計算稅負的重要試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和利潤

2.企業(yè)應納增值稅的稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.利息收入

D.稅收返還

4.企業(yè)所得稅的稅率為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

5.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.養(yǎng)老保險待遇所得

6.個人所得稅的稅率為多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

D.基礎設施建設項目的施工

8.企業(yè)計算應納增值稅時，下列哪項不屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買無形資產的增值稅

9.企業(yè)計算應納企業(yè)所得稅時，下列哪項不屬于成本費用？

A.人工成本

B.財產損失

C.財產轉讓損失

D.稅收滯納金

10.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

11.下列哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.轉讓不動產

D.出口貨物

12.企業(yè)計算應納增值稅時，下列哪項不屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工修理修配勞務取得的增值稅

C.出口貨物取得的增值稅

D.購買貨物支付的增值稅

13.企業(yè)計算應納企業(yè)所得稅時，下列哪項不屬于收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.財產租賃收入

D.財產損失

14.下列哪項不屬于個人所得稅的扣除項目？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.繼續(xù)教育

D.財產損失

15.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和利潤

16.企業(yè)計算應納增值稅時，下列哪項不屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買無形資產的增值稅

17.企業(yè)計算應納企業(yè)所得稅時，下列哪項不屬于成本費用？

A.人工成本

B.財產損失

C.財產轉讓損失

D.稅收滯納金

18.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

19.下列哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.轉讓不動產

D.出口貨物

20.企業(yè)計算應納增值稅時，下列哪項不屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工修理修配勞務取得的增值稅

C.出口貨物取得的增值稅

D.購買貨物支付的增值稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

D.基礎設施建設項目的施工

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.利息收入

D.稅收返還

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.養(yǎng)老保險待遇所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

5.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和利潤

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和住房租金。（）

4.增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務和基礎設施建設項目的施工。（）

5.企業(yè)計算應納增值稅時，進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

6.企業(yè)計算應納企業(yè)所得稅時，成本費用可以抵扣收入。（）

7.個人所得稅的扣除項目包括贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育和財產損失。（）

8.增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓不動產和出口貨物。（）

9.企業(yè)計算應納增值稅時，銷項稅額可以抵扣進項稅額。（）

10.企業(yè)計算應納企業(yè)所得稅時，收入可以抵扣成本費用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法是以銷售額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算應納稅額。其特點包括：一是增值稅實行鏈條式抵扣，即納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣銷項稅額；二是增值稅具有中性稅收的特點，有利于促進公平競爭；三是增值稅實行源泉扣繳，即購買方在支付銷售方款項時，應代扣代繳增值稅。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體規(guī)定如下：一是成本，指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的直接成本和間接成本；二是費用，指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用，如工資、福利費、折舊費等；三是稅金，指企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等；四是損失，指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的損失，如資產損失、壞賬損失等；五是其他支出，指與生產經(jīng)營活動有關的支出，如捐贈、罰款等。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式及其特點。

答案：個人所得稅的征收方式包括綜合征收和分類征收。綜合征收是指將納稅人的全部所得合并計算應納稅額；分類征收是指將納稅人的所得按照不同的項目分類計算應納稅額。個人所得稅的特點包括：一是累進稅率，即所得越高，稅率越高；二是源泉扣繳，即支付所得的單位或個人在支付所得時，應代扣代繳個人所得稅；三是專項附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等。

五、論述題

題目：論述稅負計算在企業(yè)財務管理中的重要性及其具體應用。

答案：稅負計算在企業(yè)財務管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅負計算有助于企業(yè)合理規(guī)劃經(jīng)營策略。通過對稅負的計算和分析，企業(yè)可以了解不同經(jīng)營行為和財務決策的稅負影響，從而在制定經(jīng)營策略時考慮稅收因素，降低整體稅負。

2.稅負計算有助于企業(yè)進行成本控制。通過準確計算稅負，企業(yè)可以識別成本中的稅負部分，從而對成本進行有效控制，提高企業(yè)的盈利能力。

3.稅負計算有助于企業(yè)進行稅收籌劃。企業(yè)可以利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，通過合法手段降低稅負，實現(xiàn)稅收籌劃。

具體應用包括：

1.在收入確認時，企業(yè)應根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入的確認時間和方式，以減少潛在的稅收風險。

2.在成本費用核算時，企業(yè)應準確區(qū)分可抵扣成本和不可抵扣成本，確保稅前扣除的準確性。

3.在固定資產折舊時，企業(yè)可以根據(jù)稅法規(guī)定，選擇合適的折舊方法，以減少稅負。

4.在投資決策時，企業(yè)應考慮稅收因素，選擇有利于降低稅負的投資方式。

5.在利潤分配時，企業(yè)應根據(jù)稅法規(guī)定，合理安排利潤分配，以降低稅負。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括成本、費用和利潤。

2.D

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售（營業(yè)）收入、財產轉讓收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等，不包括稅收返還。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內設有機構、場所的非居民企業(yè)。

5.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，不包括養(yǎng)老保險待遇所得。

6.C

解析思路：個人所得稅的基本稅率為20%，適用于工資、薪金所得和個體工商戶的生產、經(jīng)營所得。

7.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書等，不包括基礎設施建設項目施工。

8.B

解析思路：進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅，不包括購買固定資產支付的增值稅。

9.D

解析思路：成本費用是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用，不包括財產損失。

10.D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，不包括住房租金。

11.D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓不動產和出租不動產等，不包括出口貨物。

12.D

解析思路：銷項稅額是指企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物應繳納的增值稅，不包括購買貨物支付的增值稅。

13.D

解析思路：收入是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中取得的各項收入，不包括財產損失。

14.D

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括基本費用扣除、專項扣除、依法確定的其他扣除等，不包括財產損失。

15.C

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括成本和費用。

16.B

解析思路：進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅，不包括購買固定資產支付的增值稅。

17.D

解析思路：成本費用是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用，不包括稅收滯納金。

18.D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等，不包括住房租金。

19.D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓不動產和出租不動產等，不包括出口貨物。

20.D

解析思路：銷項稅額是指企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物應繳納的增值稅，不包括購買貨物支付的增值稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務和基礎設施建設項目的施工。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售（營業(yè)）收入、財產轉讓收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和住房租金。

5.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括成本、費用和利潤。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內設有機構、場所的非居民企業(yè)。

3.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和住房租金。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務和基礎設施建設