個(gè)稅知識(shí)題庫

、單選題

1.個(gè)稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有：（B）

A.稿酬所得B.偶然所得

C.其他所得D,特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.個(gè)稅改革后,省級政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（A）

A.烈屬取得的經(jīng)營所得B.洪澇災(zāi)害但損失不大的C.殘疾人張三的賭博收益D.

孤老人員的利息所得

3.改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（B）

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營所得

4.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有：（C）

A."三險(xiǎn)一金"B.大病醫(yī)療

C.商業(yè)健康險(xiǎn)支出D.保蹌賠款

5.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是：

O

A.李某和錢某均可以扣除住房貸款利息；

B.李某和錢某每月均可扣除的額度是1000

元；

C.李某和錢某可以

由其中一人扣除，每月掃除額度是1000元；

D.李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)

要高于1000元。

6.納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（A）

A.仕房貸款合同B.結(jié)婚證

C.購房發(fā)票D.物業(yè)費(fèi)收據(jù)

7.納稅人照養(yǎng)（D）父母以及其他法定解養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除.

A.50歲以上

B.60歲以上

C.50歲（含）以上

D.60歲（含）以上

8.非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ–）

A.照養(yǎng)人平均分?jǐn)?/p>

B.贈(zèng)養(yǎng)人約定分?jǐn)?/p>

C.贍養(yǎng)人指定分儺

D.被贍養(yǎng)人指定分推

9.納稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)日常照料。以下分?jǐn)偡?/p>

法正確的是：（A）

A.A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元

B.A跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元

C.老人指定A分?jǐn)?500元，其妹妹分

攤500元

D.老人指定A分?jǐn)?00元，其妹妹分?jǐn)?500元

10.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為子女接受

教育入學(xué)或年滿三周歲的（A)

A.當(dāng)月B.下月C.上月D.下年

11.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？（D）

A.每孩每月1500元

B.每孩每月800元

C.每孩每月1200元

D.每孩每月1000元

12.納稅人的子女接受（B）的相關(guān)支出，可以按照每個(gè)子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.課外輔導(dǎo)班

B.全日制本科學(xué)歷教育

C.興趣輔導(dǎo)班

D.家庭教師輔導(dǎo)

13.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（B）

元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

A.300元B.400元C.500元D.600元

14.納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（C）月？

A.24個(gè)月B.36個(gè)月C.48個(gè)月D.60個(gè)月

15.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得

證書的當(dāng)年，按照（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

A.2400元B.3000元C3600元D.4800元

16.納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過（A）元的部分

在（A）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

A.15000,80000B.10000,80000

C.15000,60000D.10000,60000

17.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，在一定標(biāo)注內(nèi)

扣除。其中，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分是指（B）?

A.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)和自付部分

B.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分

C.個(gè)人負(fù)擔(dān)的所有費(fèi)用

D.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)部分。

18.納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時(shí)候扣除？（D）

A.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的當(dāng)月

B.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下月

C.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下個(gè)季度

D.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的

次年3月1日至6月30日。

19.住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔?（B）

A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔

20.納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時(shí)間自

2019年4月起，他可開始享受住房租金扣除的具體時(shí)間是？（B）

A.2019年3月B.2019年4月

C.2019年5月D.2019年6月

21.需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算

清繳申報(bào)，辦理時(shí)間是（D）

A.取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)

B,取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)

C.取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)

D.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)

22.納稅人取得經(jīng)營所得，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的表格是（A）

A.《個(gè)人所得稅經(jīng)營所嚕納稅申報(bào)表（A表）》

B.《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）》

C.《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）》

D.《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》

23.納稅人在取得經(jīng)營所得的，應(yīng)向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳,辦理時(shí)間是

（A）.

A.次年3月31日前B.次年4月30日前

C.次年5月31日前D.次年6月30日前

24.納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人辦理納稅申報(bào)的地點(diǎn)是

(C)o

A.戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B,經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.所得項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.以上三個(gè)地方由納稅人自行選擇

25.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中一如王職受雇單位所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是在（A）

A,取得所得的次月十五日內(nèi)

B,取得所得的季度終了后十五日內(nèi)

C.取得所得的次年3月31日前

D.取得所得的次年6月30日前

26.學(xué)歷（學(xué)位）繼裴育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼

續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過規(guī)定時(shí)間，這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（C）

A.24個(gè)月B.36個(gè)月

C.48個(gè)月D.60個(gè)月

27.享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合

同終止的當(dāng)月，扣除期限最

長不得超過規(guī)定時(shí)間，這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（C)

A.120個(gè)月B.180個(gè)月

C.240個(gè)月D.300個(gè)月

28.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間對次年享受專項(xiàng)附加扣

除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送扣繳義務(wù)人。這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（B）

A每年11月份B.每年12月份

C.每年第三季度D.每年第四季度

29.納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)涮踪Y料應(yīng)當(dāng)目法

定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時(shí)間，這個(gè)時(shí)間是（A）

A.五年B.三年C.二年D.一年

30.納稅人選擇在扣繳義務(wù)人預(yù)扣稅款時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的,扣繳義務(wù)人對納稅人填寫并簽字的

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》正確的處理方式是（C）

A,報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.交由納稅人留存?zhèn)洳?/p>

C.由扣繳義務(wù)人留存?zhèn)洳?/p>

D.錄入信息系統(tǒng)就不再留存了

31.扣繳義務(wù)人向居民納稅人支付以下哪項(xiàng)所得時(shí)，不需要及預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算稅款

（A）

A.利息、股息、紅利所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

32.支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后幾個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣

繳稅款等信息。（B）

A.一個(gè)月B.二個(gè)月C.三個(gè)月D.四個(gè)月

33.米計(jì)減除費(fèi)用，按照每月5000元乘以什么數(shù)計(jì)算。（A）

A.納稅人當(dāng)年在本單位的實(shí)際工作月份數(shù)

B.納稅人當(dāng)年實(shí)際任職月份數(shù)

C.納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)

D.當(dāng)年自然月份數(shù)

34.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》自什么時(shí)候起執(zhí)行。（C）

A.2018年10月1日B.2018年12月1日

C.2019年1月1日D.2020年1月1日

35.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付什么所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。（D）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.工資、薪金所得

二、多選題

1.個(gè)稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有（ACD）

A._1_貨薪金所得B,偶然所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營所得

E.利息股息紅利所得

2.下列關(guān)于納稅調(diào)整的表述正確的有？（ABE）

A個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來符合獨(dú)立交易原則，減少關(guān)聯(lián)方彳且未減少本人應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

不進(jìn)行調(diào)整；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅調(diào)整需要征收的稅款，可以按照規(guī)定加收利息，不加收滯納金；

C.個(gè)人實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的稅收安排，但未獲取不當(dāng)稅

收利益的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要進(jìn)行納稅調(diào)整;

D.個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整，只針對無住所個(gè)人，對中國公民不

進(jìn)行納稅調(diào)整；

E.居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，

無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤不作分配或者減少分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.下列關(guān)于此次個(gè)人所得稅改革的說法正確的有：（AE）

A.張二與李四共同為A公司提其中張

供勞務(wù)報(bào)酬收入10萬元，

三分得6萬元，李四分得4萬元，二人可以分別減除費(fèi)用，分別單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅；

B.專項(xiàng)附加扣除是對專項(xiàng)扣除的附加；

C.張三同時(shí)屬于甲乙兩個(gè)合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企

業(yè)取得的經(jīng)營所得，均可分別減除6萬元；

D.個(gè)人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實(shí)現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；

E.綜合所得按年計(jì)算，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

4.下列應(yīng)瞬所得額的計(jì)算正確的有：（ACD）

A.非居民湯姆先生,當(dāng)月取得歸屬于境內(nèi)的工資收入10萬元，

應(yīng)納稅所得額為95000元;應(yīng)納稅所得額為1.12萬元;

B.李某取得上市公司股息5000元，應(yīng)納稅所得額為4000元；

C.2019年，孫某取得稿酬所得2萬元，假定其無其他綜合所得，

D.劉某轉(zhuǎn)讓一套住房，取得收入500萬元，該房屋原有120萬

元購買，無相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)納稅所得額為380萬元；

E.朱某購買彩票取得中彩收入20萬元，應(yīng)納稅所得額為16萬

元；

5.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附力時(shí)口除，當(dāng)年

還可能扣除的項(xiàng)目有：(ABCE)

大病醫(yī)療

A.子女教育B.

C.繼續(xù)教育D.住房租金

E.贍養(yǎng)老人

6.納稅人發(fā)生了符合翱牛的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間

是：(AC)

A.貸款合同約定開始還款的當(dāng)月

B.貸款合同約定開始還款的次月

C.貸款合同終止的當(dāng)月

D.貸款合同終止的次月

E.貸款合同終止的當(dāng)年年末

7.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)：

(ABCD)

A.房屋所有權(quán)證號(hào)或預(yù)售合同編號(hào)

B.貸款方式

C.貸款合同編號(hào)

D.借款期限

E.主要工作城市

8.其他法定贍養(yǎng)人包括（CD）

A.實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女

B.實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贈(zèng)養(yǎng)義務(wù)的9b?小子女

C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)

的孫子女

D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贈(zèng)養(yǎng)義務(wù)的9M小子女

E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)

義務(wù)的外孫子女

9.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的是：

（ABCD）

.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年元（每月

A240002000元）

的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?/p>

B.24000

元（每月2000元）的扣除額度

C,分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄嘱隆⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)

納稅年度內(nèi)不得變更。

D.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~

最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分儺的扣除額

最高可以超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

10.享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些（ABCD)

A.生父母

B.養(yǎng)父母

C.繼父母

D.未成年人的監(jiān)護(hù)人

E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬

11.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？

ABCD）

A.小學(xué)和初中

B.普通高中

C,中等職業(yè)教育

D.大學(xué)本科

E.博士后

12.納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（AC）

A.境外學(xué)校錄取通知書

B.學(xué)費(fèi)支付證明

C.留學(xué)簽證

D.子女出入境記錄

E.機(jī)票、車票等交通工具支付憑證

13.個(gè)人接受（ADE）挑續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除

A.大學(xué)本科

B.碩士研究生

C.博士生

D.中等職業(yè)

E.大學(xué)專科

14.納稅人發(fā)生的（ABCE）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項(xiàng)附加引除政策扣除。

A.碩士研究生教育

B.經(jīng)濟(jì)師

C.稅務(wù)師

D.書法培訓(xùn)班

E.注冊會(huì)計(jì)師

15.下列（AB）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E.已成年子女

16.下列有關(guān)大病醫(yī)療支出抵除的敘述，正確的有？（CDE）A.未成年子女的大病醫(yī)療支出

由父母按比例分?jǐn)偪鄢?/p>

B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?

C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。

D.名尚兌人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除.

E.納稅人的大病醫(yī)療支出由配偶扣除

17.納稅人扣除符合熟牛的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？

ABC）

A.醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件）B.藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）

C.醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D.銀行卡支出明細(xì)

E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)

18.某納稅人在北京工作，存在以下哪些情況的,不允許享受住房租金扣除？

（ARF）

A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房

B.在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房

C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房

D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房

E.納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除

19.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正

確？（AC）

A.及時(shí)將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人

B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人

C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請扣除

D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人

E-要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)

20.納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣

除，以下哪些判斷是正確的？BCE）

A.納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額更高

B.無論納稅人在5月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的

C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過匯算清

繳享受扣除

D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年享受扣除

E.納稅人當(dāng)年可以按照7個(gè)月計(jì)算可享受住房租金扣除金

額

21.取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳，正確的說法包括（BCD）

A.從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，且上述

所得年收入額超過6萬元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、翩1所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后

的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低T應(yīng)納稅額

D.納稅人申請退稅

E.取得綜合所得又有經(jīng)營所得的

22.納稅人取得綜合所得辦理匯算清繳時(shí)，辦理地點(diǎn)敘述正確的

有(ACD)

A.對有兩處以上任職、受雇單位的，可以選擇其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

B.對只有一處任職、受雇單位的,可以選擇其任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，也可以選擇戶籍所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)

C.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向戶籍所在地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)

D.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)

E.納稅人沒有任職、受雇單位的，應(yīng)當(dāng)向取得收入所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)

23.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存

備查或報(bào)送，這些扣除包括

(ABCE)

A.專項(xiàng)扣除

B.專項(xiàng)附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.成本費(fèi)用

E.捐贈(zèng)

24.個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從

事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人

取得應(yīng)稅經(jīng)營所得包括的情形有（ABDE）

A.個(gè)人通過在中國境內(nèi)注冊登記的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè).合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得

B.個(gè)人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得

C.個(gè)人從事設(shè)計(jì)、審稿、打字等勞務(wù)取得的所得

D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得

E.個(gè)人承包、承租、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

25.需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》的納稅人包括（ABC）

A.注銷戶籍前辦理當(dāng)年綜合所得匯算清繳的納稅人

B.取得綜合所得正常辦理匯算清繳的納稅人

C.取得綜合所得但扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的居民個(gè)人

D.在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的非居民個(gè)人

E.取得所得沒有扣繳義務(wù)人的居民個(gè)人

26.納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除除解養(yǎng)老人外，還包括

（ABCD）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息或住房租金

E.住房公積金

27.符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在

預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括

(ABCE)

A、子女教育

B、繼續(xù)教育

C、住房貸款利息或住房租金

D、大病醫(yī)療

E、贈(zèng)養(yǎng)老人

28.綜合所得匯繳期內(nèi)，納稅人可自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》辦理

專項(xiàng)附加扣除的情形有

(ABC)

A、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

B、納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬

所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要亨受專項(xiàng)附加扣除的

&一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未

享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的

D.納稅人取得經(jīng)營所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的

E.納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的

29.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括

(ABE)

A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼

B.當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間

C.學(xué)費(fèi)支出金額

D就讀學(xué)校

E.與配偶之間扣除分配比例

30.納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除、接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的,應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括

(BD)

A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼

B.教育起止時(shí)間

C.就讀學(xué)校

D.教育階段

E.學(xué)費(fèi)支出金額

31.實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括哪些。

(ABCE)

A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得

D.經(jīng)營所得E.利息、股息、紅利所得

32.計(jì)算居民納稅人工資薪金所得時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前

月份工資薪金所得累計(jì)收入減除什么后的余額.（ABCDE）

A.累計(jì)減免收入

B.累計(jì)減除費(fèi)用

C.累計(jì)專項(xiàng)扣除

D.累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

E.累計(jì)依法確定的其他扣除

33.全員全額扣繳日報(bào),是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送什么信

息.（ABCDE）

A.支付所得或代扣稅款所有個(gè)人的有關(guān)信息

B.支付所得項(xiàng)目及數(shù)額

C.扣除事項(xiàng)及數(shù)額

D.扣繳稅款的數(shù)額

E.其他相關(guān)涉稅信息資料

34.下列哪些不是居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率（AE）.

A.10%B,20%C.30%D.40%E.50%

三、判斷題

I.外籍個(gè)人李某在境外任職，因工作原因，2018年n月1日至

2019年6月1日期間在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，境外公司發(fā)放給李某的工資薪金所得，按照國內(nèi)稅

法規(guī)定，應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅。

（錯(cuò)）

2.2019年1月1日后，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每

月收入額減除費(fèi)用5000元、專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（錯(cuò)）

3.2019年1月1日后，個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所

得和偶然所得，適用20%的二匕例

稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得所錯(cuò)）

4.2019年1月1日后，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收

入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬

所得的收入額減按70%計(jì)算。

（對）

5.首套住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是全國統(tǒng)一的。

（對）

6.經(jīng)夫妻雙方約定，名蜘人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支

出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%

扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

（錯(cuò)）

7.納稅人享受媲養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為被

嬤養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（錯(cuò)）

8.2內(nèi)稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（對）

9.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，

也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)

的50%扣除.（對）

10.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受

子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。（錯(cuò))

11.納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教

育專項(xiàng)附加扣除政策。（錯(cuò))

12.個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦

法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。

（對）

13.納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶:口

除

(錯(cuò))

14.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資

料。（對)

15.在計(jì)算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時(shí)，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個(gè)人

分別計(jì)算。（對）

16.大病醫(yī)療支出扣除時(shí)間為醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)

療服務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。（對）

17.納稅人發(fā)生的可計(jì)入大病醫(yī)療累計(jì)支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出

須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。（對）

18.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)一額度扣除（錯(cuò)）

19.納稅人張某通過中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件?？紤]到張某配

偶的工資收入較高，張

某選擇由其配偶扣除住房租金.這種做法正確。

（錯(cuò)）

20.納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某

在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣

除金額高于李某,（錯(cuò)）

21.納稅人取得經(jīng)營所得，按月或按季計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅，向

經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（錯(cuò)）

22.納稅人從兩處或兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇其中一處經(jīng)

營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年蒿口總申報(bào)。（對）

23.居民個(gè)人取得綜合所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至3月31

日內(nèi)，向綜合所得匯算

清繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào).（錯(cuò)）

24.非居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅

款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)（錯(cuò)）

25,非居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得且有兩個(gè)以上扣繳義務(wù)人木扣繳稅款的，非居民個(gè)人應(yīng)分

別向各扣繳義務(wù)人所在

地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)（錯(cuò)）

26.非居民個(gè)人取得工痛金所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，

如非居民個(gè)人在次年六月三十日前離境的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報(bào)。（對）

27.居民個(gè)人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請注銷戶籍后，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷中國

戶籍納稅申報(bào)。

（錯(cuò)）

28.居民個(gè)人取得中國境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月

1日至1月31日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（錯(cuò)）

29.居民個(gè)人取得中國境外所得，如在中國境內(nèi)沒有任職、受起單位，并且戶籍所在

地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

（對）

30.納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在申請注銷戶

籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營所得的匯算清繳.（對）

31.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)致

育，享受專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為取得相關(guān)證書的次年.（錯(cuò)）

32.享受大病醫(yī)療