注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試核心知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則？

A.獨(dú)立性

B.責(zé)任心

C.客觀性

D.保密性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的編制要求？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、清晰地反映審計(jì)過程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的工作底稿和審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行編制

D.審計(jì)工作底稿可以不包括審計(jì)人員的簽名

3.下列哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.誠(chéng)信原則

B.專業(yè)勝任能力原則

C.獨(dú)立性原則

D.遵守法律法規(guī)原則

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)成本

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的審核內(nèi)容？

A.審計(jì)工作底稿的完整性

B.審計(jì)工作底稿的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)工作底稿的合規(guī)性

D.審計(jì)工作底稿的保密性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃程序

B.審計(jì)實(shí)施程序

C.審計(jì)報(bào)告程序

D.審計(jì)評(píng)估程序

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

11.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則

D.歐洲審計(jì)準(zhǔn)則

12.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

13.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣程序

B.審計(jì)測(cè)試程序

C.審計(jì)評(píng)估程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

14.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

15.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

16.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

17.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)意見

18.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

19.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣程序

B.審計(jì)測(cè)試程序

C.審計(jì)評(píng)估程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

20.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括哪些？

A.獨(dú)立性

B.責(zé)任心

C.客觀性

D.保密性

E.真實(shí)性

2.審計(jì)工作底稿的編制要求有哪些？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、清晰地反映審計(jì)過程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的工作底稿和審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行編制

D.審計(jì)工作底稿可以不包括審計(jì)人員的簽名

3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括哪些？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括哪些？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括哪些？

A.誠(chéng)信原則

B.專業(yè)勝任能力原則

C.獨(dú)立性原則

D.遵守法律法規(guī)原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則不包括保密性。（）

2.審計(jì)工作底稿的編制要求包括審計(jì)工作底稿可以不包括審計(jì)人員的簽名。（）

3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括遵守法律法規(guī)原則。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)成本。（）

7.審計(jì)工作底稿的審核內(nèi)容包括審計(jì)工作底稿的保密性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)評(píng)估程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括以下步驟：

（1）識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)師首先需要識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，然后對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以確定其發(fā)生的可能性和潛在影響。

（2）設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，審計(jì)師需要設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。

（3）執(zhí)行審計(jì)程序：審計(jì)師執(zhí)行設(shè)計(jì)好的審計(jì)程序，包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

（4）評(píng)估審計(jì)證據(jù)：審計(jì)師對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否充分、適當(dāng)，是否足以支持審計(jì)意見。

（5）應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，或者審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見，審計(jì)師需要采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，包括擴(kuò)大審計(jì)程序、獲取額外證據(jù)或修改審計(jì)意見。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中的作用。

答案：審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中的作用包括：

（1）記錄審計(jì)過程：審計(jì)工作底稿詳細(xì)記錄了審計(jì)師在審計(jì)過程中所采取的步驟和發(fā)現(xiàn)，為審計(jì)工作提供了詳細(xì)的記錄。

（2）支持審計(jì)意見：審計(jì)工作底稿提供了審計(jì)師得出審計(jì)意見的依據(jù)，有助于解釋和證明審計(jì)意見的合理性。

（3）溝通和協(xié)調(diào)：審計(jì)工作底稿有助于審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部以及與客戶之間的溝通和協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

（4）質(zhì)量控制和復(fù)核：審計(jì)工作底稿是審計(jì)質(zhì)量控制的重要工具，有助于審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核和評(píng)估。

（5）法律證據(jù)：在法律訴訟中，審計(jì)工作底稿可以作為法律證據(jù)，證明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)遵循了相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題通常包括以下步驟：

（1）識(shí)別問題：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的問題，如內(nèi)部控制缺陷、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。

（2）評(píng)估影響：審計(jì)師評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性的影響。

（3）記錄問題：審計(jì)師將發(fā)現(xiàn)的問題記錄在工作底稿中，包括問題的描述、原因分析、潛在影響等。

（4）與客戶溝通：審計(jì)師與客戶溝通發(fā)現(xiàn)的問題，了解客戶對(duì)問題的看法和處理措施。

（5）采取行動(dòng)：審計(jì)師根據(jù)問題的嚴(yán)重性和影響，采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)，包括建議改進(jìn)措施、調(diào)整審計(jì)程序或修改審計(jì)意見。

五、論述題

題目：論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中確保審計(jì)意見的獨(dú)立性是至關(guān)重要的，以下是一些關(guān)鍵措施：

1.獨(dú)立性原則的遵守：注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則中的獨(dú)立性原則，確保其審計(jì)意見不受任何利益沖突的影響。這包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

2.利益沖突的識(shí)別和披露：審計(jì)師在審計(jì)前和審計(jì)過程中應(yīng)識(shí)別可能影響?yīng)毩⑿缘睦鏇_突，并披露這些沖突。這可能包括與客戶的財(cái)務(wù)關(guān)系、個(gè)人關(guān)系或其他可能損害獨(dú)立性的情況。

3.客觀性的保持：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀，不受客戶壓力或外部影響。這意味著審計(jì)師應(yīng)基于事實(shí)和證據(jù)來形成審計(jì)意見，而不是基于主觀判斷或個(gè)人偏好。

4.審計(jì)工作的專業(yè)勝任能力：審計(jì)師必須具備足夠的專業(yè)知識(shí)和技能來執(zhí)行審計(jì)工作，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。這包括持續(xù)的專業(yè)教育和培訓(xùn)。

5.審計(jì)程序的適當(dāng)性：審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)并執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。這些程序應(yīng)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并確保審計(jì)意見的可靠性。

6.內(nèi)部控制評(píng)估：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估客戶的內(nèi)部控制，以確定其是否有效，并據(jù)此調(diào)整審計(jì)程序。這有助于確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

7.審計(jì)師的角色和職責(zé)：審計(jì)師應(yīng)明確其在審計(jì)過程中的角色和職責(zé)，確保其工作不受客戶不當(dāng)影響。審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于客戶的管理層，以保持審計(jì)意見的客觀性。

8.審計(jì)報(bào)告的公正性：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容公正、無偏見，準(zhǔn)確反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

9.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的協(xié)調(diào)：審計(jì)團(tuán)隊(duì)中的成員應(yīng)相互獨(dú)立工作，避免因團(tuán)隊(duì)內(nèi)部協(xié)調(diào)不當(dāng)而影響審計(jì)意見的獨(dú)立性。

10.審計(jì)監(jiān)管和監(jiān)督：審計(jì)師所在的事務(wù)所或監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性進(jìn)行監(jiān)督，確保審計(jì)意見的獨(dú)立性得到維護(hù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、責(zé)任心、客觀性和保密性，其中保密性是確?？蛻粜畔⒉槐恍孤兜脑瓌t。

2.D

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括其完整性、準(zhǔn)確性和清晰性，以及按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行編制，但不包括審計(jì)人員的簽名。

3.C

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性，不包括評(píng)估其合法性，合法性通常由法律和監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

4.C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的一個(gè)步驟，而不是要素。

5.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括誠(chéng)信原則、專業(yè)勝任能力原則、獨(dú)立性原則和遵守法律法規(guī)原則。

6.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性和內(nèi)部控制的有效性，不包括審計(jì)成本。

7.D

解析思路：審計(jì)工作底稿的審核內(nèi)容包括其完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性和保密性，不包括保密性，因?yàn)楸Ｃ苄允菍徲?jì)工作底稿的基本要求。

8.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃程序、審計(jì)實(shí)施程序、審計(jì)報(bào)告程序和審計(jì)評(píng)估程序。

9.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括操作風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不包括環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

10.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，不包括控制活動(dòng)。

11.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則和歐洲審計(jì)準(zhǔn)則。

12.C

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，間接證據(jù)和直接證據(jù)，其中間接證據(jù)是指不能直接證實(shí)事實(shí)的證據(jù)。

13.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣程序、審計(jì)測(cè)試程序、審計(jì)評(píng)估程序和審計(jì)報(bào)告程序。

14.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

15.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

16.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

17.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)意見。

18.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

19.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣程序、審計(jì)測(cè)試程序、審計(jì)評(píng)估程序和審計(jì)報(bào)告程序。

20.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、責(zé)任心、客觀性和保密性，真實(shí)性是財(cái)務(wù)報(bào)表的基本要求。

2.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括其完整性、準(zhǔn)確性和清晰性，以及按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行編制。

3.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性和合規(guī)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括誠(chéng)信原則、專業(yè)勝任能力原則、獨(dú)立性原則和遵守法律法規(guī)原則。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括保密性，確保客戶信息不被泄露。

2.×

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括審計(jì)人員的簽名，以證明其工作。

3.×

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)不包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性，合規(guī)性是法律和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任。

4.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)