2024年稅務(wù)師獨(dú)特題型試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？

A.基本工資

B.津補(bǔ)貼

C.罰款

D.職工福利費(fèi)

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

3.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，下列關(guān)于組成計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅

B.組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和消費(fèi)稅

C.組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和增值稅

D.組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，錯(cuò)誤的是？

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共服務(wù)項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，錯(cuò)誤的是？

A.個(gè)人取得稿酬所得，可以減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，可以減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)，必須按照規(guī)定的格式開具

B.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)，必須加蓋發(fā)票專用章

C.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)，必須注明購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)

D.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)，可以自行修改發(fā)票內(nèi)容

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度增值稅納稅申報(bào)表

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度增值稅納稅申報(bào)表

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度增值稅納稅申報(bào)表

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的股息收入

D.符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用發(fā)票聯(lián)

D.記賬聯(lián)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括基本工資、津補(bǔ)貼、罰款和職工福利費(fèi)。（）

2.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和消費(fèi)稅。（）

3.個(gè)人取得稿酬所得，可以減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

4.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)，可以自行修改發(fā)票內(nèi)容。（）

5.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括但不限于以下幾種情況：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，在購(gòu)買方收到貨物，付款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；從事應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序主要包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；接著，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，并在規(guī)定的期限內(nèi)提交匯算清繳申報(bào)表；最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見，及時(shí)補(bǔ)繳或者退還稅款。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指?jìng)€(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付應(yīng)稅所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅的制度。根據(jù)該制度，扣繳義務(wù)人在支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅，并在支付所得的同時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅。源泉扣繳制度有助于加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征管，提高征管效率，確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫(kù)。源泉扣繳的范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。

五、論述題

題目：論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

答案：增值稅的稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：增值稅優(yōu)惠政策通過(guò)降低稅負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)投入研發(fā)和創(chuàng)新，促進(jìn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。這對(duì)于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)具有重要意義。

2.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)降低增值稅稅負(fù)，企業(yè)可以降低成本，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。這有助于企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，增強(qiáng)企業(yè)生存和發(fā)展能力。

3.促進(jìn)就業(yè)：增值稅優(yōu)惠政策有助于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加就業(yè)崗位。特別是在勞動(dòng)密集型行業(yè)，稅收優(yōu)惠可以吸引更多勞動(dòng)力就業(yè)，緩解就業(yè)壓力。

4.支持小微企業(yè)：增值稅優(yōu)惠政策對(duì)于小微企業(yè)尤為重要。通過(guò)減輕稅負(fù)，小微企業(yè)可以降低運(yùn)營(yíng)成本，提高生存和發(fā)展能力，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入活力。

5.扶持特定行業(yè)：增值稅優(yōu)惠政策有針對(duì)性地支持農(nóng)業(yè)、環(huán)保、新能源等特定行業(yè)的發(fā)展。這有助于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

6.優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)布局：增值稅優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)資金、技術(shù)、人才等資源向欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

7.提高稅收征管效率：增值稅優(yōu)惠政策有助于提高稅收征管效率，降低稅收成本。稅收優(yōu)惠政策明確了享受優(yōu)惠的條件和標(biāo)準(zhǔn)，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核和管理。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：罰款屬于非稅性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和進(jìn)口貨物，但出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

3.C

解析思路：組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅，但不包括增值稅。

4.C

解析思路：企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅收入。

5.D

解析思路：利息、股息、紅利所得按照每次收入額計(jì)算應(yīng)納稅所得額，不扣除費(fèi)用。

6.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具時(shí)，必須按照規(guī)定的格式開具，加蓋發(fā)票專用章，注明購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)，不得自行修改發(fā)票內(nèi)容。

7.C

解析思路：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

8.C

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度增值稅納稅申報(bào)表。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。

10.D

解析思路：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：國(guó)債利息收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得和符合條件的股息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、折扣聯(lián)、專用發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。

5.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人和行政事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體不屬于