人勞務(wù)報酬；-根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；-各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；-向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；-出差人員必須隨身攜帶的差旅費；-結(jié)算起點以下的零星支出；-中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。2.現(xiàn)金的庫存限額公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司3至5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。公司必須嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，超過部分應(yīng)當(dāng)及時存入銀行。3.現(xiàn)金的收付-公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。-公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應(yīng)定期向銀行報送坐支金額和使用情況。-公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。-公司因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金的日常管理-公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。-公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，作出處理。-公司應(yīng)當(dāng)加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付審批制度，嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。

四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷-公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，由財會部門統(tǒng)一開立銀行賬戶，其他部門不得擅自開立銀行賬戶。-公司開立銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：-符合公司經(jīng)營管理實際需要；-遵守銀行賬戶管理的規(guī)定；-具有明確的賬戶用途和使用范圍。-公司銀行賬戶的名稱應(yīng)當(dāng)與公司營業(yè)執(zhí)照上的名稱一致。-公司應(yīng)當(dāng)定期對銀行賬戶進行清理，對于不再使用的銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)及時辦理撤銷手續(xù)。-公司銀行賬戶發(fā)生變更時，應(yīng)當(dāng)及時通知開戶銀行辦理變更手續(xù)，并相應(yīng)調(diào)整公司財務(wù)系統(tǒng)中的銀行賬戶信息。2.銀行存款的收付-公司銀行存款的收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行。-公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的審核，確保銀行存款收付憑證真實、合法、有效。-公司應(yīng)當(dāng)建立銀行存款日記賬，逐筆記錄銀行存款的收支情況。銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。-公司應(yīng)當(dāng)定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和糾正未達(dá)賬項。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)編制和審核。3.銀行存款的安全管理-公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行存款賬戶密碼和印鑒的管理，確保銀行存款的安全。-銀行存款賬戶密碼應(yīng)當(dāng)由專人保管，并定期更換。印鑒應(yīng)當(dāng)分別由不同的人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。-公司應(yīng)當(dāng)定期對銀行存款賬戶進行檢查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時處理。-公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行存款收付款項的內(nèi)部控制，防止銀行存款被盜用、挪用等情況的發(fā)生。

五、其他貨幣資金管理制度1.外埠存款-公司因臨時需要并具有明確的采購地點，可以申請開立外埠存款賬戶。-公司開立外埠存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提交申請文件，并按照銀行要求提供相關(guān)資料。-公司外埠存款的收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行。-公司應(yīng)當(dāng)定期對外埠存款進行清理，對于不再使用的外埠存款賬戶，應(yīng)當(dāng)及時辦理撤銷手續(xù)。2.銀行匯票存款-公司需要使用銀行匯票時，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提交申請，并按照銀行要求提供相關(guān)資料。-公司銀行匯票存款的收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行。-公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行匯票的管理，確保銀行匯票的安全使用。銀行匯票應(yīng)當(dāng)由專人保管，并按照規(guī)定的程序使用。-公司應(yīng)當(dāng)在銀行匯票到期前，及時辦理銀行匯票的解付手續(xù)。3.銀行本票存款-公司需要使用銀行本票時，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提交申請，并按照銀行要求提供相關(guān)資料。-公司銀行本票存款的收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行。-公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行本票的管理，確保銀行本票的安全使用。銀行本票應(yīng)當(dāng)由專人保管，并按照規(guī)定的程序使用。-公司應(yīng)當(dāng)在銀行本票到期前，及時辦理銀行本票的解付手續(xù)。4.信用卡存款-公司因業(yè)務(wù)需要可以申請開立信用卡賬戶。-公司信用卡存款的收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行。-公司應(yīng)當(dāng)加強對信用卡的管理，確保信用卡的安全使用。信用卡應(yīng)當(dāng)由專人保管，并按照規(guī)定的程序使用。-公司應(yīng)當(dāng)定期對信用卡賬戶進行核對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正異常情況。5.信用證保證金存款-公司因國際貿(mào)易業(yè)務(wù)需要可以申請開立信用證保證金賬戶。-公司信用證保證金存款的收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行。-公司應(yīng)當(dāng)加強對信用證保證金的管理，確保信用證保證金的安全使用。信用證保證金應(yīng)當(dāng)由專人保管，并按照規(guī)定的程序使用。-公司應(yīng)當(dāng)在信用證到期前，及時辦理信用證的結(jié)算手續(xù)。6.存出投資款-公司因投資需要可以將資金存入證券公司等金融機構(gòu)，開立存出投資款賬戶。-公司存出投資款的收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行。-公司應(yīng)當(dāng)加強對存出投資款的管理，確保存出投資款的安全使用。存出投資款應(yīng)當(dāng)由專人保管，并按照規(guī)定的程序使用。-公司應(yīng)當(dāng)定期對存出投資款賬戶進行核對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正異常情況。

六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1.票據(jù)管理-公司應(yīng)當(dāng)加強對票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。-公司因業(yè)務(wù)需要購買票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，并按照銀行要求提供相關(guān)資料。-公司應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管，票據(jù)保管人員不得兼任票據(jù)的開具工作。-公司應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，領(lǐng)用票據(jù)時應(yīng)當(dāng)注明用途、金額、日期等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。-公司應(yīng)當(dāng)加強對票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行背書轉(zhuǎn)讓。-公司應(yīng)當(dāng)定期對票據(jù)進行盤點清查，確保票據(jù)的賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，作出處理。2.印章管理-公司應(yīng)當(dāng)加強對印章的管理，明確各種印章的保管、使用、審批等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，確保印章的安全使用。-公司財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。-公司應(yīng)當(dāng)建立印章使用登記制度，使用印章時應(yīng)當(dāng)注明用途、金額、日期等內(nèi)容，并由使用人簽字確認(rèn)。-公司應(yīng)當(dāng)加強對印章審批的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行印章審批。-公司應(yīng)當(dāng)定期對印章進行檢查，發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時辦理更換或掛失手續(xù)，并采取相應(yīng)的措施防止損失擴大。

七、監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：-貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位混崗的現(xiàn)象。-貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。-支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。-票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。2.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善-對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)進行詳細(xì)記錄，并及時報告公司管理層。-公司管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，制定相應(yīng)的整改措施，并明確整改責(zé)任人和整改期限。-整改責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照整改措施的要求，認(rèn)真組織實施整改工作，并及時向公司管理層報告整改情況。-公司應(yīng)當(dāng)對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對于整改不力的責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照公司有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。

八、貨幣資金業(yè)務(wù)流程1.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程-現(xiàn)金收入-業(yè)務(wù)人員將現(xiàn)金收入交給出納人員。-出納人員核對現(xiàn)金收入的金額、來源等信息，并開具收款收據(jù)。-出納人員將現(xiàn)金存入銀行，并登記現(xiàn)金日記賬。-會計人員根據(jù)收款收據(jù)和銀行存款回單，編制記賬憑證，登記現(xiàn)金總賬和相關(guān)明細(xì)賬。-現(xiàn)金支出-業(yè)務(wù)人員填寫現(xiàn)金支出申請單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。-業(yè)務(wù)人員將現(xiàn)金支出申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。-部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將現(xiàn)金支出申請單提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。-財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，將現(xiàn)金支出申請單提交給出納人員。-出納人員核對現(xiàn)金支出申請單的內(nèi)容和原始憑證的真實性、合法性、完整性，無誤后支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬。-會計人員根據(jù)現(xiàn)金支出申請單和原始憑證，編制記賬憑證，登記現(xiàn)金總賬和相關(guān)明細(xì)賬。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)流程-銀行存款收入-業(yè)務(wù)人員將銀行存款收入相關(guān)的票據(jù)（如支票、匯票等）交給出納人員。-出納人員核對票據(jù)的真實性、合法性、完整性，并填寫進賬單。-出納人員將票據(jù)和進賬單提交給開戶銀行辦理收款手續(xù)。-銀行收款后，出納人員收到銀行回單，并登記銀行存款日記賬。-會計人員根據(jù)銀行回單，編制記賬憑證，登記銀行存款總賬和相關(guān)明細(xì)賬。-銀行存款支出-業(yè)務(wù)人員填寫銀行存款支出申請單，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。-業(yè)務(wù)人員將銀行存款支出申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。-部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將銀行存款支出申請單提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。-財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，將銀行存款支出申請單提交給出納人員。-出納人員核對銀行存款支出申請單的內(nèi)容和原始憑證的真實性、合法性、完整性，無誤后填寫支票或其他支付憑證，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。-出納人員將支票或其他支付憑證提交給開戶銀行辦理付款手續(xù)。-銀行付款后，出納人員收到銀行回單，并登記銀行存款日記賬。-會計人員根據(jù)銀行回單和原始憑證，編制記賬憑證，登記銀行存款總賬和相關(guān)明細(xì)賬。3.其他貨幣資金收付業(yè)務(wù)流程-外埠存款收付-外埠存款收入-業(yè)務(wù)人員將外埠存款收入相關(guān)的票據(jù)（如銀行匯票、銀行本票等）交給出納人員。-出納人員核對票據(jù)的真實性、合法性、完整性，并填寫進賬單。-出納人員將票據(jù)和進賬單提交給開戶銀行辦理收款手續(xù)。-銀行收款后，出納人員收到銀行回單，并登記外埠存款日記賬。-會計人員根據(jù)銀行回單，編制記賬憑證，登記外埠存款總賬和相關(guān)明細(xì)賬。-外埠存款支出-業(yè)務(wù)人員填寫外埠存款支出申請單，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。-業(yè)務(wù)人員將外埠存款支出申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。-部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將外埠存款支出申請單提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。-財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，將外埠存款支出申請單提交給出納人員。-出納人員核對外埠存款支出申請單的內(nèi)容和原始憑證的真實性、合法性、完整性，無誤后填寫支票或其他支付憑證，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。-出納人員將支票或其他支付憑證提交給開戶銀行辦理付款手續(xù)。-銀行付款后，出納人員收到銀行回單，并登記外埠存款日記賬。-會計人員根據(jù)銀行回單和原始憑證，編制記賬憑證，登記外埠存款總賬和相關(guān)明細(xì)賬。-銀行匯票存款收付-銀行匯票存款收入-業(yè)務(wù)人員將銀行匯票存款收入相關(guān)的票據(jù)（如銀行匯票）交給出納人員。-出納人員核對票據(jù)的真實性、合法性、完整性，并填寫進賬單。-出納人員將票據(jù)和進賬單提交給開戶銀行辦理收款手續(xù)。-銀行收款后，出納人員收到銀行回單，并登記銀行匯票存款日記賬。-會計人員根據(jù)銀行回單，編制記賬憑證，登記銀行匯票存款總賬和相關(guān)明細(xì)賬。-銀行匯票存款支出-業(yè)務(wù)人員填寫銀行匯票存款支出申請單，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。-業(yè)務(wù)人員將銀行匯票存款支出申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。-部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將銀行匯票存款支出申請單提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。-財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，將銀行匯票存款支出申請單提交給出納人員。-出納人員核對銀行匯票存款支出申請單的內(nèi)容和原始憑證的真實性、合法性、完整性，無誤后填寫銀行匯票委托書，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。-出納人員將銀