Excel在利潤管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情境

1.了解利潤預(yù)測的一般方法；2.掌握本量利分析的數(shù)學(xué)模型；3.能夠建立利潤預(yù)測模型；4.能夠進(jìn)行盈虧平衡和目標(biāo)利潤分析。學(xué)習(xí)目標(biāo)：Excel在利潤管理中的應(yīng)用模塊一利潤預(yù)測一、利潤預(yù)測的一般方法比率預(yù)測法是指根據(jù)各種不同的利潤率指標(biāo)來預(yù)測利潤的方法。通?？墒紫雀鶕?jù)基期的利潤和銷售收入、戚本費(fèi)用、資金總額等有關(guān)指標(biāo)計算出基期的銷售收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率和資金利潤率等利潤率指標(biāo)，再結(jié)合預(yù)測期的銷售收入、戚本費(fèi)用、資金總額來預(yù)測利潤。有關(guān)的計算公式如下：預(yù)計銷售利潤=預(yù)計銷售收入×銷售收入利潤率=預(yù)計成本費(fèi)用×成本費(fèi)用利潤率=預(yù)計資金總額×資金利潤率

1.比率預(yù)測法

模塊一利潤預(yù)測經(jīng)營杠桿系數(shù)反映了息稅前利潤變動率和銷售變動率之間的關(guān)系。根據(jù)基期的有關(guān)資料計算出經(jīng)營杠桿系數(shù)，再結(jié)合預(yù)測期銷售額的變動率，即可以預(yù)測利潤。計算公式如下：經(jīng)營杠桿系數(shù)=基期銷售量×(單價-單位變動成本)/基期息稅前利潤預(yù)測期息稅前利潤=基期息稅前利潤×(l+經(jīng)營杠桿系數(shù)×銷售額變動率)預(yù)測期稅前利潤=預(yù)測期息稅前利潤-預(yù)測期債務(wù)利息

2.經(jīng)營杠桿系數(shù)預(yù)測法

模塊一利潤預(yù)測3.本量利分析預(yù)測法

本量利分析預(yù)測法是指根據(jù)成本、產(chǎn)銷量和利潤三者之間的關(guān)系預(yù)測未來一定時期內(nèi)的目標(biāo)利潤的方法。目標(biāo)利潤是指企業(yè)在未來一定時期內(nèi)必須達(dá)到而且經(jīng)過努力應(yīng)該能夠達(dá)到的利潤水平，它是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的重要組成部分。在企業(yè)的成本費(fèi)用按性態(tài)進(jìn)行分類的情況下，預(yù)測目標(biāo)利潤的計算公式為：目標(biāo)利潤=預(yù)計銷售額×(單位產(chǎn)品售價-單位變動成本)-固定成本在企業(yè)的成本費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途進(jìn)行分類的情況下，預(yù)測目標(biāo)利潤的計算公式為：目標(biāo)利潤=預(yù)計銷售量×(單位產(chǎn)品售價-單位產(chǎn)品制造成本)-預(yù)計期間費(fèi)用模塊一利潤預(yù)測二、利潤預(yù)測模型的建立

【例9-1】

A、B、C三家公司利潤預(yù)測的有關(guān)資料如圖9-1的已知條件區(qū)域所示。要求越立一個分別利用比率預(yù)測法、經(jīng)營杠桿系數(shù)法和本量利分析法預(yù)測三家公司利潤的模型。案例模塊一利潤預(yù)測利潤預(yù)測模型

模塊一利潤預(yù)測三、確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的措施分析

【例9-2】

某公司2∞9年的銷售量和息稅前利潤等實(shí)際數(shù)據(jù)以及所確定的2010年的息稅前利潤目標(biāo)增長率數(shù)據(jù)如圖9-2的已知條件區(qū)域所示。要求建立一個對于采取單項(xiàng)措施確保目標(biāo)利潤的完成情況進(jìn)行分析的模型。案例（一）通過采取單項(xiàng)措施確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的分析模型模塊一利潤預(yù)測通過采取單項(xiàng)措施確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的分析模型模塊一利潤預(yù)測

【例9-3】

某公司2009年生產(chǎn)甲、乙、丙三種產(chǎn)品，其中的乙產(chǎn)品屬于政府訂購的特種物資，定正在無法改變，且2010年乙產(chǎn)品的定單與2009年相同。2010年該公司預(yù)定的目標(biāo)利潤總額為25萬元，其他有關(guān)資料如圖9-3的已知條件區(qū)域所示。該公司希望在產(chǎn)品銷售收入總額保持不變的前提下，通過調(diào)整甲、兩產(chǎn)品的產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)2010年的目標(biāo)利潤。要求建立一個通過調(diào)整甲、丙產(chǎn)品的產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)2010年目標(biāo)利潤的決策模型。案例（二）通過調(diào)整嚴(yán)銷結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的決策模型模塊二Excel在本量利分析中的應(yīng)用一、本量利分析的數(shù)學(xué)模型及其意義1.本量利分析的數(shù)學(xué)模型在本量利分析中所涉及的變量有企業(yè)固定成本、單位變動成本、產(chǎn)品銷量（或產(chǎn)量）、銷售單價、銷售收入和利潤。這些變量之間的關(guān)系如下：利潤＝銷售收入-銷售成本＝銷售收入-（固定成本＋變動成本）＝銷售單價×銷量-（固定成本＋單位變動成本×銷量）＝銷量×（銷售單價-單位變動成本）-固定成本用符號表示為：E=S-VC-F=P?Q-PVC?Q-F=（P-PVC）?Q-F

模塊二Excel在本量利分析中的應(yīng)用2.本量利分析的意義利用本量利分析法不僅可以確定企業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)，還能計算既定利潤下企業(yè)的銷量以及企業(yè)的利潤對哪些因素的變動最敏感，因此它是企業(yè)利潤管理中的重要內(nèi)容，在企業(yè)管理方面有著廣泛的運(yùn)用。模塊二Excel在本量利分析中的應(yīng)用二、盈虧平衡和目標(biāo)利潤分析1.盈虧平衡點(diǎn)的計算模型盈虧平衡點(diǎn)又稱為保本點(diǎn)，是指企業(yè)利潤E等于0的那一點(diǎn)。在已知銷量、銷售單價、單位變動成本、固定成本四個變量中的任意三個的情況下，就可以求出另外一個盈虧平衡點(diǎn)的數(shù)值。由本量利的數(shù)學(xué)模型可知：盈虧平衡點(diǎn)銷量=盈虧平衡點(diǎn)銷售單價=盈虧平衡點(diǎn)單位變動成本=盈虧平衡點(diǎn)固定成本=（P-PVC）×Q

模塊二Excel在本量利分析中的應(yīng)用2.目標(biāo)利潤分析

實(shí)際工作中企業(yè)還經(jīng)常需要知道在一定的目標(biāo)利潤前提下，企業(yè)如何才能達(dá)到該目標(biāo)，即是控制成本還是增加銷量。在不同的環(huán)境下，所得到的結(jié)論是不一樣的。在成本無法降低的情況下，只能提高價格或銷量以滿足獲取利潤的要求；而當(dāng)企業(yè)的銷量、價格無法改變時，只能通過降低成本來獲得目標(biāo)利潤。

在Excel中可以使用單變量求解工具來求各種變量的數(shù)值。三、模型的應(yīng)用

【例9-4】

假設(shè)某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，其銷量、銷售單價和成本的數(shù)據(jù)如下：

銷量：8000

銷售價格：100

每件變動成本：60

固定成本：350000

求盈虧平衡點(diǎn)的銷量、銷售單價、單位變動成本和固定成本。案例模塊二Excel在本量利分析中的應(yīng)用1.盈虧平衡點(diǎn)的計算模塊二Excel在本量利分析