財(cái)務(wù)管理與資金使用管理辦法TOC\o"1-2"\h\u22789第一章總則 157221.1目的與依據(jù) 1213631.2適用范圍 1307981.3基本原則 2759第二章財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu) 236492.1財(cái)務(wù)部門職責(zé) 2260522.2財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置 216775第三章預(yù)算管理 2235583.1預(yù)算編制 2176983.2預(yù)算執(zhí)行與控制 323091第四章資金籌集管理 3315524.1籌資渠道與方式 3171644.2籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 318368第五章資金使用管理 3201075.1資金使用審批流程 3163605.2資金使用監(jiān)督 419785第六章資金收益管理 4267936.1投資管理 4215506.2收益分配 438第七章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 5313217.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 5297897.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 525515第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì) 5307498.1財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制 5256988.2內(nèi)部審計(jì)制度 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法旨在明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、任務(wù)和依據(jù)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)提供指導(dǎo)和規(guī)范。1.2適用范圍本辦法適用于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和資金使用管理活動(dòng)，包括各部門、各分支機(jī)構(gòu)及所屬單位。涵蓋了企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如資金籌集、資金使用、投資、收益分配等方面的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。1.3基本原則企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下基本原則：合法性原則，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求；效益性原則，通過合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化；風(fēng)險(xiǎn)性原則，充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，保證企業(yè)財(cái)務(wù)安全；全面性原則，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面管理，涵蓋企業(yè)的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)；預(yù)算性原則，以預(yù)算為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制。第二章財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部門，主要負(fù)責(zé)以下職責(zé)：制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，保證財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化；編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析；進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；加強(qiáng)資金管理，合理籌集和使用資金，保證資金的安全和高效運(yùn)營(yíng)；開展財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)的決策提供依據(jù)；參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)提出專業(yè)意見；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，及時(shí)向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。2.2財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)人員崗位。財(cái)務(wù)人員崗位包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算員、財(cái)務(wù)分析員等。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，保證財(cái)務(wù)工作的順利開展。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃；財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)開展工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理；會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作的組織和實(shí)施；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)核算員負(fù)責(zé)具體的會(huì)計(jì)核算工作；財(cái)務(wù)分析員負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估。第三章預(yù)算管理3.1預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循以下程序：由各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和目標(biāo)，提出預(yù)算申請(qǐng)；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合企業(yè)的資源狀況和發(fā)展需求，編制企業(yè)的總預(yù)算；預(yù)算方案經(jīng)企業(yè)管理層審批后，下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算編制應(yīng)做到科學(xué)合理、全面準(zhǔn)確，既要考慮企業(yè)的發(fā)展需求，又要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，保證預(yù)算的可行性和有效性。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)覺問題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。同時(shí)企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的積極性和主動(dòng)性。第四章資金籌集管理4.1籌資渠道與方式企業(yè)的籌資渠道主要包括內(nèi)部籌資和外部籌資。內(nèi)部籌資是指企業(yè)通過自身的積累和內(nèi)部資金的調(diào)配來籌集資金，如留存收益、內(nèi)部集資等。外部籌資是指企業(yè)通過向外部單位或個(gè)人籌集資金，如銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況和資金需求，選擇合適的籌資渠道和方式。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、籌資期限等因素，保證籌資方案的合理性和可行性。4.2籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估籌資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在籌資過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施?；I資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包括對(duì)籌資環(huán)境、籌資規(guī)模、籌資期限、籌資成本等因素的分析和評(píng)估。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)可以了解籌資過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施加以防范。例如，合理確定籌資規(guī)模，避免過度負(fù)債；選擇合適的籌資期限，降低利率風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低綜合籌資成本等。第五章資金使用管理5.1資金使用審批流程企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金使用審批制度，保證資金使用的合理性和安全性。資金使用審批流程如下：由用款部門提出資金使用申請(qǐng)，填寫資金使用申請(qǐng)表，注明用款金額、用途、支付方式等信息；將申請(qǐng)表提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和預(yù)算安排，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署審核意見；接著，申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算安排，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核資金使用的合理性、合法性和必要性，簽署審核意見；申請(qǐng)表提交給企業(yè)管理層審批，企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署審批意見。經(jīng)審批通過的資金使用申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。5.2資金使用監(jiān)督企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，保證資金使用符合規(guī)定的用途和預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)覺問題及時(shí)糾正。同時(shí)企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用的審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用的合法性、合理性和有效性，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于發(fā)覺的問題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取措施加以整改，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第六章資金收益管理6.1投資管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)投資管理，提高資金的收益率。投資管理應(yīng)遵循以下原則：安全性原則，保證投資資金的安全；收益性原則，追求投資收益的最大化；流動(dòng)性原則，保證投資資金的流動(dòng)性，以便及時(shí)變現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo)，選擇合適的投資項(xiàng)目和投資方式。投資項(xiàng)目包括固定資產(chǎn)投資、證券投資、股權(quán)投資等。在進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)因素等，進(jìn)行可行性研究和分析，制定合理的投資方案。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤和管理，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，發(fā)覺問題及時(shí)采取措施加以解決。6.2收益分配企業(yè)的收益分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，兼顧企業(yè)的發(fā)展和股東的利益。收益分配的程序如下：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，編制收益分配方案；收益分配方案提交給企業(yè)管理層審議，企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)收益分配方案進(jìn)行審議，提出修改意見；接著，收益分配方案提交給股東大會(huì)或董事會(huì)審批，股東大會(huì)或董事會(huì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的章程和相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)收益分配方案進(jìn)行審批，作出決議。經(jīng)審批通過的收益分配方案，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行分配。第七章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理7.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，及時(shí)發(fā)覺和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)企業(yè)可能面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分類，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響范圍。企業(yè)應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、敏感性分析法、蒙特卡羅模擬法等。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，企業(yè)可以了解自身面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。7.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)通過放棄某些活動(dòng)或業(yè)務(wù)，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；風(fēng)險(xiǎn)降低是指企業(yè)通過采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率或減少風(fēng)險(xiǎn)的損失程度；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位或個(gè)人；風(fēng)險(xiǎn)接受是指企業(yè)在權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的基礎(chǔ)上，決定接受某些風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)8.1財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，如內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門等。外部監(jiān)督是指部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督效果。8.2內(nèi)部審計(jì)制度企業(yè)應(yīng)建立