2024年稅務(wù)師考試科學(xué)復(fù)習(xí)法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事貨物進(jìn)口的企業(yè)

C.從事服務(wù)的企業(yè)

D.個體工商戶

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息支出

D.資產(chǎn)損失

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息所得

C.捐贈所得

D.股息所得

4.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，下列哪項不符合規(guī)定？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅

C.企業(yè)所得稅減免

D.購置環(huán)保設(shè)備投資抵免

6.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供服務(wù)

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息支出

D.資產(chǎn)損失

8.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，下列哪項不符合規(guī)定？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅

C.企業(yè)所得稅減免

D.購置環(huán)保設(shè)備投資抵免

10.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供服務(wù)

11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息支出

D.資產(chǎn)損失

12.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，下列哪項不符合規(guī)定？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅

C.企業(yè)所得稅減免

D.購置環(huán)保設(shè)備投資抵免

14.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供服務(wù)

15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息支出

D.資產(chǎn)損失

16.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，下列哪項不符合規(guī)定？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅

C.企業(yè)所得稅減免

D.購置環(huán)保設(shè)備投資抵免

18.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供服務(wù)

19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息支出

D.資產(chǎn)損失

20.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供服務(wù)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息支出

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息所得

C.捐贈所得

D.股息所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，下列哪些符合規(guī)定？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅

C.企業(yè)所得稅減免

D.購置環(huán)保設(shè)備投資抵免

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括個體工商戶。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資可以全額扣除。（）

3.按照我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括股息所得。（）

4.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%。（）

5.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，可以同時享受多個優(yōu)惠政策。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的征收管理程序。

答案：

增值稅的征收管理程序主要包括以下幾個步驟：

1.稅務(wù)登記：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件。

2.增值稅申報：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

3.預(yù)繳稅款：納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，預(yù)繳增值稅稅款。

4.稅款繳納：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，足額繳納增值稅稅款。

5.納稅申報：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及附報資料，如實申報應(yīng)稅項目和稅額。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人報送的納稅申報表及附報資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)要求納稅人補(bǔ)正或者進(jìn)行核實。

7.稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，包括對納稅人的賬簿、憑證、報表等進(jìn)行審查。

8.稅務(wù)處罰：納稅人有違反稅法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予稅務(wù)行政處罰。

9.稅收優(yōu)惠：納稅人符合國家稅收優(yōu)惠政策條件的，可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

10.稅務(wù)爭議解決：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定有異議的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響及實施過程中的問題與對策。

答案：

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是國家為鼓勵和支持企業(yè)發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)而實施的一系列稅收減免措施。這些政策對企業(yè)產(chǎn)生了積極的影響，但在實施過程中也出現(xiàn)了一些問題。以下是對這些影響和問題的論述，以及相應(yīng)的對策建議。

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響

1.促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新：通過減免稅收，企業(yè)可以增加研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，從而提升產(chǎn)品競爭力。

2.吸引外資：優(yōu)惠政策可以降低外資企業(yè)的稅負(fù)，吸引外資流入，促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展。

3.增強(qiáng)企業(yè)盈利能力：減免稅收可以提高企業(yè)的盈利水平，增強(qiáng)企業(yè)抵御市場風(fēng)險的能力。

4.擴(kuò)大就業(yè)：企業(yè)利用稅收優(yōu)惠增加投資，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，有助于增加就業(yè)崗位。

二、實施過程中的問題

1.優(yōu)惠政策落實不到位：部分企業(yè)未能充分享受到稅收優(yōu)惠，影響了政策的實施效果。

2.優(yōu)惠政策執(zhí)行不嚴(yán)格：存在企業(yè)利用優(yōu)惠政策逃稅、騙稅現(xiàn)象，損害了國家稅收利益。

3.優(yōu)惠政策針對性不強(qiáng)：部分優(yōu)惠政策未能針對不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行差異化設(shè)計，導(dǎo)致政策效果不佳。

4.優(yōu)惠政策調(diào)整滯后：政策調(diào)整滯后于經(jīng)濟(jì)形勢變化，難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新需求。

三、對策建議

1.加強(qiáng)政策宣傳和培訓(xùn)：提高企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的知曉度，確保政策落實到位。

2.嚴(yán)格政策執(zhí)行：加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊逃稅、騙稅行為。

3.優(yōu)化政策設(shè)計：根據(jù)不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)特點，制定差異化的稅收優(yōu)惠政策。

4.及時調(diào)整政策：密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢變化，及時調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，提高政策適用性和實效性。

5.強(qiáng)化政策評估：對稅收優(yōu)惠政策實施效果進(jìn)行定期評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并改進(jìn)政策。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、貨物進(jìn)口、服務(wù)的企業(yè)等，個體工商戶也是納稅人的一種。

2.D

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)損失是不可扣除的，而職工工資、職工福利費和利息支出通?？梢栽诙惽翱鄢?。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、捐贈所得和股息所得，其中資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是直接與企業(yè)的經(jīng)營活動相關(guān)的收入。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%是舊有的增值稅稅率，目前已不再使用。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)所得減免通常指的是對特定行業(yè)或企業(yè)的所得稅減免，而研發(fā)費用加計扣除、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅和購置環(huán)保設(shè)備投資抵免都是具體的優(yōu)惠政策。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，提供服務(wù)通常不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)損失是不可扣除的，而職工工資、職工福利費和利息支出通?？梢栽诙惽翱鄢?/p>

8.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%是舊有的增值稅稅率，目前已不再使用。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)所得減免通常指的是對特定行業(yè)或企業(yè)的所得稅減免，而研發(fā)費用加計扣除、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅和購置環(huán)保設(shè)備投資抵免都是具體的優(yōu)惠政策。

10.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，提供服務(wù)通常不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

11.D

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)損失是不可扣除的，而職工工資、職工福利費和利息支出通?？梢栽诙惽翱鄢?。

12.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%是舊有的增值稅稅率，目前已不再使用。

13.C

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)所得減免通常指的是對特定行業(yè)或企業(yè)的所得稅減免，而研發(fā)費用加計扣除、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅和購置環(huán)保設(shè)備投資抵免都是具體的優(yōu)惠政策。

14.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，提供服務(wù)通常不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

15.D

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)損失是不可扣除的，而職工工資、職工福利費和利息支出通常可以在稅前扣除。

16.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%是舊有的增值稅稅率，目前已不再使用。

17.C

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)所得減免通常指的是對特定行業(yè)或企業(yè)的所得稅減免，而研發(fā)費用加計扣除、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅和購置環(huán)保設(shè)備投資抵免都是具體的優(yōu)惠政策。

18.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，提供服務(wù)通常不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

19.D

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)損失是不可扣除的，而職工工資、職工福利費和利息支出通常可以在稅前扣除。

20.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%是舊有的增值稅稅率，目前已不再使用。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資、職工福利費、利息支出和資產(chǎn)損失通?？梢栽诙惽翱鄢?。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、捐贈所得和股息所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，研發(fā)費用加計扣除、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅、企業(yè)所得稅減免和購置環(huán)保設(shè)備投資抵免都是符合規(guī)定的優(yōu)惠政策。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶，