某公司的《全面預(yù)算管理制度》?一、總則1.目的為加強公司全面預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及各子公司、分公司。3.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，確保預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合。全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。科學(xué)性原則：運用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，可根據(jù)市場變化和公司實際情況進行適當(dāng)調(diào)整。全員參與原則：全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，形成全員預(yù)算管理的良好氛圍。

二、組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負責(zé)人為成員。職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和程序。確定公司預(yù)算目標(biāo)，審批年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。2.預(yù)算管理辦公室組成：設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)負責(zé)人兼任主任。職責(zé)負責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。組織編制年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會報告。協(xié)調(diào)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的具體問題。3.各部門職責(zé)負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。配合預(yù)算管理辦公室完成公司整體預(yù)算的編制工作。及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和建議。

三、預(yù)算編制1.編制依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展動態(tài)。2.編制流程下達預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室于每年[具體時間]向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，要求相關(guān)部門進行調(diào)整。審核通過后，預(yù)算管理辦公室對各部門預(yù)算草案進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算管理委員會審議：預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行充分討論，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對預(yù)算草案進行修改完善。公司決策層審批：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算草案，報公司決策層審批。公司決策層審批通過后，正式下達年度預(yù)算。3.編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)或項目。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項目。滾動預(yù)算法：在上期預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動推移，使預(yù)算期間保持一定的時期跨度。適用于市場變化較大或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的企業(yè)。零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于企業(yè)各項預(yù)算的編制，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目。

四、預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行公司各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責(zé)嚴格按照下達的預(yù)算組織實施。財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和核算工作，及時記錄和反映預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算控制建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：預(yù)算管理辦公室定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。設(shè)定預(yù)算控制指標(biāo)：根據(jù)預(yù)算項目的性質(zhì)和特點，設(shè)定合理的預(yù)算控制指標(biāo)，如費用控制率、收入完成率、利潤完成率等。預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。預(yù)算管理辦公室對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會審批通過后，下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。

五、預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期分析：預(yù)算管理辦公室每月對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，編寫預(yù)算分析報告，提交預(yù)算管理委員會。專項分析：針對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題或異常情況，預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部門進行專項分析，提出解決方案和建議。分析內(nèi)容：預(yù)算分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、差異分析、原因分析和趨勢分析等。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和原因，為預(yù)算調(diào)整和考核提供依據(jù)。2.預(yù)算考核考核原則公平、公正、公開原則。定量與定性相結(jié)合原則。激勵與約束相結(jié)合原則。考核主體：預(yù)算管理委員會負責(zé)組織對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?？己酥笜?biāo)：根據(jù)各部門的職責(zé)和預(yù)算目標(biāo)，設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)，如預(yù)算完成率、費用控制率、收入增長率、利潤增長率等?？己酥芷冢侯A(yù)算考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果與各部門及員工的績效掛鉤，作為績效獎金發(fā)放、職務(wù)晉升、評先評優(yōu)等的重要依據(jù)。

六、預(yù)算管理信息化1.建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)：公司應(yīng)建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等環(huán)節(jié)的信息化管理。2.系統(tǒng)功能要求預(yù)算編制功能：支持多種預(yù)算編制方法，能夠自動匯總和生成預(yù)算報表。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控功能：實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時預(yù)警超預(yù)算事項。預(yù)算分析功能：提供多種分析工具和報表模板，方便進行預(yù)算分析和決策。預(yù)算調(diào)整功能：在線提交預(yù)算調(diào)整申請，實現(xiàn)預(yù)算調(diào)整的流程化管理。