2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃案例分析題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人。B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人不得抵扣進項稅額。2.下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是：A.在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，為消費稅納稅人。B.消費稅納稅人分為生產環(huán)節(jié)納稅人和零售環(huán)節(jié)納稅人。C.消費稅納稅人分為生產環(huán)節(jié)納稅人和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅人。D.消費稅納稅人分為生產環(huán)節(jié)納稅人和零售環(huán)節(jié)納稅人，其中零售環(huán)節(jié)納稅人不得抵扣已納稅款。3.下列關于企業(yè)所得稅納稅人的說法，正確的是：A.在我國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。B.企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。C.企業(yè)所得稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。D.企業(yè)所得稅納稅人分為增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人。4.下列關于個人所得稅納稅人的說法，正確的是：A.在我國境內，有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。B.個人所得稅納稅人分為居民個人和非居民個人。C.個人所得稅納稅人分為工資薪金所得納稅人和其他所得納稅入。D.個人所得稅納稅人分為企業(yè)所得納稅人和個體工商戶所得納稅人。5.下列關于資源稅納稅人的說法，正確的是：A.在我國境內開采或者生產應稅資源的礦產品或者鹽的單位和個人，為資源稅納稅人。B.資源稅納稅人分為開采環(huán)節(jié)納稅人和加工環(huán)節(jié)納稅人。C.資源稅納稅人分為進口環(huán)節(jié)納稅人和出口環(huán)節(jié)納稅人。D.資源稅納稅人分為增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人。6.下列關于印花稅納稅人的說法，正確的是：A.在我國境內設立、領受本法所列憑證的單位和個人，為印花稅納稅人。B.印花稅納稅人分為企業(yè)單位和個體工商戶。C.印花稅納稅人分為增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人。D.印花稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。7.下列關于土地增值稅納稅人的說法，正確的是：A.在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅納稅人。B.土地增值稅納稅人分為轉讓方和受讓方。C.土地增值稅納稅人分為房地產開發(fā)企業(yè)和非房地產開發(fā)企業(yè)。D.土地增值稅納稅人分為增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人。8.下列關于契稅納稅人的說法，正確的是：A.在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅納稅人。B.契稅納稅人分為轉讓方和受讓方。C.契稅納稅人分為房地產開發(fā)企業(yè)和非房地產開發(fā)企業(yè)。D.契稅納稅人分為增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人。9.下列關于車輛購置稅納稅人的說法，正確的是：A.在我國境內購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車的單位和個人，為車輛購置稅納稅人。B.車輛購置稅納稅人分為購置方和銷售方。C.車輛購置稅納稅人分為增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人。D.車輛購置稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。10.下列關于房產稅納稅人的說法，正確的是：A.在我國境內擁有房產的單位和個人，為房產稅納稅人。B.房產稅納稅人分為房產所有人和房產使用人。C.房產稅納稅人分為房地產開發(fā)企業(yè)和非房地產開發(fā)企業(yè)。D.房產稅納稅人分為增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列屬于消費稅征稅范圍的有：A.生產應稅消費品B.委托加工應稅消費品C.進口應稅消費品D.銷售應稅消費品3.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.企業(yè)生產經(jīng)營所得B.企業(yè)利息所得C.企業(yè)財產轉讓所得D.企業(yè)特許權使用費所得4.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得5.下列屬于資源稅征稅范圍的有：A.礦產品B.鹽C.油氣D.煤炭6.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.產權轉移書據(jù)B.財產租賃合同C.貸款合同D.技術轉讓合同7.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓房產D.個人出售自有住房8.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.土地、房屋權屬轉移B.土地、房屋權屬變更C.土地、房屋權屬抵押D.土地、房屋權屬出租9.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有：A.汽車購置B.摩托車購置C.電車購置D.掛車購置10.下列屬于房產稅征稅范圍的有：A.房屋B.樓房C.地下建筑D.房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房產四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關稅費。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額5萬元；（4）出口貨物取得增值稅退稅率13%的退免稅額10萬元。要求：（1）計算該企業(yè)5月份應納增值稅；（2）計算該企業(yè)5月份應納消費稅（假設消費稅稅率為10%）；（3）計算該企業(yè)5月份應納企業(yè)所得稅（假設企業(yè)所得稅稅率為25%）。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額20萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元；（4）出口貨物取得增值稅退稅率13%的退免稅額20萬元；（5）支付給員工工資50萬元，其中基本工資30萬元，獎金20萬元。要求：（1）計算該企業(yè)6月份應納增值稅；（2）計算該企業(yè)6月份應納企業(yè)所得稅；（3）分析該企業(yè)6月份應納個人所得稅情況。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并提出解決方案。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額30萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元；（4）出口貨物取得增值稅退稅率13%的退免稅額30萬元；（5）支付給員工工資60萬元，其中基本工資40萬元，獎金20萬元。該企業(yè)在7月份發(fā)生以下問題：（1）企業(yè)發(fā)現(xiàn)購進原材料時，部分發(fā)票存在虛開嫌疑；（2）企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，發(fā)現(xiàn)存在計算錯誤；（3）企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)存在多繳稅款的情況。要求：（1）分析企業(yè)存在的問題；（2）提出解決企業(yè)問題的方案。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.A解析：消費稅納稅人是指在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。3.B解析：企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。4.A解析：個人所得稅納稅人是指在我國境內，有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。5.A解析：資源稅納稅人是指在我國境內開采或者生產應稅資源的礦產品或者鹽的單位和個人。6.A解析：印花稅納稅人是指在我國境內設立、領受本法所列憑證的單位和個人。7.A解析：土地增值稅納稅人是指在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。8.A解析：契稅納稅人是指在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。9.A解析：車輛購置稅納稅人是指在我國境內購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車的單位和個人。10.A解析：房產稅納稅人是指在我國境內擁有房產的單位和個人。二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.A,B,C解析：消費稅征稅范圍包括生產應稅消費品、委托加工應稅消費品以及進口應稅消費品。3.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)生產經(jīng)營所得、企業(yè)利息所得、企業(yè)財產轉讓所得和企業(yè)特許權使用費所得。4.A,B,C,D解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。5.A,B,C,D解析：資源稅征稅范圍包括礦產品、鹽、油氣和煤炭。6.A,B,C,D解析：印花稅征稅范圍包括產權轉移書據(jù)、財產租賃合同、貸款合同和技術轉讓合同。7.A,B,C解析：土地增值稅征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓和房地產開發(fā)企業(yè)轉讓房產。8.A,B解析：契稅征稅范圍包括土地、房屋權屬轉移和土地、房屋權屬變更。9.A,B,C,D解析：車輛購置稅征稅范圍包括汽車購置、摩托車購置、電車購置和掛車購置。10.A,B,C解析：房產稅征稅范圍包括房屋、樓房和地下建筑。四、計算題（1）計算該企業(yè)5月份應納增值稅：銷售額：100萬元增值稅稅率：13%應納增值稅：100萬元×13%=13萬元購進原材料稅額：10萬元購進固定資產稅額：5萬元出口貨物退免稅額：10萬元應納增值稅：13萬元-10萬元-5萬元+10萬元=8萬元（2）計算該企業(yè)5月份應納消費稅：銷售額：100萬元消費稅稅率：10%應納消費稅：100萬元×10%=10萬元（3）計算該企業(yè)5月份應納企業(yè)所得稅：銷售額：100萬元增值稅稅率：13%消費稅稅率：10%企業(yè)所得稅稅率：25%應納企業(yè)所得稅：（100萬元×13%+100萬元×10%）×25%=8.75萬元五、綜合題（1）計算該企業(yè)6月份應納增值稅：銷售額：200萬元增值稅稅率：13%應納增值稅：200萬元×13%=26萬元購進原材料稅額：20萬元購進固定資產稅額：10萬元出口貨物退免稅額：20萬元應納增值稅：26萬元-20萬元-10萬元+20萬元=26萬元（2）計算該企業(yè)6月份應納企業(yè)所得稅：銷售額：200萬元增值稅稅率：13%消費稅稅率：10%企業(yè)所得稅稅率：25%應納企業(yè)所得稅：（200萬元×13%+200萬元×10%）×25%=35萬元（3）分析該企業(yè)6月份應納個人所得稅情況：工資總額：50萬元基本工資：30萬元獎金：20萬元個人所得稅稅率：3%（假設）應納個人所得稅：30萬元×3%+20萬元×3%=1.2萬元六、案例分析題（1）分析企業(yè)存在的問題