小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本?1.目的為加強(qiáng)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)核算體系，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。擬訂本企業(yè)辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法。參與擬訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和移交。會(huì)同有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審核手續(xù)。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門的聯(lián)系，及時(shí)掌握國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)變化，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。組織制定財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保企業(yè)資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和評(píng)價(jià)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，包括記賬、算賬、報(bào)賬等工作。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料的整理和歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]，各部門根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預(yù)見(jiàn)的情況，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則。當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、企業(yè)管理層審議后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定確認(rèn)收入。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.收入核算與管理銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)催收等工作，并及時(shí)將銷售信息傳遞給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售部門提供的銷售信息，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)銷售收入的管理，嚴(yán)格控制銷售折扣、折讓和退貨等情況的發(fā)生。對(duì)于銷售折扣、折讓和退貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列或不列成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，并進(jìn)行嚴(yán)格考核。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對(duì)于直接材料、直接人工等直接成本，應(yīng)直接計(jì)入產(chǎn)品成本；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，并直接計(jì)入當(dāng)期損益。六、資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，如銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等?；I資決策應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，確?；I資方案的合理性和可行性。辦理籌資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)方簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，保障企業(yè)合法權(quán)益。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理需要。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、及時(shí)和準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。關(guān)注利率、匯率等市場(chǎng)因素變化，合理安排資金，降低資金成本和匯率風(fēng)險(xiǎn)。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核、企業(yè)管理層審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格后交付使用部門。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后由相關(guān)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)合理列支。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，為企業(yè)決策提供依據(jù)。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅信息。財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保企業(yè)依法納稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。十、會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案整理與保管會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保會(huì)計(jì)檔案的完整性和規(guī)范性。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)。按照規(guī)定的保管期限對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管，不得擅自銷毀會(huì)計(jì)檔案。3.會(huì)計(jì)檔案查閱與借閱因工作需要查閱或借閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)