2024稅務師復習寶藏試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：C

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買設備支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

參考答案：B

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪個稅種屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

參考答案：B

4.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的收入總額

D.企業(yè)所得稅的征收機關為國家稅務局

參考答案：D

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是所有個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項所得

D.個人所得稅的征收機關為地方稅務局

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：ABD

7.下列哪些支出可以抵扣增值稅進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買設備支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

參考答案：ACD

8.下列哪些屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

參考答案：AB

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費用

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)資本公積

參考答案：ABC

10.下列哪些屬于個人所得稅的征收機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.稅務所

D.財政局

參考答案：AB

四、簡答題（每題10分，共25分）

11.簡述增值稅的征收管理原則。

答案：

增值稅的征收管理原則主要包括以下幾方面：

1.法律法規(guī)原則：增值稅的征收必須依據國家相關法律法規(guī)，確保稅收的合法性和規(guī)范性。

2.公平稅負原則：增值稅的征收要保證不同行業(yè)、不同企業(yè)之間的稅負公平，避免重復征稅。

3.稅收法定原則：增值稅的征收依據法律規(guī)定，任何單位和個人不得擅自增減稅種、稅率。

4.按期申報原則：納稅人應按照規(guī)定的期限向稅務機關申報納稅，按時足額繳納稅款。

5.依法稽查原則：稅務機關應依法對納稅人進行稽查，確保稅收的及時、足額征收。

6.保密原則：稅務機關對納稅人的經營狀況和納稅信息負有保密義務，不得泄露給他人。

12.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅依據主要包括以下幾方面：

1.收入總額：指企業(yè)在納稅年度內取得的各種收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

2.成本費用：指企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的各項支出，包括直接成本、間接成本、期間費用等。

3.利潤總額：指企業(yè)在納稅年度內取得的收入總額減去成本費用后的余額，即稅前利潤。

4.稅收優(yōu)惠政策：根據國家稅收政策，企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，可相應調整計稅依據。

13.簡述個人所得稅的稅率。

答案：

個人所得稅的稅率分為以下幾種：

1.累進稅率：根據個人所得額的不同，分為七個級距，每個級距對應一個稅率。

2.固定稅率：對于特定所得項目，如稿酬所得、特許權使用費所得等，采用固定的比例稅率。

3.超額累進稅率：對于高收入者，超過一定數額的部分，采用更高的稅率進行征收。

4.特定稅率：對于特定所得項目，如股息紅利所得、偶然所得等，采用固定的比例稅率。

五、論述題

題目：論述如何加強稅務師行業(yè)監(jiān)管，提高稅務服務質量。

答案：

1.建立健全稅務師行業(yè)管理制度：加強稅務師行業(yè)的規(guī)范化管理，制定完善的行業(yè)法規(guī)和執(zhí)業(yè)標準，確保稅務師行業(yè)的健康發(fā)展。

2.提高稅務師準入門檻：嚴格稅務師的資格認定和考核，提高從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，確保稅務師隊伍的專業(yè)性。

3.強化稅務師后續(xù)教育：對稅務師進行定期的后續(xù)教育，更新稅務法律法規(guī)知識，提高稅務師的專業(yè)能力和業(yè)務水平。

4.加強稅務師職業(yè)道德建設：倡導稅務師秉持誠信、公正、客觀的職業(yè)道德，自覺抵制不正當競爭和違法行為。

5.完善稅務師行業(yè)自律機制：充分發(fā)揮行業(yè)協會的作用，建立健全行業(yè)自律制度，規(guī)范稅務師執(zhí)業(yè)行為。

6.強化稅務師執(zhí)業(yè)監(jiān)管：加大對稅務師執(zhí)業(yè)的監(jiān)督檢查力度，對違法違規(guī)行為進行嚴肅處理，維護稅務師行業(yè)的良好形象。

7.加強稅務師與稅務機關的溝通與合作：促進稅務機關與稅務師之間的信息共享和業(yè)務協同，提高稅務服務質量。

8.增強稅務師社會服務意識：引導稅務師積極參與社會公益事業(yè)，提供志愿服務，提升稅務師行業(yè)的社會形象。

9.創(chuàng)新稅務服務方式：運用信息技術手段，推廣“互聯網+稅務”服務模式，提高稅務服務的便捷性和效率。

10.強化稅務師法律責任追究：對違反稅收法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的稅務師，依法追究其法律責任，維護稅收秩序和社會公平。通過以上措施，可以有效地加強稅務師行業(yè)監(jiān)管，提高稅務服務質量，為納稅人提供更加優(yōu)質、高效的稅務服務。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產，但不包括銷售不動產。

2.答案：B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍限于購買原材料、設備等與生產經營相關的支出，購買固定資產支付的增值稅不能抵扣。

3.答案：B

解析思路：中央稅是指由中央政府征收管理的稅種，消費稅屬于中央稅。

4.答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，稅率為25%，計稅依據是企業(yè)所得額，征收機關為國家稅務局。

5.答案：B

解析思路：個人所得稅的納稅人是個體，采用累進稅率，計稅依據是個人取得的各項所得，征收機關為地方稅務局。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產，不包括銷售不動產。

7.答案：ACD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍限于購買原材料、設備等與生產經營相關的支出，辦公用品購買的增值稅不能抵扣。

8.答案