2024稅務師關鍵概念試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人是：

A.企業(yè)

B.個人

C.企業(yè)和個人

D.非營利組織

2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.企業(yè)應納稅所得額的計算，下列哪項是錯誤的：

A.收入總額減去不征稅收入

B.收入總額減去免稅收入

C.收入總額減去各項扣除

D.收入總額減去捐贈支出

4.稅收優(yōu)惠政策中，下列哪項不屬于減稅優(yōu)惠：

A.免稅

B.減半征稅

C.加計扣除

D.加征稅率

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以扣除：

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.以上都可以

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

7.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪項是正確的：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.混合稅率

8.下列哪項不屬于增值稅的稅率：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除：

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息費用

D.無形資產攤銷

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以加計扣除：

A.研發(fā)費用

B.廣告費用

C.職工培訓費用

D.以上都可以

11.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以扣除：

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.以上都可以

13.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪項是正確的：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.混合稅率

14.下列哪項不屬于增值稅的稅率：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

15.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除：

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息費用

D.無形資產攤銷

16.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以加計扣除：

A.研發(fā)費用

B.廣告費用

C.職工培訓費用

D.以上都可以

17.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以扣除：

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.以上都可以

19.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪項是正確的：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.混合稅率

20.下列哪項不屬于增值稅的稅率：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.企業(yè)

B.個人

C.非營利組織

D.國家機關

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些可以扣除：

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.職工工資

4.個人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除銷售費用、管理費用和財務費用。（）

4.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和股息、紅利所得。（）

5.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

6.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資、職工福利費和利息費用。（）

8.個人所得稅的稅率采用累進稅率。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除無形資產攤銷。（）

10.個人所得稅的稅率采用比例稅率。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

答案：增值稅的計稅依據(jù)是增值稅應稅銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產取得的全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額。增值稅的計算方法為：增值稅應納稅額=增值稅應稅銷售額×稅率。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其相關規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體規(guī)定如下：

（1）成本：指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的直接成本和間接成本。

（2）費用：指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的必要、合理的費用。

（3）稅金：指企業(yè)按規(guī)定繳納的各種稅款。

（4）損失：指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的意外損失。

（5）其他支出：指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的其他必要、合理的支出。

3.題目：闡述個人所得稅的基本稅率和超額累進稅率的特點。

答案：個人所得稅的基本稅率是指按照規(guī)定的稅率計算應納稅所得額的稅率，其特點是稅率固定，適用于所有納稅人。超額累進稅率是指根據(jù)應納稅所得額的不同檔次，分別適用不同的稅率，其特點是稅率逐級遞增，適用于不同收入水平的納稅人。超額累進稅率的特點包括：

（1）稅率逐級遞增，收入越高，稅率越高。

（2）稅率檔次分明，便于納稅人了解稅負。

（3）有利于調節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其實施原則。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中扮演著重要角色，它不僅能夠幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益，還能夠優(yōu)化企業(yè)資源配置，增強企業(yè)競爭力。以下是稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其實施原則：

1.作用：

（1）降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，減少應納稅額，降低稅負成本。

（2）提高資金使用效率：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排資金，提高資金使用效率，增強企業(yè)的財務實力。

（3）優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)根據(jù)稅收政策導向，調整生產經(jīng)營結構，優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。

（4）增強企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下，降低成本，提高產品或服務的價格競爭力。

（5）提升企業(yè)形象：合理的稅收籌劃能夠展現(xiàn)企業(yè)遵守稅法、誠信經(jīng)營的形象，有利于提升企業(yè)形象。

2.實施原則：

（1）合法性原則：稅收籌劃必須遵守國家稅法及相關法律法規(guī)，確保籌劃方案的合法性。

（2）合規(guī)性原則：稅收籌劃應遵循稅法的基本原則，如稅收法定原則、公平原則等。

（3）合理性原則：稅收籌劃應考慮企業(yè)的實際情況，合理選擇籌劃方案，避免過度籌劃或規(guī)避稅收。

（4）前瞻性原則：稅收籌劃應具有前瞻性，預測未來稅收政策變化，提前做好應對措施。

（5）專業(yè)性原則：稅收籌劃需要具備專業(yè)知識和技能，企業(yè)應委托專業(yè)機構或人員提供籌劃服務。

（6）風險控制原則：稅收籌劃應充分考慮稅收風險，確?；I劃方案的安全性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括各類企業(yè)，故選A。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售服務，故選D。

3.D

解析思路：企業(yè)應納稅所得額的計算應從收入總額中減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損，故選D。

4.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策中的減稅優(yōu)惠包括免稅、減半征稅和加計扣除等，不包括加征稅率，故選D。

5.D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除財務費用、銷售費用、管理費用等，故選D。

6.B

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和股息、紅利所得，不包括個人，故選B。

7.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即根據(jù)應納稅所得額的不同檔次，分別適用不同的稅率，故選A。

8.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括5%，故選D。

9.D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資、職工福利費、利息費用和無形資產攤銷，故選D。

10.D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以加計扣除研發(fā)費用、廣告費用和職工培訓費用，故選D。

11.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售服務，故選D。

12.D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除財務費用、銷售費用、管理費用等，故選D。

13.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即根據(jù)應納稅所得額的不同檔次，分別適用不同的稅率，故選A。

14.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括5%，故選D。

15.D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資、職工福利費、利息費用和無形資產攤銷，故選D。

16.D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以加計扣除研發(fā)費用、廣告費用和職工培訓費用，故選D。

17.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售服務，故選D。

18.D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除財務費用、銷售費用、管理費用等，故選D。

19.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即根據(jù)應納稅所得額的不同檔次，分別適用不同的稅率，故選A。

20.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括5%，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人和非營利組織，故選A,B,C。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，故選A,B,C,D。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除財務費用、銷售費用、管理費用和職工工資，故選A,B,C,D。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和股息、紅利所得，故選A,B,C,D。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，故選A,B,C,D。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于企業(yè)，還包括其他組織和個人，故判斷錯誤。

2.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，故判斷正確。

3.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除銷售費用、管理費用和財務費用，故判斷正確。

4.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和股息、紅利所得，故判斷正確。

5.√