小型建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范小型建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[小型建筑企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。實(shí)用性原則：結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，注重制度的可操作性和有效性。制衡性原則：確保財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)務(wù)部門工作。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的研究和決策。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)管理決策提供支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)，確保其安全和完整。定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)企業(yè)預(yù)期收入安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等。合理性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際情況，具有可操作性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整，確保其權(quán)威性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。3.預(yù)算編制程序下達(dá)目標(biāo)：企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)各部門。編制上報(bào)：各部門按照企業(yè)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，上報(bào)財(cái)務(wù)部門。審查平衡：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。審議批準(zhǔn)：企業(yè)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)企業(yè)董事會(huì)審批。下達(dá)執(zhí)行：企業(yè)將批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警。5.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的影響等，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議，報(bào)董事會(huì)審批。

四、收入管理1.收入確認(rèn)原則企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。建筑工程收入應(yīng)在工程竣工并驗(yàn)收合格后，按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。提供勞務(wù)收入應(yīng)在勞務(wù)完成并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后，按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置收入明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。加強(qiáng)對(duì)合同的管理，建立合同臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入的及時(shí)、足額確認(rèn)。定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)往來款項(xiàng)，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。對(duì)于逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。

五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分收益性支出和資本性支出。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、可靠性等原則，確保成本費(fèi)用信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目劃分工程成本：包括直接材料、直接人工、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等。期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用控制措施制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目組，并簽訂成本費(fèi)用控制責(zé)任書。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目成本的管理，嚴(yán)格控制工程成本，確保工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。4.費(fèi)用報(bào)銷管理制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。

六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收賬款按照應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。合理確定存貨的儲(chǔ)備量，避免存貨積壓和短缺。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實(shí)際需要。固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計(jì)劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合企業(yè)實(shí)際需要。無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。

七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)和繳納稅款。建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅款的申報(bào)和繳納情況。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，爭取稅收優(yōu)惠政策。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保企業(yè)稅務(wù)行為的合法性。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。

九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、資產(chǎn)等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。2.內(nèi)部審計(jì)企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情