2024稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)進(jìn)度試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個(gè)檔次。

D.增值稅的征收范圍僅限于商品銷售。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和20%三個(gè)檔次。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額。

D.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于企業(yè)所得。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個(gè)檔次。

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額。

D.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三個(gè)檔次。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個(gè)檔次。

D.土地增值稅的征收范圍僅限于土地轉(zhuǎn)讓。

6.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種行為稅。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額。

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%和0.5%四個(gè)檔次。

D.印花稅的征收范圍僅限于合同、憑證等。

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛購(gòu)置者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格。

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次。

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍僅限于車輛購(gòu)置。

8.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉產(chǎn)量。

C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次。

D.煙葉稅的征收范圍僅限于煙葉生產(chǎn)。

9.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)船舶所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個(gè)檔次。

D.船舶噸稅的征收范圍僅限于船舶。

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市居民征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是城市居民所得額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和9%三個(gè)檔次。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市居民。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府性基金

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)

B.郊區(qū)、農(nóng)村的房產(chǎn)

C.企業(yè)自用房產(chǎn)

D.個(gè)人自用房產(chǎn)

5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：

A.土地轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地開發(fā)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）

5.土地增值稅的征收范圍僅限于土地轉(zhuǎn)讓。（）

6.印花稅的征收范圍僅限于合同、憑證等。（）

7.車輛購(gòu)置稅的征收范圍僅限于車輛購(gòu)置。（）

8.煙葉稅的征收范圍僅限于煙葉生產(chǎn)。（）

9.船舶噸稅的征收范圍僅限于船舶。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市居民。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指直接以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×簡(jiǎn)易稅率。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；其次，根據(jù)計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額，確定適用的稅率；然后，按照規(guī)定的申報(bào)期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附列資料；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，企業(yè)需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)主要包括以下幾點(diǎn)：一是源泉扣繳，即支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款；二是自行申報(bào)，納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款；三是年度匯算清繳，納稅人在年度終了后進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)；四是稅收征管信息化，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過信息化手段加強(qiáng)稅收征管。

五、綜合分析題（共20分）

題目：某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費(fèi)用（包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）200萬元，營(yíng)業(yè)外收入50萬元，營(yíng)業(yè)外支出30萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

答案：企業(yè)2023年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：

營(yíng)業(yè)收入=銷售收入+營(yíng)業(yè)外收入=1000萬元+50萬元=1050萬元

營(yíng)業(yè)成本=銷售成本+營(yíng)業(yè)外支出=800萬元+30萬元=830萬元

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用=1050萬元-830萬元-100萬元-200萬元=20萬元

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=20萬元+50萬元-30萬元=40萬元

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算如下：

企業(yè)所得稅稅率=25%

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=40萬元×25%=10萬元

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收政策作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。以下是稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。稅收政策通過累進(jìn)稅率、專項(xiàng)附加扣除等方式，對(duì)高收入群體征收更多的稅，對(duì)低收入群體給予稅收優(yōu)惠，從而縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

2.優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。稅收政策可以通過差別化稅率、稅收優(yōu)惠等措施，引導(dǎo)資源向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。

3.促進(jìn)科技創(chuàng)新，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。稅收政策對(duì)科技創(chuàng)新企業(yè)給予稅收減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)從傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向高技術(shù)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

4.擴(kuò)大內(nèi)需，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。稅收政策可以通過降低消費(fèi)稅、增值稅等稅率，減輕企業(yè)和消費(fèi)者的稅負(fù)，激發(fā)消費(fèi)潛力，擴(kuò)大內(nèi)需，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

5.促進(jìn)就業(yè)，保障民生。稅收政策可以通過對(duì)中小微企業(yè)、吸納就業(yè)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)用工成本，促進(jìn)就業(yè)，保障民生。

6.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。稅收政策可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，適時(shí)調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等政策，以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)過熱或過冷，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)中的平穩(wěn)運(yùn)行。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，故選D。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，故選C。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個(gè)人，故選A。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，故選A。

5.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，故選A。

6.A

解析思路：印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種行為稅，故選A。

7.B

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格，故選B。

8.A

解析思路：煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，故選A。

9.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶噸位，故選B。

10.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和9%三個(gè)檔次，故選C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的政府性基金，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，郊區(qū)、農(nóng)村的房產(chǎn)，企業(yè)自用房產(chǎn)和個(gè)人自用房產(chǎn)，故選ABCD。

5.AD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓和土地開發(fā)，故選AD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，還包括在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，故答案為×。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非企業(yè)所得額，故答案為×。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人確實(shí)是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個(gè)人，故答案為√。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的余值，而非房產(chǎn)原值，故答案為×。

5.×

解析思路：土地增值稅的征收范圍不僅限于土地轉(zhuǎn)讓，還包括土地出租、土地抵押等情況，故答案為×。

6.×

解析思路：印