2024稅務(wù)師題庫(kù)系統(tǒng)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？（）

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.修理費(fèi)用支出

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人應(yīng)繳納增值稅的項(xiàng)目是（）。

A.銷售貨物

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)貨物

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的獎(jiǎng)金

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

D.用于購(gòu)買辦公用房的支出

4.某企業(yè)2023年12月取得銷售收入100萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本80萬(wàn)元，銷售費(fèi)用5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元，管理費(fèi)用4萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A.6

B.8

C.10

D.12

5.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，其中：銷售產(chǎn)品收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.100

B.120

C.130

D.140

6.某企業(yè)2023年度實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，當(dāng)年銷售收入200萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際可扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.40

B.45

C.50

D.55

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票只限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)

C.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得

B.企業(yè)所得稅的稅率是25%

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月30日前

D.企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局

9.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的是（）。

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納增值稅

D.增值稅納稅人可以自行選擇繳納增值稅的方式

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

B.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年3月31日前

D.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得在稅前扣除？（）

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.修理費(fèi)用支出

2.下列哪些屬于增值稅納稅人應(yīng)繳納增值稅的項(xiàng)目？（）

A.銷售貨物

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)貨物

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的獎(jiǎng)金

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

D.用于購(gòu)買辦公用房的支出

4.某企業(yè)2023年12月取得銷售收入100萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本80萬(wàn)元，銷售費(fèi)用5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元，管理費(fèi)用4萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)可能為（）萬(wàn)元。

A.6

B.8

C.10

D.12

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得

B.企業(yè)所得稅的稅率是25%

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月30日前

D.企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，適用于所有個(gè)人所得。（）

4.企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局，負(fù)責(zé)征收管理企業(yè)所得稅。（）

5.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法和適用范圍。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于增值稅一般納稅人，以當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，以銷售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。增值稅的適用范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的行為。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括自行申報(bào)納稅和代扣代繳。自行申報(bào)納稅是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款。代扣代繳是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳稅款，并按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。此外，還有委托代征和自行申報(bào)兩種方式。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

答案：

增值稅發(fā)票在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.確保稅收征管的準(zhǔn)確性：增值稅發(fā)票作為銷售方開具給購(gòu)買方的憑證，記錄了商品或服務(wù)的銷售信息，包括銷售金額、稅率、稅額等。這些信息是稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的重要依據(jù)，有助于確保稅收征管的準(zhǔn)確性和公平性。

2.促進(jìn)稅收合規(guī)：增值稅發(fā)票的規(guī)范使用有助于提高納稅人的稅收合規(guī)意識(shí)。通過發(fā)票的使用，納稅人可以清晰地了解自己的經(jīng)營(yíng)狀況，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為，從而降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.強(qiáng)化稅收監(jiān)控：增值稅發(fā)票作為稅收征管的重要工具，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)的分析，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易行為，如虛開發(fā)票、偷稅漏稅等，從而加強(qiáng)稅收監(jiān)管。

4.提高稅收征收效率：增值稅發(fā)票的使用有助于簡(jiǎn)化稅收征收程序，提高稅收征收效率。納稅人通過電子發(fā)票等便捷方式開具發(fā)票，可以減少紙質(zhì)發(fā)票的管理成本，同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以通過電子化手段快速處理發(fā)票信息，提高稅收征收效率。

5.促進(jìn)稅收信息化建設(shè)：增值稅發(fā)票的電子化和信息化，是稅收征管信息化建設(shè)的重要組成部分。通過發(fā)票信息的電子化處理，可以實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的集中管理和共享，為稅收征管提供更加科學(xué)、高效的數(shù)據(jù)支持。

6.強(qiáng)化稅收法治建設(shè)：增值稅發(fā)票的規(guī)范使用有助于強(qiáng)化稅收法治建設(shè)。通過發(fā)票管理，可以規(guī)范稅收秩序，維護(hù)稅收法律尊嚴(yán)，提高納稅人的法律意識(shí)，為構(gòu)建法治國(guó)家奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅收滯納金是企業(yè)因逾期納稅而應(yīng)繳納的罰款，不屬于正常經(jīng)營(yíng)成本，不得在稅前扣除。

2.D

解析思路：增值稅納稅人的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，不包括購(gòu)進(jìn)貨物。

3.B

解析思路：廣告宣傳費(fèi)用是企業(yè)為促銷產(chǎn)品而發(fā)生的支出，屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.C

解析思路：會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算公式為：銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出。將題目中的數(shù)值代入計(jì)算，得到會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10萬(wàn)元。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：（應(yīng)納稅所得額×稅率）-速算扣除數(shù)。根據(jù)題目中的數(shù)據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額為530萬(wàn)元，稅率為25%，速算扣除數(shù)為0，最終應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為130萬(wàn)元。

6.A

解析思路：廣告費(fèi)扣除限額為銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，超出部分可以在下一個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中實(shí)際廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，未超過扣除限額，因此可全額扣除。

7.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，其他單位和個(gè)人不得擅自印制。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年5月31日前，而不是3月31日前。

9.C

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納增值稅，不得自行選擇繳納方式。

10.C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季度或年度終了后15日內(nèi)，而不是3月31日前。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.C

解析思路：稅收滯納金不屬于正常經(jīng)營(yíng)成本，不得在稅前扣除。

2.ABC

解析思路：增值稅納稅人的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

3.AB

解析思路：獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的獎(jiǎng)金和用于廣告宣傳的費(fèi)用屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.BCD

解析思路：會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算公式為：銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出。根據(jù)題目中的數(shù)據(jù)，計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)為8萬(wàn)元、10萬(wàn)元或12萬(wàn)元。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅期限和征收機(jī)關(guān)都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路