學習方法評估稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，下列哪項不屬于稅法總論的內(nèi)容？

A.稅法的基本原則

B.稅法的法律淵源

C.稅收制度概述

D.稅收政策分析

2.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額

3.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房屋的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

7.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是對房屋買賣、贈與等行為征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買房屋的單位和個人

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的計稅依據(jù)是契稅計稅價格

8.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

9.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對資源開發(fā)、利用的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源的單位和個人

C.資源稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.資源稅的計稅依據(jù)是資源銷售額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅法總論主要包括以下哪些內(nèi)容？

A.稅法的基本原則

B.稅法的法律淵源

C.稅收制度概述

D.稅收政策分析

2.增值稅的納稅人包括以下哪些單位和個人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人

C.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

D.在中國境內(nèi)提供不動產(chǎn)的單位和個人

3.個人所得稅的稅率包括以下哪些稅率？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.加成稅率

4.土地增值稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.增值額

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

C.房地產(chǎn)開發(fā)成本

D.房地產(chǎn)開發(fā)利潤

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)評估價值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅法是國家對稅收活動進行規(guī)范和管理的法律制度。（）

2.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

3.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳。（）

4.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

5.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：

增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時應(yīng)當履行納稅義務(wù)的時間。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間具體包括以下幾種情況：

（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；

（2）進口貨物的，為報關(guān)進口的當天；

（3）提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當天；

（4）出租不動產(chǎn)的，為取得租金收入的當天；

（5）銷售不動產(chǎn)的，為取得銷售收入的當天；

（6）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為發(fā)生視同銷售行為當天。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報方式。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報方式主要包括以下幾種：

（1）自行申報：納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；

（2）郵寄申報：納稅人通過郵政部門郵寄納稅申報；

（3）數(shù)據(jù)電文申報：納稅人通過電子方式向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；

（4）簡易申報：符合條件的小型微利企業(yè)可以按照簡易方式申報；

（5）匯總申報：企業(yè)集團或者多個企業(yè)合并申報。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：

個人所得稅的征收管理具有以下特點：

（1）源泉扣繳：個人所得稅實行源泉扣繳制度，由支付所得的單位代扣代繳；

（2）自行申報：除特殊情況外，納稅人應(yīng)當自行申報個人所得稅；

（3）分類征收：個人所得稅按照所得類型進行分類征收，包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等；

（4）超額累進稅率：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨所得額的增加而遞增；

（5）年度匯算清繳：納稅人應(yīng)當在年度終了后辦理年度匯算清繳。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠準確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風險控制：稅務(wù)師能夠識別和評估納稅人在稅收籌劃過程中可能面臨的風險，如稅務(wù)風險、法律風險等，并采取相應(yīng)的措施加以規(guī)避。

3.節(jié)稅方案設(shè)計：稅務(wù)師能夠根據(jù)納稅人的實際情況，設(shè)計合理的節(jié)稅方案，通過合法途徑降低稅負，提高納稅人的經(jīng)濟效益。

4.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師能夠幫助納稅人優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，合理分配收入和支出，實現(xiàn)稅收負擔的均衡。

5.提高納稅意識：稅務(wù)師通過稅收籌劃，提高納稅人的稅收意識，使納稅人更加重視稅收法規(guī)，自覺遵守稅法。

6.促進企業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃中的專業(yè)服務(wù)，有助于企業(yè)降低成本，提高競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負：稅收籌劃能夠幫助納稅人降低稅負，提高經(jīng)濟效益，增加企業(yè)利潤。

2.遵守稅法：稅收籌劃是在遵守稅法的前提下進行的，有助于納稅人樹立正確的稅收觀念，提高納稅遵從度。

3.促進公平競爭：稅收籌劃有助于消除企業(yè)間的稅收差異，促進公平競爭，推動市場經(jīng)濟健康發(fā)展。

4.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高社會資源利用效率。

5.促進稅收政策實施：稅收籌劃有助于稅收政策的實施，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：稅法的基本原則、法律淵源和稅收制度概述均屬于稅法總論的內(nèi)容，而稅收政策分析則是對具體政策的分析，不屬于稅法總論。

2.B

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，還包括在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人，因此選項B正確。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為年度，即每年結(jié)束后進行匯算清繳。

4.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是稅法規(guī)定的計算個人所得稅的基礎(chǔ)。

5.B

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，這是稅法對土地增值稅納稅人的定義。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房屋的單位和個人，這是稅法對房產(chǎn)稅納稅人的規(guī)定。

7.A

解析思路：契稅是對房屋買賣、贈與等行為征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)購買房屋的單位和個人。

8.A

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)購買車輛的單位和個人。

9.A

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個人。

10.A

解析思路：資源稅是對資源開發(fā)、利用的單位和個人征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源的單位和個人。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅法總論的內(nèi)容包括稅法的基本原則、法律淵源、稅收制度概述和稅收政策分析，這些都是稅法的基礎(chǔ)理論。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、進口貨物的單位和個人、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人以及提供不動產(chǎn)的單位和個人。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，這兩種稅率是個人所得稅的主要稅率形式。

4.AB

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括增值額和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，這些是計算土地增值稅的基礎(chǔ)。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本和房產(chǎn)租金收入，這些是確定房產(chǎn)稅稅基的因素。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅法是國家對稅收活動進行規(guī)范和管理的法律制度，這是稅法的基本定義。

2.√