綜合試卷第=PAGE1*2-11頁（共=NUMPAGES1*22頁） 綜合試卷第=PAGE1*22頁（共=NUMPAGES1*22頁）PAGE①姓名所在地區(qū)姓名所在地區(qū)身份證號密封線1.請首先在試卷的標封處填寫您的姓名，身份證號和所在地區(qū)名稱。2.請仔細閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。3.不要在試卷上亂涂亂畫，不要在標封區(qū)內(nèi)填寫無關(guān)內(nèi)容。一、單選題1.企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是：

A.銷售商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款項的當(dāng)天

C.開具發(fā)票的當(dāng)天

D.簽訂銷售合同或協(xié)議的當(dāng)天

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得稅前扣除的是：

A.銀行按年計收的利息

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.職工的工資、薪金

D.按規(guī)定繳納的職工社會保險費

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠：

A.企業(yè)虧損

B.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)

C.企業(yè)出口商品

D.企業(yè)投資于國家重點支持的行業(yè)

4.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪種費用可以扣除：

A.超過規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費

B.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出

C.用于職工培訓(xùn)的費用

D.按規(guī)定繳納的職工福利費

5.企業(yè)下列收入中，屬于增值稅應(yīng)稅收入的是：

A.銷售免稅商品

B.出口商品

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供免收增值稅的勞務(wù)

6.企業(yè)下列支出中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.按規(guī)定繳納的職工工會經(jīng)費

B.超過規(guī)定標準的廣告費

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工福利的支出

7.企業(yè)下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是：

A.銷售商品

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口商品

D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

8.企業(yè)下列行為中，屬于增值稅免稅的是：

A.銷售免稅商品

B.出口商品

C.提供免收增值稅的勞務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

答案及解題思路：

1.答案：A

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。

2.答案：B

解題思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出不得在稅前扣除。

3.答案：D

解題思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)投資于國家重點支持的行業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

4.答案：C

解題思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)用于職工培訓(xùn)的費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.答案：C

解題思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅收入。

6.答案：A

解題思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定繳納的職工工會經(jīng)費可以在稅前扣除。

7.答案：D

解題思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利屬于增值稅視同銷售。

8.答案：A

解題思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售免稅商品屬于增值稅免稅。二、多選題1.企業(yè)下列哪些支出可以計入成本費用：

A.購買原材料

B.發(fā)生工資、薪金

C.支付職工社會保險費

D.發(fā)生管理費用

2.企業(yè)下列哪些收入屬于增值稅應(yīng)稅收入：

A.銷售商品

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口商品

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售：

A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

B.提供免收增值稅的勞務(wù)

C.銷售免稅商品

D.出口商品

4.企業(yè)下列哪些費用可以稅前扣除：

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資、薪金

C.按規(guī)定繳納的職工社會保險費

D.用于職工培訓(xùn)的費用

5.企業(yè)下列哪些行為可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠：

A.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)

B.企業(yè)虧損

C.企業(yè)出口商品

D.企業(yè)投資于國家重點支持的行業(yè)

6.企業(yè)下列哪些支出可以計入成本費用：

A.購買原材料

B.發(fā)生工資、薪金

C.支付職工社會保險費

D.發(fā)生管理費用

7.企業(yè)下列哪些收入屬于增值稅應(yīng)稅收入：

A.銷售商品

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口商品

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅視同銷售：

A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

B.提供免收增值稅的勞務(wù)

C.銷售免稅商品

D.出口商品

答案及解題思路：

1.答案：A,B,C,D

解題思路：成本費用是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的支出，包括直接材料、直接人工、制造費用等。購買原材料、發(fā)生工資、薪金、支付職工社會保險費以及發(fā)生管理費用均屬于成本費用的范疇。

2.答案：A,B,C,D

解題思路：增值稅應(yīng)稅收入是指企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的收入。銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口商品以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅收入的范疇。

3.答案：A,B

解題思路：增值稅視同銷售是指企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費等行為，或者將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送他人等行為。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和提供免收增值稅的勞務(wù)屬于增值稅視同銷售。

4.答案：B,C,D

解題思路：稅前扣除的費用是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用。職工工資、薪金、按規(guī)定繳納的職工社會保險費以及用于職工培訓(xùn)的費用均可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。

5.答案：A,D

解題思路：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠是指國家為了鼓勵企業(yè)從事特定活動而給予的稅收優(yōu)惠。企業(yè)研發(fā)新技術(shù)和企業(yè)投資于國家重點支持的行業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

6.答案：A,B,C,D

解題思路：同第1題，成本費用的定義和內(nèi)容相同。

7.答案：A,B,C,D

解題思路：同第2題，增值稅應(yīng)稅收入的定義和內(nèi)容相同。

8.答案：A,B

解題思路：同第3題，增值稅視同銷售的定義和內(nèi)容相同。三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，可以全額稅前扣除。（×）

解題思路：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。（√）

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。

3.企業(yè)出口商品，可以享受增值稅免稅政策。（×）

解題思路：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)出口商品實行增值稅零稅率或免稅政策，但并非所有出口商品都可以享受免稅政策。

4.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)，可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。（√）

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)研發(fā)新技術(shù)，可以按照規(guī)定享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，可以計入成本費用。（√）

解題思路：根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，在符合資本化條件的情況下，可以計入成本費用。

6.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金，可以稅前扣除。（√）

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。

7.企業(yè)發(fā)生的職工社會保險費，可以稅前扣除。（√）

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的職工社會保險費，可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。

8.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費用，可以稅前扣除。（√）

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理職工培訓(xùn)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。四、簡答題1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般包括以下幾種情況：

（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；

（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；

（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；

（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；

（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

2.簡述企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠主要包括以下幾種情況：

（1）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（2）國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（3）符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅；

（4）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征、減征企業(yè)所得稅；

（5）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅；

（6）符合條件的非營利組織的收入，免征企業(yè)所得稅。

3.簡述企業(yè)增值稅應(yīng)稅收入和免稅收入。

企業(yè)增值稅應(yīng)稅收入主要包括以下幾種情況：

（1）銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)；

（2）銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)；

（3）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)；

（4）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)；

（5）提供交通運輸服務(wù)；

（6）提供郵政服務(wù)；

（7）提供電信服務(wù)；

（8）提供現(xiàn)代服務(wù)；

（9）提供生活服務(wù)；

（10）提供其他應(yīng)稅服務(wù)。

企業(yè)增值稅免稅收入主要包括以下幾種情況：

（1）國債利息收入；

（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（4）符合條件的非營利組織的收入。

4.簡述企業(yè)增值稅的視同銷售。

企業(yè)增值稅的視同銷售主要包括以下幾種情況：

（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（2）銷售代銷貨物；

（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；

（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

5.簡述企業(yè)增值稅的稅前扣除項目。

企業(yè)增值稅的稅前扣除項目主要包括以下幾種情況：

（1）成本、費用；

（2）稅金；

（3）損失；

（4）其他允許扣除的項目。

答案及解題思路：

1.解題思路：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，結(jié)合具體案例進行判斷。

2.解題思路：根據(jù)企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的規(guī)定，分析企業(yè)是否符合減免稅條件。

3.解題思路：根據(jù)增值稅應(yīng)稅收入和免稅收入的規(guī)定，判斷企業(yè)收入屬于哪種類型。

4.解題思路：根據(jù)增值稅視同銷售的規(guī)定，判斷企業(yè)行為是否屬于視同銷售。

5.解題思路：根據(jù)增值稅稅前扣除項目的規(guī)定，分析企業(yè)支出是否屬于稅前扣除項目。五、計算題1.某企業(yè)本月銷售商品收入100萬元，購進原材料50萬元，支付職工工資20萬元，按規(guī)定繳納職工社會保險費10萬元，支付水電費5萬元。請計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。

解題思路：增值稅的計算公式為：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率進項稅額。假設(shè)增值稅稅率為13%，則計算公式為：應(yīng)納增值稅=100萬元×13%50萬元×13%。

2.某企業(yè)本月銷售收入100萬元，其中銷售免稅商品30萬元，購進原材料50萬元，支付職工工資20萬元，按規(guī)定繳納職工社會保險費10萬元，支付水電費5萬元。請計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

解題思路：企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（應(yīng)納稅所得額×稅率）速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額=銷售收入購進原材料職工工資職工社會保險費水電費。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為0，則計算公式為：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100萬元30萬元50萬元20萬元10萬元5萬元）×25%。

3.某企業(yè)本月銷售商品收入100萬元，其中銷售免稅商品30萬元，購進原材料50萬元，支付職工工資20萬元，按規(guī)定繳納職工社會保險費10萬元，支付水電費5萬元。請計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。

解題思路：同第一題。

4.某企業(yè)本月銷售收入100萬元，其中銷售免稅商品30萬元，購進原材料50萬元，支付職工工資20萬元，按規(guī)定繳納職工社會保險費10萬元，支付水電費5萬元。請計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

解題思路：同第二題。

5.某企業(yè)本月銷售商品收入100萬元，其中銷售免稅商品30萬元，購進原材料50萬元，支付職工工資20萬元，按規(guī)定繳納職工社會保險費10萬元，支付水電費5萬元。請計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。

解題思路：同第一題。

6.某企業(yè)本月銷售收入100萬元，其