XXX動力機(jī)械有限公司鉆機(jī)分廠財務(wù)管理制度XXX動力機(jī)械有限公司鉆機(jī)分廠財務(wù)管理制度1基本原則1．1貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《河北省企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)和《張家口動力機(jī)械有限公司財務(wù)管理制度》等規(guī)定；1．2管理方針：各部門機(jī)構(gòu)應(yīng)平衡收支、精打細(xì)算、量入為出、增加盈利；1．3管理形式：公司和分廠實行兩極核算、開戶歸一，帳目單列、合并報表，統(tǒng)一納稅、統(tǒng)一發(fā)票的財務(wù)管理形式；2會計程序2．1會計科目：會計科目設(shè)置和核算方法，按照《河北省企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則》執(zhí)行；2．2會計帳簿：公司設(shè)置總分類帳、銀行存款和現(xiàn)金日記帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、低值易耗品名細(xì)帳、應(yīng)繳稅金明細(xì)帳等、庫存明細(xì)帳、收入和成本明細(xì)分類帳、資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)分類帳等，公司和分廠帳本分設(shè)；2．3會計報表：每月鉆機(jī)分廠會計統(tǒng)一負(fù)責(zé)填制“資產(chǎn)負(fù)債表”、“損益表”，經(jīng)廠長簽字上報公司；其它報表按工商稅務(wù)等主管機(jī)關(guān)要求以及張家口動力機(jī)械有限公司財務(wù)管理制度辦理，報出前須經(jīng)廠長簽字；2．4內(nèi)部牽制：任何設(shè)計款項或財務(wù)收付、保管、結(jié)算業(yè)務(wù)操作的，必須由二人或二人以上分工辦理，即：在采購、銷售、收支活動中，審批者、經(jīng)辦者、記帳者、保管者中的任何兩者都不能由一人同時負(fù)責(zé)；2．5內(nèi)部審計：兩級財務(wù)帳簿都應(yīng)接受公司董事和監(jiān)事的稽核審計，每次董事會的必列議程是財務(wù)狀況報告，由辦公室主任和會計負(fù)責(zé)準(zhǔn)備。2．6工作移交：財務(wù)人員離職或變動崗位前必須辦理正式清冊移交，移交內(nèi)容包括會計憑證、報表、帳目、款項、公章、資產(chǎn)實物及未了業(yè)務(wù)事項。移交時必須有辦公室主任和公司監(jiān)事人員在場監(jiān)交；3資金管理3．1．1分廠及各部機(jī)構(gòu)不得向任何單位和個人提供任何形式的貸款擔(dān)保；3．1．2分廠及各部機(jī)構(gòu)任何人員以任何名義向任何單位（或個人）拆借款項，必須辦理書面拆借手續(xù)并蓋章，一份留存財務(wù)備查。無手續(xù)者財務(wù)不予承認(rèn)；3．2銀行帳戶：3．2．1銀行帳戶只供本單位收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用；3．2．2銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總計帳或以收頂支計帳。每月與銀行對帳單逐筆平衡核對；3．3現(xiàn)金管理3．3．1出納做到日清日結(jié)，庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分每日下班前存入銀行；3．3．2會計每月底會同出納盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證帳鈔相符；3．3．3一切現(xiàn)金往來必須有規(guī)范的收入、付款、借款憑據(jù)，嚴(yán)禁憑口頭或白條辦理；3．3．4領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途和使用期限，并按規(guī)定嚴(yán)格辦理審批手續(xù)。所有空白支票必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋公章；4收付管理4．1計劃控制4．1．1嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財務(wù)人員對任何審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)拒絕辦理，否則按違紀(jì)處理并對該資金損失負(fù)連帶賠償責(zé)任；4．1．2財會人員辦理現(xiàn)金、信匯、電匯、票匯（含自帶）、轉(zhuǎn)帳等支付款項，一律憑付款審批單操作，付款審批單需附付款憑證記帳備查；4．1．3已經(jīng)審批的付款項目，應(yīng)嚴(yán)格按照審批單內(nèi)容辦理，除非另外批準(zhǔn)，不能改變用途；4．1．4凡預(yù)付或者借支款項的，會計負(fù)責(zé)逐項跟蹤落實回籠（實物或票據(jù)），督促經(jīng)辦人及時入庫或報銷，發(fā)現(xiàn)問題財務(wù)人員應(yīng)及時報告；4．3開具發(fā)票售發(fā)票（或收據(jù)），分類入帳。4．3．1未能收全款、或者已經(jīng)收回貨款但未能獲得購項發(fā)票的，由銷售經(jīng)理簽字，財務(wù)可開出銷售發(fā)票。特殊情況下需要未收款先開票，必須再經(jīng)廠長同意批準(zhǔn)。4．3．2無論何種情況付款或者開票，財務(wù)必須檢查銷售合同、采購入庫單、發(fā)貨出庫單、收款憑證無誤方可辦理。5費(fèi)用管理5．1費(fèi)用類別5．1．1生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用包括工資獎金、材料、能源、維修、運(yùn)輸、勞保用品、備件工具、設(shè)備折舊、租憑等費(fèi)用；5．1．2管理費(fèi)用包括辦公、通訊、差旅、招待、咨詢、財務(wù)等費(fèi)用。5．1．3銷售費(fèi)用包括包裝、保管、廣告、宣傳、促銷、介紹等費(fèi)用。5．1．4辦公室電話傳真等通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、水電費(fèi)用由分部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人控制支出；5．2審批辦法5．2．1支付費(fèi)用款項（分廠銷售部、物資部是主要支付源）由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，超過額度的需經(jīng)廠長批準(zhǔn)。5．2．2除出納直接由銀行匯款支付外，其它方式支付費(fèi)用一律屬于先借支、后報銷。借支報銷時間原則上每兩周一次，最長不超過30日。如屬于外地出差辦事，應(yīng)在外出回來后及時報銷。5．2．3所有費(fèi)用報銷均需經(jīng)辦人在票據(jù)背書用途及簽名后由部門主管負(fù)責(zé)人審批，超過額度的再須經(jīng)廠長審批。5．2．4少部分確實不能開具發(fā)票的付費(fèi)（如運(yùn)輸、勞物等），需有正式收據(jù)、印章齊全，經(jīng)辦人注明支出事由，再辦理審批手續(xù)。5．2．5經(jīng)營費(fèi)用等必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，其中協(xié)作費(fèi)和代墊費(fèi)還應(yīng)另附合同書，再辦理審批手續(xù)。5．2．6內(nèi)部支付工資獎金（含加班）必須造表，辦理審批手續(xù)，由領(lǐng)取人簽名，返回財務(wù)保管。5．2．7外部支付業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)用，必須填寫費(fèi)用支出內(nèi)部憑證注明支付事由，后附收款人簽條，無領(lǐng)取人簽條者需有證明人簽字，再辦理審批手續(xù)。5．2．8旅差費(fèi)報銷應(yīng)填寫“旅差費(fèi)報銷單”，再辦理審批手續(xù)。6物資管理6．1物資管理貫徹執(zhí)行張家口動力機(jī)械有限公司資產(chǎn)管理制度；6．2單價1000元以上、使用期限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)（或轉(zhuǎn)讓）、租用和出租固定資產(chǎn)應(yīng)有公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6．3固定資產(chǎn)須根據(jù)單一資產(chǎn)特定情況辦理保險以保財產(chǎn)安全；保單應(yīng)妥善保管。保險機(jī)構(gòu)的返還款項應(yīng)入帳；6．4固定資產(chǎn)、低植易耗品、庫存物資等由保管員負(fù)責(zé)管理并建立物資臺帳，會計設(shè)立資產(chǎn)明細(xì)分類帳。6．5一切用于銷售和自用的物資均實行出入庫制度，采購經(jīng)辦人必須填寫采購單方可入庫，辦理入庫單后，方可憑票報銷銷售經(jīng)辦人必須填寫銷售合同、出庫單方可銷售；6．6欠款采購的應(yīng)先辦采購單和入庫手續(xù)，未辦入庫的物資不得銷售或領(lǐng)用、不得報銷費(fèi)用。6．7采購單和發(fā)貨單應(yīng)提前辦理，在入庫或出庫的當(dāng)日入帳，不得補(bǔ)辦或期末集中突擊辦理。6．8每